Учет поставочных фьючерсов

[Куприк Д]

Уважаемые коллеги. Помогите пожалуйста с учетом поставочных фьючерсов в банке. Как учитывать, переоценивать на счетах Главы Г.

[Hata]

Уважаемые коллеги. Помогите пожалуйста с учетом поставочных фьючерсов в банке. Как учитывать, переоценивать на счетах Главы Г.

Если осуществляется операции с поставочными фьючерсами, то на счетах главы Г отражаются требования и обязательства в полной сумме.
Порядок учета определяется порядком расчетов на бирже. По поставочным контрактам предусмотрены расчеты по вариационной марже. Расчеты по вариационной марже могут осуществляться на ежедневной основе, на следующий день, установленной периодичностью, но могут вообще не осуществляться. В этом случае все расчету будут произведены в дату исполнения контракта, указанную в спецификации

Если расчеты по требованиям по вариационной марже осуществляются ежедневно, то на счетах главы Г нереализованная курсовая разница от переоценки требований и обязательств будет отсутствовать.

Если расчеты по вариационной марже происходят не ежедневно, то на счетах главы Г будет отражаться нереализованная курсовая разница от переоценки требований и обязательств. При наступлении даты расчетов по марже нереализованная курсовая разница списывается со счетов главы Г и отражается на балансовых счетах. В эту дату отражается доход или расход от вариационной маржи по открытой позиции по данному финансовому инструменту. Если расчеты по вариационной марже не осуществляются, то финансовый результат определяется только на дату исполнения фьючерсного контракта, которая указана в его спецификации.
В период обращения фьючерсного контракта без расчетов по вариационной марже, Банк может заключить любое количество сделок на покупку и продажу данного фьючерсного контракта и на день исполнения иметь закрытую позицию, но финансовый результат отражается с учетом всех заключенных сделок.

[Куприк Д]

Hata,
Спасибо, Наtа. Есть ли наброски учета, а то я в данной области "плаваю". Заранее спасибо.

[AKM]

Hata, а если базисный актив фьючерса ценные бумаги, то бумаги по средневзвешенной переоцениваете?

[Hata]

Hata, а если базисный актив фьючерса ценные бумаги, то бумаги по средневзвешенной переоцениваете?

У нас пока таких сделок не было, но прописано так:
Отражение требований и обязательств на счетах главы Г:
- по котировке (расчетная цена на бирже)
Дт 93503
Кт 96303.

Требования и обязательства подлежат отражению на счетах главы Г по расчетной цене, поэтому при изменении расчетной цены (котировки) необходимо осуществить переоценку счетов по учету требований и обязательств путем взаимной корреспонденции.
Продажа контракта согласно спецификации приводит к прекращению контракта, поскольку Банк является продавцом и покупателем в одном лице. Со счетов главы Г требования и обязательства списываются во взаимной корреспонденции.

Я думаю, вам с отчетами с биржи Расчетные цены ежедневно должны приходить....

[AKM]

Hata
Прописано в вашей УП?
Т.е. вы бы переоценивали только по измененной (учетной) стоимости фьючерсного контракта, а сам базисный актив (ценные бумаги) по рыночной не переоценивали?
Так?

[Hata]

Hata
Прописано в вашей УП?
Т.е. вы бы переоценивали только по измененной (учетной) стоимости фьючерсного контракта, а сам базисный актив (ценные бумаги) по рыночной не переоценивали?
Так?

Возможно, я пока не разбиралась сама с этим вопросом

Есть еще презенташка в инете от Салова Дмитрия Металинвестбанк, там так расписано

Длинная позиция -фьюч на ЦБ
Полож переоц БА
в пределах остатка на 94001- Дт 93501 Кт 94001
на превышение остатка Дт 935,1 Кт 97001
Отр переоц БА
в пределах остатка на 97001 Дт 97001 Кт 93501
на превыш остатка Дт 94001 Кт 93501

Короткая позиция фич на ЦБ
Полож переоц БА
в пределах остатка на 94001- Дт 96501 Кт 94001
на превышение остатка Дт 965,1 Кт 97001
Отр переоц БА
в пределах остатка на 97001 Дт 97001 Кт 96501
на превыш остатка Дт 94001 Кт 96501

[AKM]

Hata
94001 - Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг.
Т.е. он предлагает переоценивать саму бумагу.