zakon@bankir.ru

Светлана Свинчукова

Уважаемые подписчики!

Приношу глубокие извинения за задержку выхода очередного обзора, вызванную техническими причинами. Данный обзор включает документы, полученные с 28 декабря по 8 января 2004 г.

Правовое регулирование банковской деятельности

Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. N 180-ФЗ "О внесении изменения в статью 69 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

Принят Государственной Думой 21 ноября 2003 года

Одобрен Советом Федерации 10 декабря 2003 года

Опубликован в "Российской газете" от 27 декабря 2003 г. №261.

Изменения и дополнения обусловлены принятием федерального закона о страховании вкладов физических лиц в банках РФ. Из компетенции Банка России исключается определение порядка гарантирования возврата вкладов граждан в соответствии с федеральными законами. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

(информация рассылки сайта http://www.garant.ru )

Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 181-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О банках и банковской деятельности"

Принят Государственной Думой 28 ноября 2003 года

Одобрен Советом Федерации 10 декабря 2003 года

Опубликован в "Российской газете" от 27 декабря 2003 г. №261.

Изменения и дополнения обусловлены принятием федерального закона о страховании вкладов физических лиц в банках РФ.

Устанавливается, что организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов гарантирует тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Такая организация не вправе разглашать сведения о счетах, вкладах, а также сведения о конкретных сделках и об операциях из отчетов кредитных организаций, полученные им в результате исполнения лицензионных, надзорных и контрольных функций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Такая организация не вправе раскрывать третьим лицам информацию, полученную в соответствии с федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках РФ.

Устанавливается, что обязательным условием для принятия кредитными организациями вкладов физических лиц, является не только наличие лицензии Банка России, но и участие в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках и постановка на учет в организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов.

Исключается норма о том, что сохранность и возврат вкладов физических лиц в банках, созданных государством, и банках, в уставном капитале которых государству принадлежит более 50% голосующих акций (долей), гарантируются государством.

Наименование статьи "Фонд обязательного страхования вкладов", а также соответствующие указания на данный Фонд в тексте статьи, изменены на "Система обязательного страхования вкладов физических лиц в банках".

Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

(информация рассылки сайта http://www.garant.ru )

Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 182-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Гражданский кодекс Российской Федерации"

Принят Государственной Думой 28 ноября 2003 года

Одобрен Советом Федерации 10 декабря 2003 года

Опубликован в "Российской газете" от 27 декабря 2003 г. № 261.

При ликвидации банков или других кредитных учреждений, привлекающих средства граждан, в первую очередь удовлетворяются требования не только граждан, являющихся кредиторами банков, или других кредитных учреждений, привлекающих средства граждан, но и требования организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, в связи с выплатой возмещения по вкладам в соответствии с законом о страховании вкладов граждан в банках.

Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

(информация рассылки сайта http://www.garant.ru )

Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации"

Принят Государственной Думой 28 ноября 2003 года

Одобрен Советом Федерации 10 декабря 2003 года

Опубликован в "Российской газете" от 27 декабря 2003 г. № 261.

Закон устанавливает правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, компетенцию, порядок образования и деятельности организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, - Агентства по страхованию вкладов, порядок выплаты возмещения по вкладам, регулирует отношения между банками Российской Федерации, Агентством, Банком России и органами исполнительной власти Российской Федерации в сфере отношений по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках.

Урегулированы отношения по созданию и функционированию системы страхования вкладов, формированию и использованию ее денежного фонда, выплатам возмещения по вкладам при наступлении страховых случаев, а также отношения, возникающие в связи с осуществлением государственного контроля за функционированием системы страхования вкладов.

Страхованию подлежат денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на территории Российской Федерации на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада, за исключением денежных средств, размещенных на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета открыты в связи с указанной деятельностью; размещенных физическими лицами в банковские вклады на предъявителя; переданных физическими лицами банкам в доверительное управление; размещенных во вклады в находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалов банков Российской Федерации.

Страхование вкладов осуществляется в силу Закона и не требует заключения договора страхования. Участие в системе страхования вкладов обязательно для всех банков, имеющих разрешение Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение счетов физических лиц.

Страховым случаем признается одно из следующих обстоятельств:

- отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций;

- введение Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

Возмещение по вкладам выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, в отношении которого наступил страховой случай, но не более 100 тыс. рублей. Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно. Если обязательство банка перед вкладчиком выражено в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в валюте Российской Федерации по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.

В целях осуществления функций по обязательному страхованию вкладов создается Агентство по страхованию вкладов. Закон определяет его статус, цели деятельности и полномочия. Финансовой основой системы страхования банковских вкладов является фонд обязательного страхования вкладов, который принадлежит Агентству на праве собственности.

Одним из источников формирования фонда являются страховые взносы, единые для всех банков и уплачиваемые банками со дня включения их Агентством в реестр банков и до дня отзыва (аннулирования) лицензии Банка России или до дня исключения банка из реестра банков. Ставка страховых взносов устанавливается советом директоров Агентства.

Кроме того, определены особенности постановки на учет в системе страхования вкладов банков, имеющих разрешения Банка России на день вступления в силу данного Закона, требования, предъявляемые к таким банкам, и порядок вынесения Банком России заключения о соответствии указанных банков этим требованиям.

(информация рассылки сайта www.consultant.ru)

Указание ЦБР от 24 декабря 2003 г. № 1359-У "О признании утратившими силу отдельных нормативных актов Банка России и об отмене Указания оперативного характера Банка России"

Ряд нормативных актов Банка России признаются утратившими силу в связи с принятием Указания Банка России от 1 декабря 2003 г. № 1346-У, определившего минимальный размер уставного капитала для создаваемых кредитных организаций, размер собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций в качестве условия создания на территории иностранного государства их дочерних организаций и (или) открытия их филиалов, размер собственных средств (капитала) для небанковских кредитных организаций, ходатайствующих о получении статуса банка.

(информация рассылки сайта http://www.garant.ru )

Письмо ЦБР от 24 декабря 2003 г. № 179-Т "Об усилении контроля за операциями по переводу денежных средств без открытия счетов и за операциями с использованием предоплаченных финансовых продуктов"

Рекомендовано кредитным организациям, осуществляющим операции с предоплаченными финансовыми продуктами, а также предоставляющим услуги по переводу денежных средств без открытия счета усилить контроль за указанными операциями, обратив особое внимание на операции по регулярному переводу денежных средств физическими лицами без открытия банковского счета в случаях, когда сумма таких операций по отдельности не превышает сумму, эквивалентную 600000 рублей. Данные операции не названы напрямую в Федеральном законе "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" в числе операций, подлежащих обязательному контролю, однако подлежат контролю, как иные операции, в отношении которых возникают подозрения в том, что они осуществляются в целях легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (п. 3 ст. 7 Федерального закона).

Положение ЦБР от 26 ноября 2003 г. № 241-П "О временной администрации по управлению кредитной организацией"

Зарегистрировано в Минюсте РФ 26 декабря 2003 г. Регистрационный № 5369

Устанавливается порядок назначения, организации, осуществления и прекращения деятельности временной администрации по управлению кредитной организацией.

Перечисляются функции, осуществляемые временной администрацией в случае приостановления полномочий исполнительных органов кредитной организации. Так, временная администрация вправе отстранить членов исполнительных органов кредитной организации от работы (освободить от занимаемой должности) и приостановить выплату им заработной платы. Администрация также вправе обратиться в суд с требованием о привлечении к ответственности членов совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, руководителя кредитной организации (директора, генерального директора) и (или) членов коллегиального исполнительного органа кредитной организации (правления, дирекции), если их виновными действиями (бездействием) кредитной организации были причинены убытки. Руководитель временной администрации вправе отменить доверенности, ранее выданные от имени кредитной организации.

Устанавливаются особенности инвентаризации основных средств и материальных активов кредитной организации, а также особенности подписания и принятия к исполнению документов кредитной организации.

Расходы временной администрации осуществляются за счет кредитной организации.

Положение вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".

(информация рассылки сайта http://www.garant.ru )

Указание оперативного характера ЦБР от 25 декабря 2003 г. № 181-Т "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности"

Согласно письму Минюста России от 25 декабря 2003 г. № 07/13258-ЮД не нуждается в государственной регистрации

Текст документа опубликован в "Вестнике Банка России" от 31 декабря 2003 г. № 72.

Финансовая отчетность в соответствии с МСФО включает баланс на отчетную дату, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях собственных средств (капитала), а также примечания к финансовой отчетности, в том числе принципы учетной политики по составлению финансовой отчетности. Финансовая отчетность считается составленной, если использованы все стандарты, действующие на начало отчетного периода, за который составляется финансовая отчетность.

Приводятся примерные формы, входящие в состав финансовой отчетности в соответствии с МСФО. Данные формы могут быть изменены кредитной организацией для обеспечения наилучшего отражения в финансовой отчетности структуры и специфики операций кредитной организации, объема совершаемых операций.

Также приводится примерный перечень возможных корректировок для подготовки баланса и отчета о прибылях и убытках методом трансформации, а также разработочные вспомогательные таблицы и корректировки, используемые при формировании Отчета о движении денежных средств.

Кредитные организации, впервые составляющие финансовую отчетность в соответствии с МСФО, за отчетные периоды, начинающиеся с 1 января 2004 г. и заканчивающиеся 30 сентября и 31 декабря 2004 г., могут не включать в свою финансовую отчетность сравнительные данные за соответствующие предыдущие отчетные периоды, начинавшиеся 1 января 2003 г. и закончившиеся 30 сентября и 31 декабря 2003 г.

Кредитные организации, ранее составлявшие финансовую отчетность в соответствии с МСФО, за отчетные периоды, начавшиеся до 1 января 2004 г., составляют финансовую отчетность в соответствии с МСФО 1 "Представление финансовой отчетности" и утвержденной учетной политикой.

(информация рассылки сайта http://www.garant.ru )

Указание ЦБР от 25 декабря 2003 г. № 1363-У "О составлении и представлении финансовой отчетности кредитными организациями"

Опубликован в "Вестнике Банка России" от 31 декабря 2003 г. № 72.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 25 декабря 2003 г. Регистрационный N 5365

С 1 января 2004 г. кредитные организации подготавливают финансовую отчетность в соответствии с международными стандартами за два периода: заканчивающийся 30 сентября 2004 г. и 31 декабря 2004 г.

Финансовая отчетность составляется на базе российской бухгалтерской отчетности путем перегруппировки статей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, внесения необходимых корректировок и применения профессиональных суждений, то есть применения метода трансформации.

Неконсолидированная финансовая отчетность подлежит представлению в срок до 30 ноября 2004 г. за отчетный период с 1 января по 30 сентября 2004 г.

Годовая финансовая отчетность в соответствии с международными стандартами должна быть подтверждена аудиторской организацией и представлена в территориальные учреждения Банка России до 1 октября 2005 г.

Порядок подготовки, утверждения, хранения финансовой отчетности должен быть отражен в учетной политике кредитной организации и регламенте составления финансовой отчетности.

(информация рассылки сайта http://www.garant.ru )

Постановление Центризбиркома РФ От 16.12.2003 № 68/604-4 "Об инструкции о порядке открытия и ведения специальных избирательных счетов, учета и отчетности кандидатов о поступлении и расходовании средств их избирательных фондов при проведении выборов Президента Российской Федерации"

Установлено, что после регистрации Центризбиркомом РФ уполномоченных представителей политической партии или избирательного блока, его выдвинувших, а также уполномоченного представителя по финансовым вопросам кандидата и до дня представления документов для его регистрации в Центризбирком РФ, кандидат на должность Президента Российской Федерации на основании договора банковского счета обязан открыть в филиале Сберегательного банка РФ специальный избирательный счет для формирования своего избирательного фонда.

Определен порядок открытия и ведения специального избирательного счета, учета средств и прекращения операций по указанному счету, а также предоставления отчетности по средствам избирательных фондов.

Утверждены формы необходимых финансовых документов для открытия и ведения указанного счета, а также контроля за средствами избирательных фондов.

Признано утратившим силу Постановление Центризбиркома РФ от 14.01.2000 N 69/785-3 "Об Инструкции о порядке формирования и расходования денежных средств избирательных фондов кандидатов, зарегистрированных кандидатов при проведении выборов Президента Российской Федерации".

(информация рассылки сайта www.consultant.ru)

Законодательство о налогах и сборах, бухгалтерском учете

Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 178-ФЗ "О внесении изменений в статьи 251 и 291 Налогового кодекса Российской Федерации"

Принят Государственной Думой 19 ноября 2003 года

Одобрен Советом Федерации 10 декабря 2003 года

Опубликован в "Российской газете" от 27 декабря 2003 г. N 261.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде страховых взносов банков в фонд страхования вкладов в соответствии с федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках РФ. Данные доходы отнесены к имуществу, полученному в рамках целевого финансирования.

Суммы страховых взносов банков, установленных в соответствии с федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках РФ, относятся к расходам, понесенным при осуществлении банковской деятельности. Федеральный закон вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций.

(информация рассылки сайта http://www.garant.ru )

Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. N 183-ФЗ "О внесении изменения в статью 3 Закона Российской Федерации "О налоге на операции с ценными бумагами"

Принят Государственной Думой 28 ноября 2003 года

Одобрен Советом Федерации 10 декабря 2003 года

Текст документа опубликован в "Российской газете" от 27 декабря 2003 г. N 261.

Ставка налога на операции с ценными бумагами снижается с 0,8% до 0,2 номинальной суммы выпуска. При этом размер налога не может быть более 100 000 руб. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2004 г.

(информация рассылки сайта http://www.garant.ru )

Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности.

Валютный контроль

Телетайпограмма ГТК РФ от 17.12.2003 № ТФ-5263 "О применении статей 15.25 И 16.17 КОАП РФ"

До особого указания приостанавливается проведение проверок соблюдения требований валютного законодательства и не рассматриваются дела об административных правонарушениях, ответственность за которые предусмотрена статьей 15.25 КоАП РФ.

Проверки соблюдения требования таможенного режима экспорта о зачислении валютной выручки и производство по делам об административных правонарушениях в соответствии со статьей 16.17 КоАП РФ проводятся в установленном порядке.

(информация рассылки сайта www.consultant.ru)

Гражданское законодательство

Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 185-ФЗ "О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"

Принят Государственной Думой 28 ноября 2003 года

Одобрен Советом Федерации 10 декабря 2003 года

Опубликован в "Российской газете" от 27 декабря 2003 г. N 261.

Изменения и дополнения направлены на реализацию принципа "одного окна" при осуществлении процедур государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, постановки их на налоговый учет и регистрации в качестве страхователей в государственных внебюджетных фондах. Указанный принцип предусматривает однократное обращение юридического лица или индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган, функции которого выполняют органы МНС России, внесение сведений об указанных лицах в Единый государственный реестр юридических лиц или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, одновременную постановку их на учет в налоговом органе и выдачу им в 5-дневный срок документов о государственной регистрации и постановке на налоговый учет. На основании указанных документов хозяйствующий субъект приобретает права совершать юридически значимые действия и открывает текущие счета в банке. Регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в качестве страхователей осуществляется на основании сведений единых государственных реестров, получаемых органами государственных внебюджетных фондов от регистрирующих органов, без непосредственного обращения лица в указанные фонды.

Соответствующие изменения вносятся в Налоговый кодекс Российской Федерации, Законы "О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации", "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации", "Об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", "Об основах обязательного социального страхования", "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", "О лицензировании отдельных видов деятельности", "О банках и банковской деятельности".

Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2004 г.

(информация рассылки сайта http://www.garant.ru )

Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 179-ФЗ "О внесении изменения в статью 26 Федерального закона "О некоммерческих организациях"

Принят Государственной Думой 19 ноября 2003 года

Одобрен Советом Федерации 10 декабря 2003 года

Опубликован в "Российской газете" от 27 декабря 2003 г. № 261.

Устанавливается, что источниками формирования имущества государственной корпорации могут являться регулярные и (или) единовременные поступления (взносы) от юридических лиц, для которых обязанность осуществлять эти взносы определена федеральным законом.

(информация рассылки сайта http://www.garant.ru )

Трудовое право

Приказ Минфина РФ от 22 декабря 2003 г. N 117н "О трудовых книжках"

Зарегистрировано в Минюсте РФ 24 декабря 2003 г. Регистрационный N 5356

Утверждаются образцы трудовой книжки и вкладыша в трудовую книжку, а также порядок обеспечения работодателей бланками трудовой книжки и вкладыша в нее.