Предлагается авторский подход к построению схемы информационных потоков в структуре управленческого учета операций с ПФИ, приводится описание информационных потоков и анализ основных требований бухгалтерского учета срочных сделок и операций с ПФИ в банках.

Содержание мероприятия:

Практические вопросы ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов.

• Основные понятия и принципы нормативного регулирования, классификация ПФИ для целей бухгалтерского учета ПФИ в соответствии с Положением № 372-П.

• Рекомендации по содержанию учетной политики банка в части бухучета и оценки ПФИ.

• Правила квалификации ПФИ в качестве актива, либо в качестве обязательства, особенности учета на балансовых счетах 52601 и 52602.

• Особенности организации аналитического учета производных финансовых инструментов в качестве актива/обязательства и доходов/расходов по ПФИ.

• Первоначальное признание ПФИ в бухучете: учет по дате заключения договора и требование к оценке.

• Последующая оценка производных финансовых инструментов.

• Учет доходов и расходов при совершении операций и от изменения справедливой стоимости ПФИ. Реализованные и нереализованные доходы и расходы.

• Учет гарантийного обеспечения, вариационной маржи и прочих промежуточных расчетов.

• Требования к прекращению признания ПФИ. Встречная сделка.

• Учет при исполнении ПФИ. Особенности бухгалтерского учета при исполнении ПФИ путем поставки базисного актива.

• Анализ требований к отражению требований и обязательств по наличным, срочным сделкам, ПФИ на счетах главы «Г»

• Справедливая стоимость ПФИ. Активный и неактивный рынок, использование рыночных данных и моделей оценок для определения справедливой стоимости ПФИ. Рыночная (расчетная цена) и справедливая стоимость. Возможные подходы к методам оценки справедливой стоимости ПФИ.

• Особенности учета отдельных видов ПФИ:

- форвардный договор;
- фьючерсный контракт;
- опцион (маржируемый и немаржируемый);
- валютный своп;
- процентный своп.

• Анализ основных практических проблем, связанных с ведением бухгалтерского учета производных финансовых инструментов.

Лекторы: Асписов  Алексей  Александрович - Заместитель начальника Управления методологии и контроля за операциями Банк России

Стоимость мероприятия: 6500 руб.
Регистрация по телефону: 8 (495) 644-23-52
E-mail: info@isbd.ru