zakon@bankir.ru

Светлана Свинчукова

Правовое регулирование банковской деятельности


Указание ЦБР от 5 ноября 2003 г. № 1340-У "О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 5 декабря 2002 года № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

Зарегистрировано в Минюсте РФ 26 ноября 2003 г. Регистрационный N 5267

Из раздела 4 "Операции с клиентами" исключаются балансовые счета 40102 "Доходы и иные поступления федерального бюджета" и 40103 "Доходы и иные поступления федерального бюджета, направленные на осуществление платежей из федерального бюджета". Суммы, перечисляемые органами федерального казначейства на счета соответствующих бюджетов и бюджетов государственных фондов, возврат плательщикам налогов, сборов и иных платежей проводятся по дебету счета 40101.

Изменяется характеристика счета 40105 "Средства федерального бюджета", 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным организациям", 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным организациям" и 40811 "Средства для проведения выборов. Избирательный залог".

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".

(информация рассылки сайта http://www.garant.ru )

Письмо ЦБ РФ от 12.11.2003 "О кредитах Банка России, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг"

Банк России сообщает, что 30 ноября 2003 года вступает в силу Положение Банка России от 04.08.2003 N 236-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг".

Для расчета рыночной стоимости ценных бумаг, принимаемых в обеспечение кредитов Банка России, будут использоваться средневзвешенные цены ценных бумаг, рассчитываемые и публикуемые Биржей - ЗАО "Московская межбанковская валютная биржа". Депозитариями, осуществляющими регистрацию фактов обременения ценных бумаг залогом при проведении Банком России операций кредитования, являются Некоммерческое партнерство "Национальный депозитарный центр" и Дилеры на рынке ГКО-ОФЗ.

Ломбардные кредиты предоставляются на срок 2 недели по итогам ломбардных кредитных аукционов, которые проводятся на еженедельной основе по вторникам.

(информация рассылки сайта http://kplus.ascon.ru)

Указание Банка России от 27 ноября 2002 года N 1211-У "О признании утратившими силу отдельных нормативных актов Банка России"

Опубликовано: "Вестник Банка России" № 65 от 5 декабря 2002 года.

Дата начала действия: 16 декабря 2002 года.

В связи с принятием Положения Банка России от 5 ноября 2002 года N 203-П "О порядке проведения Центральным банком Российской Федерации депозитных операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации" признается утратившим силу ряд нормативных актов Банка России. В частности, Положение Банка России от 13 января 1999 года N 67-П "О порядке проведения Центральным банком Российской Федерации депозитных операций с банками-резидентами в валюте Российской Федерации" утрачивает силу, за исключением положений, устанавливающих порядок бухгалтерского учета депозитных операций Банка России в банках.

(информация с сайта http://www.kodeks.net )

Телеграмма ЦБ РФ от 17.11.2003 № 160-Т "Об отказе в приеме вкладной книжки для выплаты (перевода) вклада"

Разъяснен порядок оформления учреждениями Банка России отказа в приеме вкладной книжки для выплаты (перевода) вклада при выявлении несоответствия в предъявленной вкладной книжке фамилии, имени или отчества паспортным данным предъявителя.

(информация рассылки сайта http://kplus.ascon.ru)


Законодательство о налогах и сборах, бухгалтерском учете



Определение Конституционного Суда РФ от 16 октября 2003 г. № 329-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы Общества с ограниченной ответственностью "Экспорт-сервис" на нарушение конституционных прав и свобод положениями абзаца первого пункта 4 статьи 176 Налогового кодекса РФ"

По мнению Конституционного Суда РФ, правоприменительные органы не могут истолковывать понятие "добросовестные налогоплательщики" как возлагающее дополнительные обязанности, не предусмотренные законодательством.

(информация рассылки сайта http://www.kadis.net)

Приказ Минфина РФ от 13.10.2003 г. № 91н "Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств""

Зарегистрировано в Минюсте РФ 21 ноября 2003 г. N 5252

Определяется порядок организации бухгалтерского учета основных средств в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 6/01 "Учет основных средств".

Методические указания распространяются на организации, являющиеся юридическими лицами, за исключением кредитных организаций и бюджетных учреждений. Методические указания не применяются в отношении машин, оборудования и иных аналогичных предметов, числящихся как готовые изделия на складах организаций-изготовителей, как товары - на складах организаций, осуществляющих торговую деятельность. Документ также не применяется в отношении предметов, сданных в монтаж или подлежащих монтажу, находящихся в пути, а также капитальных и финансовых вложений.

При принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;

- использование в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

- организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;

- способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Приказ вводится в действие с 1 января 2004 г.

(информация рассылки сайта http://www.garant.ru )

Письмо МНС РФ от 06.10.2003 № ФС-6-09/1035@ "О недопустимости требования от налогоплательщиков при постановке на учет документов, не предусмотренных нормативными правовыми актами"

При постановке на учет налогоплательщиков ИМНС вправе требовать только те документы, которые предусмотрены нормативными актами - Налоговым кодексом Российской Федерации (статья 84), Приказом Госналогслужбы России от 27.11.98 № ГБ-3-12/309 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц", зарегистрирован Минюстом России 22.12.98 №1664, Приказом МНС России от 09.08.2002 № БГ-3-09/426 "О порядке постановки на учет в налоговом органе по месту нахождения юридического лица, зарегистрированного после 1 июля 2002 года", зарегистрирован Минюстом России 03.10.2002 № 3830, а также методическими указаниями МНС России.

Не допускается требование иных документов, в том числе приказов о назначении руководителя и главного бухгалтера организации, паспортных данных (ксерокопии паспорта) руководителя и главного бухгалтера организации (обособленного подразделения), договора аренды помещений, информационного письма, выданного органами государственной статистики.

Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 22 октября 2003 г. № 03-42/пс "О порядке и сроках определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов, стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов и расчетной стоимости инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда"

Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 ноября 2003 г.

Регистрационный № 5247

Устанавливаются порядок и сроки определения стоимости чистых активов акционерных и паевых инвестиционных фондов, порядок расчета среднегодовой стоимости этих активов, а также порядок составления справки об их стоимости. Крое того, определяются порядок и сроки определения расчетной стоимости инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда. Стоимость чистых активов определяется как разница между стоимостью активов фонда и величиной обязательств, подлежащих исполнению за счет указанных активов.

Постановление вступает в силу с 1 января 2004 г.

(информация рассылки сайта http://www.garant.ru )

Письмо МНС РФ от 29.10.2003 № ШС-6-14/1129 "О постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации и судебных актах Арбитражного Суда Удмуртской Республики от 26.08.2003 № 8501/03, от 12.08.2003 № 2500/03, от 29.07.2003 № 2916/03, от 19.08.2003 № 12359/02, от 05.08.2003 № 3350/03, от 09.09.2003 № 2828/03, от 24.12.2002 №а71-367/2002-а5, от 28.08.2003 № а71-367/2002-а5"

МНС РФ направляет для сведения и использования в работе Постановления Высшего Арбитражного Суда РФ:

от 29.07.2003 N 8501/03, в соответствии с которым право требовать освобождения имущества от ареста принадлежит только собственнику имущества и единственным доказательством существования права собственности на объекты недвижимости является государственная регистрация в ЕГР;

от 12.08.2003 № 2500/03, согласно которому при рассмотрении вопроса о проверке правомерности использования налогоплательщиком права на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, предоставленного в соответствии с пунктом 1 статьи 145 НК РФ, устанавливающим ограничения на освобождение от НДС в зависимости от суммы выручки, полученной налогоплательщиком за каждые три последовательных календарных месяца (сумма выручки не должна превышать 1 000 000 руб.), налоговые органы вправе подвергнуть проверке выручку за любые трехмесячные промежутки, содержащиеся в выделенных 12 месяцах;

от 29.07.2003 № 2916/03, согласно которому в отношении должностных лиц организации-налогоплательщика либо ее представителей умышленная форма вины может быть установлена не только приговором суда, но и решением суда по заявлению налогового органа о взыскании налоговых санкций с налогоплательщика-организации;

от 19.08.2003 № 12359/02, согласно которому налогоплательщик обязан включать суммы авансовых платежей или предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) либо оплату за частично произведенную продукцию (работы, услуги) в налоговую базу того налогового периода, в котором указанные платежи были фактически получены;

от 05.08.2003 № 3350/03, в соответствии с которым обязанность налогоплательщика по уплате налога на пользователей автомобильных дорог должна исполняться в срок, установленный законодательством Российской Федерации, а в случае уплаты причитающихся сумм в более поздние сроки налогоплательщик обязан выплатить определенную сумму пеней;

от 09.09.2003 № 2828/03, в соответствии с которым соблюдение налоговыми органами порядка перевода налогоплательщика-организации на уплату единого налога на вмененный доход является необходимым условием исключения неопределенности в вопросе о налоговых режимах, которыми следует руководствоваться налогоплательщику при исполнении обязанности по уплате налогов и сборов.

Кроме того, направляется для применения и использования Постановление Арбитражного Суда Удмуртской республики от 28.08.2003 N А 71-367/2002-А5.

(информация рассылки сайта http://kplus.ascon.ru)


Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности. Валютный контроль


Письмо Минфина РФ от 04.11.03 г. № 15-01-27/1243 "О выдаче справок уполномоченными банками, в которых резидентом открыты счета, об отсутствии просроченной задолженности по поступлению выручки от экспортных операций и обязательной продаже ее части, а также о нарушениях валютного законодательства Российской Федерации"

В соответствии с подпунктом "д" пункта 4 Правил выдачи резидентам разрешений на отсрочку платежа на срок более 90 дней по экспорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.09.2002 N 699, резидент представляет справки уполномоченных банков, в которых резидентом открыты счета, об отсутствии просроченной задолженности по поступлению выручки от экспортных операций и обязательной продаже ее части, а также о нарушениях валютного законодательства. В письме поясняется, как именно уполномоченные банки будут выдавать такие справки. Банк, в частности, должен указать в справке сведения об отсутствии просроченной задолженности по поступлению выручки от экспортных операций, об обязательной продаже части такой выручки, о нарушениях валютного законодательства.

(информация сайта http://www.akdi.ru)

Письмо ЦБ РФ от 10.10.2003 № 29-5-1-17/4111 "Информационное сообщение № 10/03 об изменении в денежном обращении Дании"

Банк России сообщает о введении в обращение Национальным Банком Дании с 24 сентября 2003 года модифицированной банкноты достоинством 500 крон. Размер банкноты не изменен. Указаны дополнительные защитные признаки новой банкноты. Банкноты достоинством 500 крон, введенные в обращение в 1997 году, остаются законным платежным средством.

(информация рассылки сайта http://kplus.ascon.ru)

Приказ ГТК РФ от 30.09.2003 № 1077 "Об утверждении порядка ведения системы учета коммерческой документации лицами, в отношении которых установлены специальные упрощенные процедуры таможенного оформления"

Вступит в силу 01.01.2004.

Порядок устанавливает требования к ведению системы учета коммерческой документации, используемой при осуществлении внешнеэкономической деятельности, связанной с ввозом товаров на таможенную территорию Российской Федерации и иной деятельности с такими товарами, лицами, указанными в пункте 1 статьи 68 Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ, то есть лицами, претендующими на применение специальных упрощенных процедур таможенного оформления, с целью сопоставления таможенными органами сведений, содержащихся в ней, и сведений, представленных при таможенном оформлении товаров.

Установлен перечень сведений, содержащихся в системе учета коммерческой документации и представляемых таможенным органам при проведении таможенной ревизии или по письменному запросу таможенного органа. Лицо, указанное в пункте 1 статьи 68 Таможенного кодекса РФ, по требованию уполномоченного должностного лица таможенного органа предоставляет доступ к своей системе учета коммерческой документации. В случае отсутствия в системе учета коммерческой документации указанных сведений они вносятся в формуляр внешнеэкономической сделки, приведенный в приложении к данному документу.

(информация рассылки сайта http://kplus.ascon.ru)

Приказ ГТК РФ от 08.09.2003 № 973 "Об утверждении инструкции о совершении таможенных операций при внутреннем и международном таможенном транзите товаров"

Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.11.2003 N 5228.

Вступит в силу с 01.01.2004, за исключением пунктов 13 - 13.7, 14 Инструкции, вступающих в силу по истечении 90 дней со дня официального опубликования.

Утверждена Инструкция, регулирующая порядок совершения таможенных операций в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру внутреннего таможенного транзита (ВТТ) и таможенный режим международного таможенного транзита (МТТ).

В соответствии с Таможенным кодексом РФ от 25.05.203 N 61-ФЗ определены понятия внутреннего таможенного транзита и международного таможенного транзита, обязанности перевозчиков при ВТТ и МТТ, а также перечень таможенных операций, на которые не распространяется действие Инструкции.

Установлены условия, соблюдение которых необходимо для выдачи разрешения на внутренний таможенный транзит, применяемый при перевозке иностранных товаров из места их прибытия до места нахождения таможенного органа назначения; из места нахождения товаров при их декларировании до места вывоза с таможенной территории Российской Федерации; между складами временного хранения, таможенными складами, а также в иных случаях перевозки иностранных товаров по таможенной территории Российской Федерации, если на эти товары не предоставлено обеспечение уплаты таможенных платежей, и международный таможенный транзит.

Инструкция регулирует порядок совершения грузовых и иных операций при ВТТ или МТТ товаров, меры, принимаемые при аварии, действии непреодолимой силы или иных обстоятельствах, завершение ВТТ или МТТ товаров, особенности ВТТ или МТТ товаров при их перевозке различными видами транспорта, а также ответственность перевозчика и экспедитора.

Признаны утратившими силу Приказы ГТК РФ от 20.05.1996 N 304 "О доставке товаров под таможенным контролем", от 04.01.2002 N 1 "Об утверждении Положения о применении таможенного режима транзита в отношении товаров, перемещаемых через таможенную территорию Российской Федерации", а также приказы ГТК РФ, вносившие в них изменения и дополнения.

(информация рассылки сайта http://kplus.ascon.ru)


Гражданское законодательство


Федеральный закон Российской Федерации от 9 декабря 2002 года N 162-ФЗ "О внесении изменений в статьи 5 и 20 Федерального закона "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг"

Закон исключает положения, касающиеся принятия решения о размещении посредством закрытой подписки акций и ценных бумаг.

(информация с сайта http://www.kodeks.net)

Постановление Правительства РФ от 14.11.2003 № 688 "О межведомственной комиссии по определению целесообразности подачи заявлений о признании должников банкротами" Образована Межведомственная комиссия по определению целесообразности подачи заявлений о признании должников, имеющих задолженность по уплате обязательных платежей и (или) денежным обязательствам перед Российской Федерацией банкротами.

Указанная комиссия является координационным органом, образованным в целях обеспечения взаимодействия федеральных органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления при решении в установленных законодательством Российской Федерации случаях вопроса о целесообразности подачи заявлений о признании должников банкротами.

Утверждено Положение о данной комиссии, в котором определены задачи и состав комиссии, а также установлен порядок ее работы.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2003 № 19, Пленума ВАС РФ от 20.11.2003 № 20 "О признании утратившим силу Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 2 апреля 1997 г. № 4/8 "О некоторых вопросах применения Федерального закона "Об акционерных обществах"

В связи с изменениями федерального законодательства признано утратившим силу Постановление Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 02.04.1997 № 4/8 "О некоторых вопросах применения Федерального закона "Об акционерных обществах" с изменениями, внесенными Постановлением Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 05.02.1998 № 5/3

(информация с сайта http://www.nevski.ru )


Трудовое право



Письмо Пенсионного Фонда Российской Федерации от 05.08.2003 г. № КА-09-25/8276 "О применении норм по взысканию штрафных санкций"

Пенсионный фонд РФ разъяснил порядок применения и взыскания штрафных санкций за нарушение законодательства об обязательном пенсионном страховании и индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.

Постановление Правления ПФР от 1 октября 2003 г. № 139п "О Порядке представления страхователями сведений о включаемых в трудовой (страховой) стаж периодах работы и (или) иной деятельности, которые приобретены всеми работающими у них застрахованными лицами до их регистрации в системе обязательного пенсионного страхования"

Зарегистрировано в Минюсте РФ 21 ноября 2003 г. Регистрационный № 5254

Определяются правила представления страхователями сведений в территориальные органы ПФР о включаемых в трудовой (страховой) стаж периодах работы и (или) иной деятельности, которые приобретены всеми работающими у них застрахованными лицами до их регистрации в системе обязательного пенсионного страхования. Порядок распространяется на страхователей, застрахованных лиц, самостоятельно уплачивающих страховые взносы, либо добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, а также на неработающих застрахованных лиц.

Указанные сведения представляются в период с 1 августа 2003 г. до 1 июля 2004 г. В первоочередном порядке сведения представляют организации, имеющие должности (профессии), работа в которых дает право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости; организации, находящиеся в стадии ликвидации, в том числе банкротства; а также организации малого бизнеса.

(информация рассылки сайта http://www.garant.ru )

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 20.11.2003 № 17 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел по трудовым спорам с участием акционерных обществ, иных хозяйственных товариществ и обществ"

Разъяснено, в частности, что: дела об оспаривании руководителями организаций, членами коллегиальных исполнительных органов организаций, а также членами советов директоров (наблюдательных советов) организаций, заключивших с данными организациями трудовые договоры, решений уполномоченных органов организаций либо собственников имущества организаций или уполномоченных собственниками лиц (органов) об освобождении их от занимаемых должностей подведомственны судам общей юрисдикции и рассматриваются ими в порядке искового производства как дела по трудовым спорам о восстановлении на работе; такие дела подсудны районным судам по месту нахождения организации, являющейся надлежащим ответчиком; в процессе производства по таким делам судья не вправе в качестве меры по обеспечению иска приостановить действие оспариваемого решения об освобождении истца от работы и обязать ответчика, а также других лиц не чинить препятствий истцу в выполнении своих прежних обязанностей.

(информация с сайта http://www.nevski.ru )