Определить целевое или нецелевое использование кредита

[Nikki]

К нам обратился Вячеслав:

Друзья, приветствую вас! Помогите, чем сможете. Признается ли нецелевым использованием кредитных средств, полученных в банке для приобретения сельскохозяйственного сырья, их направление на погашение ранее полученных кредитов, с одновременным приобретением в период действия кредитного договора за счет иных оборотных средств организации требуемого сырья на запрашиваемую банком сумму? (для сведения: заемщик ссылается на 51 аналитический счет бухгалтерского учета, поясняя, что с момента получения кредита действует принцип единства кассы и не имеет значения за счет каких именно средств приобретено сельскохозяйственное сырье, хотя сам не отрицает, что непосредственно заемные средства израсходовал на погашение иных кредитов). Заранее благодарен, при возможности прошу сослаться на разъяснения ЦБ, при их наличии, а также на судебную практику.

[vvs228]

Делается выписка по счету. Если по ней видно, что выданный кредит ушел на погашение кредита, то это не целевое использование и ЦБ потребует создать соответствующие резервы. Если в день выдачи кредита на счету заемщика находились/поступили денежные средства достаточные для погашения другого кредита, то можно считать, что старый кредит погашен не за счет нового. Причем если кредит просто ушел в другой банк на пополнение расчетного счета заемщика, то необходимо получить выписку по этому счету для отслеживания конечного использования. ЦБ всегда запрашивает выписки из всех банков.
Ну вот как-то так.
Разъяснений у меня нет.