Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, ответ на такой вопрос (особенно ценным будет для меня отсылка к нормативным документам).
На дату t в портфеле Банка «для продажи» находятся три бумаги одного выпуска. Покупка этих трёх бумаг осуществлялась в разные дни по разной цене. В результате на дату t на счете положительной (50221) переоценки сформировалась сумма 1 рубль, которая получилась из переоценки каждой бумаги -1+1+1=1. В дату t реализуется именно та бумага, которая даёт в общую копилку переоценки результат -1 рубль. В соответствии с п.4.6.4. Приложения 10 к 385-П:
4.6.4. В соответствии с пунктом 3.4 настоящего Порядка при выбытии (реализации) ценных бумаг "имеющихся в наличии для продажи" их стоимость списывается по дебету счета N 61210 с учетом переоценки.
Для простоты предположим, что весь уплаченный при покупке купон был нами к моменту реализации получен, наращенный ПКД равен 0, дисконт и премия отсутствуют, бумага приобреталась по номиналу 1000-00 рублей (т.е. на счете тела 1000-00), затраты на приобретение составили 0-00 рублей, а ТСС на дату последней переоценки составляла 999–00рублей.
Вопрос возникает такой: откуда мне взять рубль отрицательной переоценки, которая у меня должна пойти в кредит 61210 (а м.б. уменьшить дебет того же счёта), ведь остаток на 50220 равен 0.
Спасибо!
Подскажите, пожалуйста, ответ на такой вопрос (особенно ценным будет для меня отсылка к нормативным документам).
На дату t в портфеле Банка «для продажи» находятся три бумаги одного выпуска. Покупка этих трёх бумаг осуществлялась в разные дни по разной цене. В результате на дату t на счете положительной (50221) переоценки сформировалась сумма 1 рубль, которая получилась из переоценки каждой бумаги -1+1+1=1. В дату t реализуется именно та бумага, которая даёт в общую копилку переоценки результат -1 рубль. В соответствии с п.4.6.4. Приложения 10 к 385-П:
4.6.4. В соответствии с пунктом 3.4 настоящего Порядка при выбытии (реализации) ценных бумаг "имеющихся в наличии для продажи" их стоимость списывается по дебету счета N 61210 с учетом переоценки.
Для простоты предположим, что весь уплаченный при покупке купон был нами к моменту реализации получен, наращенный ПКД равен 0, дисконт и премия отсутствуют, бумага приобреталась по номиналу 1000-00 рублей (т.е. на счете тела 1000-00), затраты на приобретение составили 0-00 рублей, а ТСС на дату последней переоценки составляла 999–00рублей.
Вопрос возникает такой: откуда мне взять рубль отрицательной переоценки, которая у меня должна пойти в кредит 61210 (а м.б. уменьшить дебет того же счёта), ведь остаток на 50220 равен 0.
Спасибо!
Комментарий