Впервые в постсоветский период Банк России предъявил свои требования к организации  службы внутреннего контроля в коммерческих банках  Положением № 509 от 28.08.1997 «Об организации внутреннего контроля в банках». Затем, по прошествии пяти лет, накопив изрядный практический опыт – знаменитое и ныне действующее  Положение № 242-П от 16.12.2003 «Об организации внутреннего контроля в банках и банковских группах».

Вполне понятно желание Центробанка создать в каждом банке некий независимый контролирующий орган, службу внутреннего контроля (далее по тексту – СВК) для обеспечения защиты  интересов акционеров, вкладчиков, клиентов и прочая, прочая, прочая. Для этого предусмотрена и прямая подчиненность Совету Директоров, и независимость СВК и беспристрастность, и ответственность за несвоевременность информирования, и требования к профессионализму сотрудников.

Казалось бы, ЦБ предусмотрел все необходимое, чтоб СВК функционировала и добросовестно выполняла свои функции.

Все. Кроме одного. Нашей российской непредсказуемости.

Конечно, во всех банках созданы Службы, набраны сотрудники, причем,  в большей своей части, очень компетентные. Но зачастую отношения со стороны высшего руководства и акционеров к СВК далеко не идеальны. На многих из нас смотрят как на очередную помеху в деле успешного построения бизнеса: и документы мы просим написать, и отделы по контролю за рисками создать, и увеличить штат, и на заседаниях Правления и Совета директоров и Правления рассматривать вопросы системы внутреннего контроля. Кстати, не секрет, что для отдельных членов Совета директоров (наблюдательных советов), Правлений и акционеров (их представителей) служба внутреннего контроля и система внутреннего контроля по сути – одно и тоже. Близнецы – братья. И не каждому из них (из вышеперечисленных членов) дано понять, что начальник службы внутреннего контроля не должен подменять собой функции органов управления банка по созданию, внедрению и функционированию системы внутреннего контроля. А о том, что на СВК зачастую возложен ряд функций, не предусмотренных Положением № 283-П, я уж и не говорю.

Конечно, есть банки, где СВК является реальным и полноправным помощником Совета директоров. Есть банки, где с мнением СВК действительно учитывают. Есть. И я такие встречала. Но сейчас речь не о них.

А о тех банках, где в СВК, в лучшем случае работает пара человек, где нет методолога, а управление рисками находится в стадии формирования. Где начальник СВК не может объяснить Предправления, что, написать нормативку по рискам – еще не значит создать систему контроля, управления и оценки рисков. Что Учетная политика должна быть разработана  и утверждена в январе, а не перед приходом проверки ЦБ. И что нельзя жить спокойно от проверки до проверки (ЦБ), а потом за месяц выдать на-гора  десяток положений, полсотни заключений и протоколов – и вновь впасть в спячку.

  А впрочем, банков много, и у каждого – свои проблемы. Одни специфичны, другие можно обобщить и сгруппировать. Что я и попыталась сделать. На примере банка с условным названием «Second» и вымышленными именами. Все совпадения – случайны. 

Глава первая.

Теория и практика применения Положения Банка России № 242-П в  «Second» Банке.

4.4. Служба внутреннего контроля осуществляет следующие функции:

4.4.1. Проверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля.

Электронная почта.

From: Безнадега Р.У.

To: Великая Н.М.

Subject: подготовка к годовому отчету

Главному бухгалтеру «Second» Банка

Уважаемая Наталья Михайловна.

Позвольте Вам напомнить, что до настоящего времени Вами не пересмотрено Положение по формированию резервов в части формирования резервов по счетам № 60312, 60314, 60323 (Банк России ввел № 283-П с 01.06.2006), не согласована Учетная политика на 2006 год, в 2006 году не проводились последующие проверки.

Через месяц мне начинать писать годовой отчет для ЦБ и акт по системе внутреннего контроля.

Убедительно прошу в срок до 01.12.2006 представить в СВК вышеуказанные документы.

Начальник СВК Безнадега РУ.

From: Великая Н.М.

To:. Безнадега Р.У.

Subject: подготовка к годовому отчету

По состоянию на 01.01.2006 Учетная политика утверждалась Председателем Правления без предварительного согласования с какими- либо структурами. Проект Положения по 283-П к нам не поступал. находится на согласовании. Сейчас скажу Марине, чтоб написала акты проверок как в прошлом году.

From: Безнадега Р.У.

To: Великая Н.М.

Subject: подготовка к годовому отчету

Вы хотите сказать, что Учетная политика все это время была написана, а на все вопросы об ее наличии вы и зам намерено вводили меня в заблуждение? И ввели ее без согласования с СВК? 

Проект 283-П выслан Вам и Дворянской 30.06.2006 и мною повторно в начале ноября.

From: Великая Н.М.

To:. Безнадега Р.У.

Subject: подготовка к годовому отчету

А зачем? Вы ж раньше не согласовывали.

From: Безнадега Р.У.

To: Великая Н.М.

Subject: подготовка к годовому отчету

Потому что ее еще не разу не вводили вовремя, а утверждали задним числом, в период прихода ЦБ.

P.S. Ответа не последовало.  Я «отрекламировала» Учетную политику, но мои замечания и предложения канули а лету…

Электронная почта.

From: Безнадега Р.У.

To:. Громовержец И.М.

Subject: подготовка к годовому отчету

Председателю Правления «Second» Банка Громовержцу И.М.

Уважаемый Илья Михайлович.

Настоящим довожу до Вашего сведения, что в банке до настоящего отсутствуют протоколы заседаний Правления банка с августа по декабрь 2006 года. В соответствии с нашей договоренностью я написала протоколы Правления по август включительно еще летом. Поскольку у меня сейчас нет времени, прошу Вас определить лицо, ответственное за их написание.

Начальник СВК Безнадега РУ.

From: Громовержец И.М.

To:. Безнадега Р.У.

Subject: подготовка к годовому отчету

Как выяснилось, у нас нет секретаря Правления. Главный бухгалтер Великая Н.М. назначена официально с 20.11.2007. До этого времени никого не было.

From: Безнадега Р.У.

To:. Громовержец И.М.

Subject: подготовка к годовому отчету

Илья Михайлович.

Если ЦБ увидит, что Правление не собиралось почти полгода – им это не понравится. К тому же был Ваш приказ о проведении  обязательные заседания с рассмотрением динамики просрочки, сначала еженедельные, потом переделали на ежемесячные.

Р.У.

From: Громовержец И.М.

To:. Безнадега Р.У.

Subject: подготовка к годовому отчету

Тогда напишите протоколы сами, это ж не проблема?

From: Безнадега Р.У.

To:. Громовержец И.М.

Subject: подготовка к годовому отчету

Не могу, нет времени. Я сейчас разгребаю свои завалы – не успеваю выполнять план проверок… не по своей вине, конечно. Но тем не менее надо  срочно наверстать упущенное.

From: Громовержец И.М.

To:. Безнадега Р.У.

Subject: подготовка к годовому отчету

Значит, протоколов не будет.

4.4.2. Проверка полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками (методик, программ, правил, порядков и процедур совершения банковских операций и сделок, управления банковскими рисками).

From: Безнадега Р.У.

To:. Недоступный Р.П..

Subject: система внутреннего контроля,

Председателю Совета Директоров «Second» Банка

Роман Павлович.

02.07.2006 Служба внутреннего контроля направила Вам неофициальный полугодовой отчет, в котором указала на отсутствие реально функционирующей системы внутреннего контроля (и формальной, то есть для ЦБ) и системы управления, контроля и оценки банковских рисков.

До настоящего времени ничего не изменилось, проекты внутренних документов по рискам в СВК не представлены (минимум: два положения за 2005 год и три – за 2006 год)

Убедительно прошу принять экстренные меры по исправлению ситуации.

С уважением Начальник СВК Безнадега Р.У.

From: Недоступный Р.П.

To:. Безнадега Р.У.

Subject: система внутреннего контроля

Р.У.

Я переговорил с Громовержцем И.М. и  его замом по рискам Гвоздиковым по вопросу создания нормативной базы. Прошу Вас оказать последнему всевозможную помощь в написании документов, тем более что работы у Вас пока немного.  

From: Безнадега Р.У.

To:. Гвоздиков А.В.

Subject: система внутреннего контроля

Андрей, меня обязали оказать тебе помощь. Что от меня конкретно требуется? Только не говори, что ты ничего не написал, ни строчки. Ведь вопрос стоит уже год, если не больше.

From: Гвоздиков А.В.

To:. Безнадега Р.У.

Subject: система внутреннего контроля

В принципе у меня нет ни одного документа, я пытался что-то написать, ходил на семинары, делал проекты, но куда-то все подевалось..

 From: Безнадега Р.У.

To:. Гвоздиков А.В.

Subject: система внутреннего контроля

Ясно. Я так и знала, что этим все кончится… то есть пять документов за того парня, плюс моя работа плюс текущие проблемы  и, насколько я понимаю,  без премии

From: Безнадега Р.У.

To:. Недоступный Р.П..

Subject: система внутреннего контроля,

Роман..

Выполняя Ваше распоряжение об оказании помощи Гвоздикову А.В. В части создания нормативной базы по вопросам оценки и управлению рисками, мною проведена следующая работа. Создано семь положений (часть по шаблонам других банков, часть – на основании положений Банка России), составлены отчеты о проделанной работе ресурсного комитета по контролю за уровнем ликвидности (согласованы с Гвоздиковым). Одновременно подготовлены протоколы/приказы об их утверждении.

From: Безнадега Р.У.

To:. Громовержец И.М.

Subject: подготовка к годовому отчету

Илья Михайлович, вопрос.

Проблема системы внутреннего контроля. Как я уже неоднократно писала и говорила, у нас отсутствует система контроля за рисками, даже самая элементарная. Гвоздиков должен что – то подготовить за его период, по Положениям которые я написала еще летом. Может быть, сказать новому заму чтобы она начала собирать отчеты и проинструктировала руководителей отделов? Мне в принципе все равно, что писать в акте, но ОТСУТСТВИЕ работы по рискам в течение года – это уже слишком, даже для меня. 

From: Громовержец И.М.

To:. Безнадега Р.У.

Subject: подготовка к годовому отчету

Она готовит положения. Но более активно работа пойдет после прихода нач. управления рисками.

4.4.7. Оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых кредитной организацией операций.

From: Громовержец И.М.

To:. Безнадега Р.У.

Subject: Срочно!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

Р.У., надо успеть сделать Протоколы к завтрашнему заседанию акционеров и протокол обратной переуступки кредитов. Нужно подготовить протокол о том, что Банк выкупает обратно ранее цедированные кредиты, но не ранее 2009 года. Пришлите мне, пока согласуем между нами  в рабочем порядке.

From: Безнадега Р.У.

To:. Громовержец И.М.

Subject: Срочно!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

Илья Михайлович, я написала протокол СД по цессии. Обращаю Ваше внимание, что в  нем отсутствует решение об обратном выкупе. Я бы не стала его писать, потому что нет смысла: итак сделка с точки зрения ЦБ – сомнительна. В результате действий высоколиквидные активы (долговые обязательства РФ) сменялись на проблемную ссудную задолженность. Я, конечно, могу написать эту фразу «с возможностью обратного выкупа», но решайте сами.

From: Громовержец И.М.

To:. Безнадега Р.У.

Subject: Срочно!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

Сделка не может являться сомнительной, так как банк получил в обмен на «высоколиквидные» активы (которые на самом деле являлись активами с отрицательной ликвидностью) действительно реальные активы – портфель кредитов, которые обслуживается и возвращается, конечно, не так быстро как нам хотелось бы. 

From: Безнадега Р.У.

To:. Громовержец И.М.

Subject: проценты

Илья Михайлович, сейчас я была в кабинете кредитчиков. Татьяна, Алексей и Саша  вслух обсуждают ставки по кредиту. Они говорят, что ставки будут утверждены сегодня протоколом СД и им отведено два часа. Как можно набросать ставки на глазок без мониторинга рынка?.

From: Громовержец И.М.

To:. Безнадега Р.У.

Subject: проценты

РУ, прошу не мешать рабочему процессу, пусть работают.

From: Безнадега Р.У.

To:. Громовержец И.М.

Subject: проценты

Как скажете, как скажете…

4.6.1…. участие службы внутреннего контроля в разработке внутренних документов кредитной организации.

From: Безнадега Р.У.

To:. Громовержец И.М.

Subject: 119-П

Илья Михайлович. У нас по-прежнему нет  положения по корпоративному управлению, по Письму ЦБ 119-Т.

From: Громовержец И.М.

To:. Безнадега Р.У.

Subject: 119-Т

РУ. Вы уже  достали всех нормативной базой. Я не собираюсь выполнять все требования ЦБ. Они каждый день что-то выпускают, а мы что должны штат методологов держать?

From: Безнадега Р.У.

To:. Громовержец И.М.

Subject: 119-Т

Я звонила коллеге.. У них ЦБ затребовал при проверке этот документ… Значит и у нас могут попросить, а проверка – в сентябре..

From: Громовержец И.М.

To:. Безнадега Р.У.

Subject: 119-Т

Вам надо – Вы и пишите. У нас больше некому.

Продолжение следует.