Продолжение.

Начало:

Урок первый. Введение в аналитику

Урок первый. Введение в аналитику (окончание урока)

Урок второй. Анализ ресурсов банка

Урок второй. Анализ ресурсов банка (продолжение)

Урок второй. Анализ ресурсов банка (продолжение).

Урок второй. Анализ ресурсов банка (продолжение). Анализ портфеля заемных средств (ЗС). Оценка качества привлеченных средств банка

Урок третий. Анализ активных операций и оценка качества активов коммерческого банка.

Урок третий. Анализ активных операций и оценка качества активов коммерческого банка (продолжение)  Анализ качества активов коммерческого банка

Урок третий. Анализ активных операций и оценка качества активов коммерческого банка. Анализ качества активов коммерческого банка (продолжение)

Урок четвертый: Анализ кредитных операций банка и оценка качества кредитного портфеля>

<Урок четвертый: Анализ кредитных операций банка и оценка качества кредитного портфеля (продолжение)

Урок пятый: Анализ портфеля ценных бумаг коммерческого банка.

Урок шестой: Основные направления экспресс-анализа валютных активов коммерческого банка

Урок шестой: Основные направления экспресс-анализа валютных активов коммерческого банка (окончание урока).

Урок седьмой: Основные направления анализа имущественных активов коммерческого  банка

Урок восьмой: Анализ кредиторской и дебиторской задолженности банка

Урок восьмой: Анализ кредиторской и дебиторской задолженности банка (окончание)

Урок девятый: Анализ ликвидности банка и оценка риска потери ликвидности

Анализ ликвидности по срокам погашения требований (активов) и обязательств (пассивов)

В рамках данного направления анализа ликвидность банка оценивается на предмет наличия «запаса» ликвидных средств банка. При этом запас ликвидности выявляется посредством группировки активов и пассивов по срокам их погашения и востребования, соответственно. Группировка активов и пассивов в разрезе их срочности является важным условием правильной оценки ликвидности банка, а сопоставление объемов и сроков привлечения ресурсов и их последующего размещения позволяет банку реально оценивать внутреннюю способность своевременно выполнять принятые на себя обязательства.

Источником информации для проведения данного анализа могут служить данные ф.№125.

В основу данного анализа положен принцип: объем и качество активов находится в неразрывной взаимосвязи с объемом и качеством пассивов. Поэтому активы в вертикальном разрезе здесь группируются по мере убывания их ликвидности, а пассивы – по степени снижения их востребования. Объединяющим критерием и тех и других является горизонтальное группирование их по наступающим срокам платежа.

Основные этапы анализа ликвидности по срокам погашения требований (активов) и обязательств (пассивов) можно представить следующим образом:

Этап 1. Группировка активов и пассивов по составу и срокам погашения (востребования) (данная группировка производится на основании данных ф.№125).

 

Группировка активов и пассивов по срокам востребования и погашения

 

Наименование статей

Суммы по срокам, оставшимся до погашения (востребования)

до востребования и на 1 день

до 5 дней

до 10 дней

до 20 дней

до 30 дней

до 90 дней

до 180 дней

до 270 дней

до 1 года

свыше 1 года

АКТИВЫ

1. Денежные средства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Вложения в торговые ценные бумаги

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Ссудная и приравненная к ней задолженность

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые    до погашения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Прочие активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. ИТОГО ЛИКВИДНЫХ АКТИВОВ

(ст. 1 + 2+ 3 + 4 + 5 + 6)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПАССИВЫ

8. Средства кредитных организаций

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9. Средства клиентов, из них:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9.1. вклады физических лиц

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10.Выпущенные долговые обязательства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11. Прочие обязательства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12. ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (ст.8 + 9 + 10 + 11)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13. Внебалансовые обязательства и гарантии, выданные кредитной  организацией

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Данная аналитическая таблица отражает фактический запас ликвидности банка, сложившийся по конкретным срокам активов и пассивов.

В дополнении к этой таблице аналитиком может проводиться оценка статей баланса банка, по которым у банка возникает состояние «отсутствия» ликвидности. Данная таблица составляется по тем же статьям, что и предшествующая, однако исходными данными для ее составления будут данные аналитического учета. Следует заметить, что проведение такого анализа дистанционно аналитику не представится возможным.

 

Оценка состояния «отсутствия» ликвидности банка

 

Наименование статей

Суммы без конкретных сроков

Просроченные активы / пассивы

Активы / пассивы сроком «по предъявлении» (без точного срока предъявления)

АКТИВЫ

1. Денежные средства

 

 

2. Вложения в торговые ценные бумаги

 

 

3. Ссудная и приравненная к ней задолженность

 

 

4. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

 

 

5. Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые    до погашения

 

 

6. Прочие активы

 

 

7. ИТОГО АКТИВОВ  (ст. 1 + 2+ 3 + 4 + 5 + 6)

 

 

ПАССИВЫ

8. Средства кредитных организаций

 

 

9. Средства клиентов, из них:

 

 

9.1. вклады физических лиц

 

 

10.Выпущенные долговые обязательства

 

 

11. Прочие обязательства

 

 

12. ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (ст.8 + 9 + 10 + 11)

 

 

 

Этап 2. Определение позиции ликвидности банка.

Позиция ликвидности банка может определяться путем расчета 2-х групп показателей и коэффициентов:

1) Абсолютные показатели ликвидности (показатель избытка (дефицита) ликвидности, показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности)

Показатель избытка (дефицита) ликвидности (Л) рассчитывается нарастающим итогом и определяется как разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения (востребования).

Положительное значение показателя избытка (дефицита) ликвидности отражает  избыточное состояние ликвидности банка, возникает ситуация «избытка ликвидности». При этом состоянии банк может выполнить за счет имеющихся избыточных требований соответствующего срока погашения обязательства соответствующего срока востребования, например, от «до востребования» до 30 дней включительно.

Отрицательное значение показателя избытка (дефицита) ликвидности показывает состояние «дефицит ликвидности», и, таким образом, отражает сумму обязательств сроком востребования, например от «до востребования» до 30 дней включительно, не покрытых активами банка аналогичным сроком погашения (в данном примере – сроком погашения от «до востребования» до 30 дней включительно).

Показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности (ЧЛ) определяется как разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных без учета нарастающего итога по соответствующим срокам погашения (востребования).

Положительное значение показателя чистого избытка (дефицита) ликвидности отражает  избыточное состояние ликвидности банка по активам и пассивам одного срока: банк может выполнить обязательства конкретного срока погашения. Отрицательное значение показателя чистого избытка (дефицита) ликвидности показывает на возникшее состояние «дефицит ликвидности» по активам и пассивам одного срока – соответственно, банк не может выполнить обязательства  конкретного срока погашения, существует дефицит.

Расчет показателя избытка (дефицита) ликвидности и показателя чистого избытка (дефицита) ликвидности предлагается проводить в рамках аналитической таблицы, приведенной ниже. 

2) Относительные коэффициенты ликвидности (коэффициент избытка (дефицита) ликвидности и коэффициент чистого избытка (дефицита) ликвидности).

Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности (Кл) определяется как процентное отношение величины избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанной нарастающим итогом к общей сумме обязательств. Коэффициент чистого избытка (дефицита) ликвидности (Кчл) определяется как процентное отношение величины чистого избытка (дефицита) ликвидности к общей сумме обязательств. Расчет всех коэффициентов для целей управления ликвидностью должен проводиться не менее чем за 3 отчетных периода.

Стоит отметить, что зачастую банки самостоятельно устанавливают предельные значения по Кл и Кчл.

Определение показателей избытка (дефицита) ликвидности

 

Наименование статей

Суммы по срокам, оставшимся до погашения (востребования)

до востребования и на 1 день *

до 5 дней

до 10 дней

до 20 дней

до 30 дней

до 90 дней

до 180 дней

до 270 дней

до 1 года

свыше 1 года

АКТИВЫ

1. Денежные средства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Вложения в торговые ценные бумаги

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Ссудная и приравненная к ней задолженность

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые    до погашения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Прочие активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. ИТОГО ЛИКВИДНЫХ АКТИВОВ

(ст. 1 + 2+ 3 + 4 + 5 + 6)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПАССИВЫ

8. Средства кредитных организаций

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9. Средства клиентов, из них:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9.1. вклады физических лиц

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10.Выпущенные долговые обязательства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11. Прочие обязательства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12. ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

(ст.8 + 9 + 10 + 11)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13. Внебалансовые обязательства и гарантии, выданные кредитной  организацией

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Абсолютные показатели

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Показатель избытка (дефицита) ликвидности (тыс.руб.) Л = стр.7 – (стр.12+стр.13), (рассчитывается нарастающим итогом) (+/-)

Л 1

Л 2 нар.итог

Л 3 нар.итог

Л 4 нар.итог

Л 5 нар.итог

Л 6 нар.итог

Л 7 нар.итог

Л 8 нар.итог

Л 9 нар.итог

Л 10 нар.итог

Показатель чистого избытка (дефицита) ликвидности (рассчитывается не нарастающим итогом) ЧЛ (+/-)

ЧЛ1

ЧЛ2 =  стр.А - Л1

ЧЛ3 =  стр.А – Л2

ЧЛ4 =  стр.А – Л3

ЧЛ5 =  стр.А – Л4

ЧЛ6 =  стр.А – Л5

ЧЛ7 =  стр.А – Л6

ЧЛ8 =  стр.А – Л7

ЧЛ9 =  стр.А – Л8

ЧЛ10 =  стр.А – Л9

Относительные  показатели

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности (Кл)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Коэффициент чистого избытка (дефицита) ликвидности (Кчл)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

_________________________________________

* Если банк имеет просроченные обязательства, а также обязательства сроком «по предъявлении» (без точного срока предъявления)), то при расчете показателей Л и ЧЛ, данные обязательства в полном объеме следует включить в обязательства до востребования.

 

По результатам расчета указанных показателей банком могут проводиться следующие мероприятия:

·        в случае если при анализе ликвидности у банка образовался избыток ликвидности (по показателю избытка (дефицита) ликвидности – Л) по определенному сроку погашения, то банку следует оперативно определить возможные направления временного вложения данных средств со сроками, учитывающими ожидаемый дефицит ликвидности;

·        банку необходимо провести анализ требований и обязательств, повлиявших на образование избытка (дефицита) ликвидности, и по возможности реструктурировать требования и обязательства в целях максимизации финансового результата и исключения потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований и обязательств;

·        на регулярной основе осуществлять прогнозирование внутрибанковских потоков денежных средств (прогноз притока и оттока денежных средств). При этом в основе реального прогноза потоков денежных средств должны учитываться:

-        приток денежных средств в результате роста обязательств (не отраженных в структуре договорных сроков погашения, поскольку соответствующие договоры еще не заключены);

-        уменьшение досрочно погашаемых требований.

Аналогичным образом может составляться прогноз оттока денежных средств в результате увеличения неликвидных активов или изъятия средств, привлеченных на условиях «до востребования» и срочных привлеченных средств.

На основе данных прогнозов банком может составляться график будущего поступления и расходования денежных средств.

 

Оценка ликвидности банка для целей определения его финансовой устойчивости

 

Последним направлением анализа ликвидности является ее оценка с целью определения уровня финансовой устойчивости  банка. В данном случае для анализа ликвидности банка аналитику рекомендуем воспользоваться методикой Банка России, установленной Указанием 0ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

Напомним, что ликвидность банка по методике Банка России оценивается по 2-м основным этапам:

1 этап. Расчет показателей ликвидности.  Все показатели ликвидности делятся на 4 группы:

А. Показатели ликвидности активов.

Б. Показатели ликвидности и структуры обязательств.

В. Показатели общей ликвидности банка.

Г. Показатели риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

 

А. Показатели ликвидности активов

 

1. Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств (ПЛ1). Определяется как процентное отношение высоколиквидных активов банка к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле:            

   

ПЛ1 =   Лам´ 100% / ПС, где

 

Лам – высоколиквидные активы банка (значение определяется по ф.№135);

ПС – привлеченные средства банка. По методике Банка России представляют собой разницу показателей «Всего обязательств» и «Резервы на возможные потери по срочным сделкам, внебалансовым обязательствам, расчетам с дебиторами по операциям с резидентами оффшорных зон», которые определяются по данным публикуемой формы «Бухгалтерский баланс».

2. Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2). Определяется как Н2 (норматив мгновенной ликвидности).

3. Показатель текущей ликвидности (ПЛ3). Определяется как Н3 (норматив текущей ликвидности банка).


Б. Показатели ликвидности и структуры обязательств

 

1. Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4). Определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

 

ПЛ4 = Овм ´100% / ПС, где

          

Овм – обязательства (пассивы) до востребования (значение определяется по ф.№135).

2. Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5). Определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

 

ПЛ5 = (ПСбк – СЗбк)´100%/ПС, где

 

ПСбк – межбанковские кредиты (депозиты) полученные, по данным ф. №501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах»;

СЗбк – межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные в форме №501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах».

3. Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6). Определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

 

ПЛ6 = Ов ´ 100%/СК, где

          

Ов – выпущенные банком векселя и банковские акцепты (сч. 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты», сч 52406 «Векселя к исполнению»).

4. Показатель небанковских ссуд (ПЛ7). Определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам (за исключением кредитным организациям), и остатков средств на счетах клиентов (за исключением  кредитных организаций) и рассчитывается по следующей формуле:

 

ПЛ7 = СЗнб´100%/ ПСнб, где

          

СЗнб – ссуды, предоставленные клиентам (включая ссуды, предоставленные физическим лицам). Определяется как разница показателей ссуды (СЗ по ф.№115) и межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные (СЗбк);

ПСнб – остатки средств на счетах клиентов (включая средства физических лиц). Представляет собой показатель «Средства клиентов», определенный по публикуемой форме «Бухгалтерский баланс».

 

В. Показатели общей ликвидности банка

 

1. Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8). Характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии с Положением Банка России от 29 марта 2004 года № 255-П «Об обязательных резервах кредитной организации». Он оценивается за месяц, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются показатели ликвидности.

В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов показателю ПЛ8 присваивается балл 1.

2. Показатель обязательных резервов (ПЛ9). Характеризует отсутствие (наличие) у банка фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы.

Показатель оценивается в календарных днях длительности срока неуплаты в течение месяца, предшествующего отчетной дате, на которую рассчитываются показатели ликвидности.

 

Г. Показатели риска на крупных кредиторов и вкладчиков

 

Данная группа представлена всего одним показателем – показателем риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10). Он определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10% и более, к ликвидным активам и рассчитывается по следующей формуле:

           

ПЛ10 = Овкк ´ 100%/ Лат, где

 

Овкк – сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10%. Она рассчитывается на основе данных отчетности по ф. №157 «Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации»;

Лат – ликвидные активы (значение определяется по ф.№135).

 

2 этап. Определение обобщающего результата по показателям оценки ликвидности (РГЛ).

РГЛ представляет собой среднее взвешенное значение всех коэффициентов и рассчитывается по следующей формуле:

 

                     10                                                 10

РГЛ = SUM (баллi х весi) : SUM весi, где

                    i=1                                                 i=1

 

баллi – оценка от «1» до «4» соответствующего показателя;

весi – весовая оценка по шкале относительной значимости от «1» до «3» соответствующего показателя.

 

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки ликвидности приведены в следующей таблице.

 

Балльная и весовая оценки показателей ликвидности

 

№ п/п

Наименование показателя

Условное обозначение

Значения (%)

Вес

Балл 1

Балл 2

Балл 3

Балл 4

А. Показатели ликвидности активов

1

Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств

ПЛ 1

³12

< 12 и ³ 7

< 7 и ³ 3

< 3

2

2

Показатель мгновенной ликвидности

ПЛ 2

³17

< 17 и ³16

< 16 и ³ 15

< 15

3

3

Показатель текущей ликвидности

ПЛ 3

³55

< 55 и ³52

< 52 и ³ 50

< 50

3

Б. Показатели ликвидности и структуры обязательств

1

Показатель структуры привлеченных средств

ПЛ 4

£ 25

> 25 и £ 40

> 40 и £ 50

> 50

2

2

Показатель зависимости от межбанковского рынка

ПЛ 5

£ 8

> 8 и £ 18

> 18 и £ 27

> 27

2

3

Показатель риска собственных вексельных обязательств

ПЛ 6

£ 45

> 45 и £ 75

> 75 и £ 90

> 90

2

4

Показатель небанковских ссуд

ПЛ 7

£ 90

> 90 и £ 140

> 140 и £ 180

> 180

1

В. Показатели общей ликвидности банка

1

Показатель усреднения обязательных резервов

ПЛ 8

отсутствие факта

***

***

наличие факта

2

2

Показатель обязательных резервов

ПЛ 9

0 дней

1-2 дня

3-7 дней

³ 7 дней

2

Г. Показатели риска на крупных кредиторов и вкладчиков

1

Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков

ПЛ 10

£ 80

> 80 и £ 180

> 180 и £ 270

> 270

2

 

Таким образом, по результатам анализа указанных показателей ликвидности финансовая устойчивость банка признается удовлетворительной, а ликвидность – приемлемой в случае, если значение РГЛ меньше либо равно 2,3 балла.

На этом комплексный анализ ликвидности банка можно считать завершенным. 

 

Продолжение следует.