Формирование резервов при переуступке части долга заемщика

[Marian]

Добрый день, уважаемые коллеги!
Нужна ваша помощь и ваши мнения по поводу формирования резервов по переуступке части долга заемщика третьему лицу.
Ситуация следующая: есть заемщик - ООО "Ромашка" , у которого есть просрочка по ОД свыше 5 дней. ФП заемщика оценивается как ПЛОХОЕ. Обслуживание долга СРЕДНЕЕ . Ссуда отнесена к 4 категории качества
На текущий момент часть долга ссуду ООО "Ромашка" готово выкупить третье лицо ООО " Василек" и выплачивать за него ОД.
Как будут формироваться резервы по переуступленному долгу третьему лицу - ООО "Василек" в случае ухудшения категории качества по остатку долга ООО "Ромашка" Формировать ли резерв по требование к ООО "Василек" в размере 100%, на момент когда ссуда, выданная ООО " Ромашка" будет отнесена к 5 категории качества с размером рвпс- 100%?
Буду очень благодарна всем за помощь!!

[Sand]

готово выкупить третье лицо ООО " Василек" и выплачивать за него ОД.

так выкуп Васильком части Ромашкиного долга или перевод части Ромашкиного долга на Василька (замена должника)?
или на выкуп Васильком части Ромашкиного долга банк дает Васильку кредит?

[Marian]

Банк уступает часть долга Ромашки - Васильку ( замена должника) .
Василек обязуется своевременно гасить ОД по графику и проценты.

[Sand]

Если происходит замена должника (перервод долга) по договору, то вот:

Вопрос: Главное управление Банка России в связи с поступившим 24.02.2010 от кредитной организации запросом просит дать разъяснение по применению Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".
В связи с мировым финансовым кризисом заемщик А кредитной организации (ООО "Банк") не смог исполнять свои обязательства по ссуде, предоставленной ему 26.12.2007. По результатам переговоров ООО "Банк" с заемщиком А была найдена возможность перевода долга заемщика А на другую организацию (заемщика Б). В соответствии с договором о переводе долга от 08.07.2009 все обязательства (включая обязательства по уплате просроченных и начисленных процентов) по кредитному договору заемщика А перешли на заемщика Б. В связи с переводом долга на нового заемщика Б Советом директоров ООО "Банк" был установлен новый график платежей по данной ссуде. Основной долг по ссуде погашается ежемесячно начиная с 26.02.2010, проценты, начисленные за весь срок пользования ссудой, уплачиваются единовременно в конце срока действия кредитного договора, то есть 31.07.2013.
С момента перевода долга заемщик Б осуществлял погашение основного долга, просроченных и начисленных процентов, которые перешли ему в соответствии с договором о переводе долга от первоначального заемщика, в сроки, определенные Советом директоров ООО "Банк". Просроченная задолженность была погашена заемщиком Б окончательно 29.01.2010. По состоянию на 24.02.2010 у заемщика Б отсутствовала какая-либо просроченная задолженность по ссуде.
После перевода долга сумма просроченных платежей по основному долгу и процентам продолжала учитываться ООО "Банк" на счетах по учету просроченной задолженности, то есть на счетах по учету просроченных процентов и основного долга заемщика Б. С момента перевода долга длительность просрочки заемщика Б исчислялась банком с учетом длительности просрочки заемщика А, которая на момент перевода долга составляла 98 дней. Ссудная задолженность заемщика Б была классифицирована в IV категорию качества с созданием резерва в размере 51% (качество обслуживания долга плохое, финансовое положение среднее) от объема ссудной задолженности.
Может ли кредитная организация, в случае если новым должником исполняются обязательства по кредитному договору в сроки (разовые, технические просрочки менее 5 календарных дней), утвержденные решением Совета директоров ООО "Банк" и зафиксированные в отдельном соглашении о реструктуризации задолженности, признать обслуживание долга заемщика Б не хуже чем средним? Финансовое положение клиента Б ООО "Банк" оценивает на момент направления запроса как среднее.
Главное управление Банка России

Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 5 апреля 2010 г. N 15-1-3-9/1567

Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел обращение Главного управления Банка России от 04.03.2010 по применению требований Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 254-П) и сообщает следующее.
В приведенной в обращении ситуации категория качества ссудной задолженности, переведенной прежним должником - заемщиком А на нового должника - заемщика Б, должна устанавливаться исходя из оценки финансового положения нового должника и качества обслуживания им долга с применением общих подходов Положения N 254-П. При этом, учитывая, что после перевода ссудной задолженности на нового должника она была реструктурирована (изменены сроки уплаты процентов и сроки исполнения обязательств по погашению основного долга), то в соответствии с п. 3.7.2.2 Положения N 254-П качество обслуживания долга по такой ссуде не может быть признано лучше, чем среднее.

Заместитель директора Департамента
банковского регулирования и надзора
В.В.ЧИСТЮХИН
05.04.2010

Если уступает за деньги с предоставлением рассрочки погашения уступленной части, то см. Главу 4 254-П.

[Marian]

Sand, спасибо Вам большое, за размещение разъяснений!
Ситуация с оценкой нового должника при переводе долга стала гораздо понятнее.
Насколько я поняла, у нас будут два разных заемщика и два разных подхода к оценке в зависимости от финансового положения и обслуживания долга по ссудам.

А если будет переуступка зафиксированной части долга и процентов Ромашки Васильку с предоставлением отсрочки платежа, тогда действует п. 4.4 254-П.
И мы относим сумму требования к Васильку в 4 категорию качества с созданием соответствующего резерва . Это требование к Васильку у нас так и остается на " всю жизнь" в 4 категории качества, невзирая на ухудшение категории качества остатка ссуды Ромашки?

[Sand]

Marian, требование к Васильку у нас так и остается на " всю жизнь" в 4 категории качества, невзирая на ухудшение категории качества остатка ссуды Ромашки
п.4.4:

в размере не меньше размера резерва по отчужденному активу, определенного на момент списания актива с баланса кредитной организации

Хуже 4й к.к. переведенный долг может стать при соответствующей оценке ФС самого Василька и качества облуживания им свего долга.

[Marian]

Sand, огромное спасибо за помощь!

[streamike]

Коллеги, хотел бы поднять тему. Поделитесь, пожалуйста, своим профессиональным опытом и мнением.

Нашел несколько разъяснений ЦБ касательно перевода долга на нового Заемщика (не путать с уступкой долга банком), суть которых сводится к одному:

Категория качества ссудной задолженности, переведенной прежним должником на нового должника, должна устанавливаться исходя из оценки финансового положения нового должника и качества обслуживания им долга.

.

Выходит, что можно "легально" перевешивать проблемные кредиты, или реструктурированные, кредиты на рефинанс или иные ссуды, по которым высокий процент резерва (предварительно их реструктурировав), на других Заемщиков с хорошим или средним финансовым положением, которые заплатят авансом проценты, например, за 1 месяц, признать качество обслуживания долга хорошим и получить "как бы новую" ссуду 1 и 2 категории качества?..

[Sand]

Выходит, что можно "легально" перевешивать проблемные кредиты, или реструктурированные, кредиты на рефинанс или иные ссуды, по которым высокий процент резерва (предварительно их реструктурировав), на других Заемщиков с хорошим или средним финансовым положением, которые заплатят авансом проценты, например, за 1 месяц, признать качество обслуживания долга хорошим и получить "как бы новую" ссуду 1 и 2 категории качества?..

Приветствую, в общем и целом - да, так и следует из разъяснений ЦБ.
Только если новый заемщик не лучше, чем старый, то идиллия 1 (2) кк при Хорошем ОД за счет предоплаченных % продлится не долго - до очередной отчетности, и тогда минимум 21%, а то и все 50% при определенных обстоятельствах. А там и срок давности уплат по договору по 3.18 подкрадется, если первоначальная ссуда накануне перевода реструктурирована на вырост.
А если новый заемщик действительно хорош и в ФП и качестве ОД, то почему нет?

[streamike]

Пугает, что этот подход может бытьиспользован для маскировки безнадежных активов. Теоретически, можно улучшить показатель 2005-У (уровень ссуд с 5 категорией качества), уменьшить резервы.

[Иван1234]

Добрый вечер, ситуация следующая: банк реализовал права требования по кредитному договору третьей организации с условием отсрочки платежа. Следовательно, у банка возникли права требования к третьей организации, которые должны оцениваться в рамка Положения 254-П. Вопрос: как следует оценивать качество обслуживания долга, если никаких ежемесячных платежей в договоре уступки права не предусмотрено, оплата задолженности осуществляется в конце срока; в случае, если третье лицо осуществи частичное гашение, можно ли учитывать данный факт при оценке обслуживания долга ?

[Sand]

Приветствую, оценку требований к новому должнику производим по п.4.4:

4.4. При формировании резерва по сделкам, связанным с отчуждением кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа, а также по сделкам, связанным с приобретением кредитной организацией финансовых активов с предоставлением контрагенту права отсрочки поставки финансовых активов, кредитная организация формирует следующие резервы:
по сделкам, связанным с отчуждением кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа, - в размере не меньше размера резерва по отчужденному активу, определенного на момент списания актива с баланса кредитной организации;

Т.е. априори к.к. не лучше, чем по прежнему активу + собственные ухудшающие факторы.
Добровольные платежи в обслуживание долга при установленном в договоре уступки условии уплаты %% в конце срока, разумеется, принимаются во внимание при оценке качества обслуживания долга, но при любой комбинации параметров финположение/обслуживание долга данной ссуде не быть лучшей к.к., чем на момент уступки.