1 марта, понедельник 19:29
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

вопрос по учету выбытия ценных бумаг

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • вопрос по учету выбытия ценных бумаг

    Дорогие друзья, помогите разобраться.

    У банка имеются вложения в ценные бумаги "имеющиеся в наличии для продажи", учитываются на счете 50706, учет прав - в депозитарии. Бумажки обращаются на ОРЦБ. Банк принял решение о реализации бумаг на внебиржевом рынке - заключил договор купли-продажи с покупателем, в соответствии с которым банк оформляет поручение депозитарию на перевод прав на ценные бумаги покупателю, а покупатель через N рабочих дней перечисляет средства (в сумме равной балансовой стоимости ценных бумаг) на коррсчет банка. Какие бухгалтерские записи (проводки) необходимо сделать в случаях:
    1. отчет по счету депо (основание для отражения в учете выбытия ц/б) приходит в банк ДО поступления средств от покупателя на коррсчет;
    2. отчет по счету депо (основание для отражения в учете выбытия ц/б) приходит в банк ПОСЛЕ поступления средств от покупателя на коррсчет;
    3. отчет по счету депо (основание для отражения в учете выбытия ц/б) приходит в банк ПОСЛЕ частичного поступления средств от покупателя на коррсчет?

    Буду очень признателен за ответы.

  • #2
    Сообщение от maxni77 Посмотреть сообщение
    Дорогие друзья, помогите разобраться.

    У банка имеются вложения в ценные бумаги "имеющиеся в наличии для продажи", учитываются на счете 50706, учет прав - в депозитарии. Бумажки обращаются на ОРЦБ. Банк принял решение о реализации бумаг на внебиржевом рынке - заключил договор купли-продажи с покупателем, в соответствии с которым банк оформляет поручение депозитарию на перевод прав на ценные бумаги покупателю, а покупатель через N рабочих дней перечисляет средства (в сумме равной балансовой стоимости ценных бумаг) на коррсчет банка. Какие бухгалтерские записи (проводки) необходимо сделать в случаях:
    1. отчет по счету депо (основание для отражения в учете выбытия ц/б) приходит в банк ДО поступления средств от покупателя на коррсчет;
    2. отчет по счету депо (основание для отражения в учете выбытия ц/б) приходит в банк ПОСЛЕ поступления средств от покупателя на коррсчет;
    3. отчет по счету депо (основание для отражения в учете выбытия ц/б) приходит в банк ПОСЛЕ частичного поступления средств от покупателя на коррсчет?

    Буду очень признателен за ответы.
    Всё зависит от того, через сколько дней после заключения договора осуществляется переоформление бумаг и оплата.
    В случае если сделка проходит день в день (и переоформление и оплата), то учитываете сделку на 47407/47408, а потом всё через 61210 проводите.
    Если сделка срочная, то в день заключения сделки необходимо её учесть на внебалансе, а в первую из дат либо в дату переоформления, либо в дату оплаты, вы переносите сделку на баланс на 47407/47408.
    Со счета 50706 бумаги могут списываться только после получения отчета о списании бумаг с Вашего счета депо. В случае если деньги поступают после перегистрации, то у Вас в балансе на остатках будут требования по деньгам к контрагенту.
    Всё проходит. Пройдет и это. Ничто не проходит.

    Комментарий


    • #3
      Помогите пожалуйста разобраться с проводками по продаже акций: Мы заключили договор на продажу акций (они учитываются в нашем балансе на 507 счёте и создан резерв по ним), оплата по договору в течении 3-х дней и передача прав на ценные бумаги в течении 3-х дней после оплаты покупателем. Учет прав в депозитарии. При поступлении оплаты мы делаем проводки 47407/47408, а когда списание с баланса 507 в день оплаты или в день получения отчёта о списании бумаг со счёта депо?когда списывать резерв?

      Комментарий


      • #4
        Сообщение от Оксана Г Посмотреть сообщение
        Помогите пожалуйста разобраться с проводками по продаже акций: Мы заключили договор на продажу акций (они учитываются в нашем балансе на 507 счёте и создан резерв по ним), оплата по договору в течении 3-х дней и передача прав на ценные бумаги в течении 3-х дней после оплаты покупателем. Учет прав в депозитарии. При поступлении оплаты мы делаем проводки 47407/47408, а когда списание с баланса 507 в день оплаты или в день получения отчёта о списании бумаг со счёта депо?когда списывать резерв?
        В день оплаты заводите в балансе саму сделку Дт 47408 Кт 47407 и отражаете поступление денежных средств по сделке Дт корсчет Кт 47408

        Списание со счета 507 в корреспонденции 47407 вы делаете в день получения отчета о списании бумаг в депозитарии, в этот день списываете и резерв.

        Комментарий


        • #5
          Спасибо. А если списание акций происходит раньше оплаты?

          Комментарий


          • #6
            Значит в день списания вы заводите сделку в балансе 47407/47408, потом списываете бумаги и восстанавливаете резерв по ним. Риска по ЦБ у вас больше нет.
            У вас в этом случает м. возникнуть риск по невозврату денежных средств по сделке, который не связан с резервом по ценным бумагам.
            Если есть сомнения в оплате - то у вас риск по контрагенту по сделке отражается на счете 47425.
            В день оплаты сделка на балансе закрывается полностью.

            Комментарий

            Обработка...
            X