27 февраля, суббота 09:46
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Учет поставочных фьючерсов

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Учет поставочных фьючерсов

    Уважаемые коллеги. Помогите пожалуйста с учетом поставочных фьючерсов в банке. Как учитывать, переоценивать на счетах Главы Г.

  • #2
    Сообщение от Куприк Д Посмотреть сообщение
    Уважаемые коллеги. Помогите пожалуйста с учетом поставочных фьючерсов в банке. Как учитывать, переоценивать на счетах Главы Г.
    Если осуществляется операции с поставочными фьючерсами, то на счетах главы Г отражаются требования и обязательства в полной сумме.
    Порядок учета определяется порядком расчетов на бирже. По поставочным контрактам предусмотрены расчеты по вариационной марже. Расчеты по вариационной марже могут осуществляться на ежедневной основе, на следующий день, установленной периодичностью, но могут вообще не осуществляться. В этом случае все расчету будут произведены в дату исполнения контракта, указанную в спецификации

    Если расчеты по требованиям по вариационной марже осуществляются ежедневно, то на счетах главы Г нереализованная курсовая разница от переоценки требований и обязательств будет отсутствовать.

    Если расчеты по вариационной марже происходят не ежедневно, то на счетах главы Г будет отражаться нереализованная курсовая разница от переоценки требований и обязательств. При наступлении даты расчетов по марже нереализованная курсовая разница списывается со счетов главы Г и отражается на балансовых счетах. В эту дату отражается доход или расход от вариационной маржи по открытой позиции по данному финансовому инструменту. Если расчеты по вариационной марже не осуществляются, то финансовый результат определяется только на дату исполнения фьючерсного контракта, которая указана в его спецификации.
    В период обращения фьючерсного контракта без расчетов по вариационной марже, Банк может заключить любое количество сделок на покупку и продажу данного фьючерсного контракта и на день исполнения иметь закрытую позицию, но финансовый результат отражается с учетом всех заключенных сделок.

    Комментарий


    • #3
      Hata,
      Спасибо, Наtа. Есть ли наброски учета, а то я в данной области "плаваю". Заранее спасибо.

      Комментарий


      • #4
        Hata, а если базисный актив фьючерса ценные бумаги, то бумаги по средневзвешенной переоцениваете?

        Комментарий


        • #5
          Сообщение от AKM Посмотреть сообщение
          Hata, а если базисный актив фьючерса ценные бумаги, то бумаги по средневзвешенной переоцениваете?
          У нас пока таких сделок не было, но прописано так:
          Отражение требований и обязательств на счетах главы Г:
          - по котировке (расчетная цена на бирже)
          Дт 93503
          Кт 96303.

          Требования и обязательства подлежат отражению на счетах главы Г по расчетной цене, поэтому при изменении расчетной цены (котировки) необходимо осуществить переоценку счетов по учету требований и обязательств путем взаимной корреспонденции.
          Продажа контракта согласно спецификации приводит к прекращению контракта, поскольку Банк является продавцом и покупателем в одном лице. Со счетов главы Г требования и обязательства списываются во взаимной корреспонденции.

          Я думаю, вам с отчетами с биржи Расчетные цены ежедневно должны приходить....

          Комментарий


          • #6
            Hata
            Прописано в вашей УП?
            Т.е. вы бы переоценивали только по измененной (учетной) стоимости фьючерсного контракта, а сам базисный актив (ценные бумаги) по рыночной не переоценивали?
            Так?

            Комментарий


            • #7
              Сообщение от AKM Посмотреть сообщение
              Hata
              Прописано в вашей УП?
              Т.е. вы бы переоценивали только по измененной (учетной) стоимости фьючерсного контракта, а сам базисный актив (ценные бумаги) по рыночной не переоценивали?
              Так?
              Возможно, я пока не разбиралась сама с этим вопросом

              Есть еще презенташка в инете от Салова Дмитрия Металинвестбанк, там так расписано

              Длинная позиция -фьюч на ЦБ
              Полож переоц БА
              в пределах остатка на 94001- Дт 93501 Кт 94001
              на превышение остатка Дт 935,1 Кт 97001
              Отр переоц БА
              в пределах остатка на 97001 Дт 97001 Кт 93501
              на превыш остатка Дт 94001 Кт 93501

              Короткая позиция фич на ЦБ
              Полож переоц БА
              в пределах остатка на 94001- Дт 96501 Кт 94001
              на превышение остатка Дт 965,1 Кт 97001
              Отр переоц БА
              в пределах остатка на 97001 Дт 97001 Кт 96501
              на превыш остатка Дт 94001 Кт 96501

              Комментарий


              • #8
                Hata
                94001 - Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг.
                Т.е. он предлагает переоценивать саму бумагу.

                Комментарий

                Обработка...
                X