18 октября, четверг 23:54
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Резервы по переуступке прав

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Резервы по переуступке прав

    Здравствуйте, помогите пожалуйста разобраться в сложившейся ситуации.
    Наш банк переуступил проблемные кредиты юрид.лицу на сумму 9 млн, 3 млн юр.лицо нам вернуло сразу, а 6 млн по договору обязуется вернуть до опред.даты. 6 млн висят у нас на 47423 . Мы создали резерв по 283-П, оценив юрид.фирму 2 кат и создали резерв на 47425 . Пришла проверка с ЦБ и настаивает, что мы поступили не верно., что нужно было оценивать не юрид.фирму по 283-П, а переданные кредиты по 254-П и создать резервы на 6 млн, ссылаясь на то что переуступленные кредиты являются фин.активами и подлежат резервированию по 254-П, а мы настаивам на своем, что у нас теперь ведь требования к юрид.фирме, я не к заемщикам? Или я не права?

  • #2
    Меньшикова Самым “тонким” местом в этой ситуации является установление факта принадлежности этой задолженности к финансовым активам, определение и понятие которых просто негде почерпнуть. И если с формулировками относительно купли-продажи ценных бумаг ситуация более-менее ясна, то с самим понятием “финансовый актив” не все так просто. В 205-П есть частичная расшифровка в главе "Г" по срочным сделкам: п. 10. В настоящей главе определен порядок ведения учета сделок купли-продажи различных финансовых активов (драгоценных металлов, ценных бумаг, иностранной валюты и денежных средств).
    Тут можно привлечь юристов и попробовать доказать, что Вы продавали не "финансовые активы", а "права требования".
    Что касается моего личного мнения, то я согласна с ЦБ в части определения, что это финансовый актив. А вот размер резерва по п. 4.4. 254-П должен быть: в размере не меньше размера резерва по отчужденному активу, определенного на момент списания актива с баланса кредитной организации

    Комментарий


    • #3
      Меньшикова Вот, нашла в международном стандарте финансовой отчетности МСФО 32:
      5.4.1. Финансовый актив - это любой актив, который представляет собой: а) денежные средства; б) установленное каким-либо контрактом право получения денежных средств или иного финансового актива от другого предприятия; в) установленное каким-либо контрактом право обмена финансовых инструментов с другим предприятием при условиях, которые потенциально благоприятны; г) долевой инструмент другого предприятия.

      5.4.1.1. Обычными примерами финансовых активов, представляющих установленное каким-либо контрактом право получения в будущем денежных средств, являются: а) счета поставщиков к получению или к оплате; б) дебиторская задолженность; в) ссуды к погашению или к получению; г) срочные облигации к получению или к оплате.

      Комментарий


      • #4
        Спасибо за прояснение ситуации, самое обидное то, что цель замуты с переуступкой- восстановление доходов со счетов резервов по проблемным кредитам, а получаеться все было попусту затеяно, а теперь еще ЦБшники припишут недостоверно предоставленную отчетность.

        Комментарий


        • #5
          Sobaka А причем здесь МСФО? И где сказано, что резервы по 254-П формируются по финансовым активам?
          Меньшикова Вы все сделали правильно имхо.
          У проверяющих есть претензии к учету этой операции?

          Комментарий


          • #6
            ЦБ делает ссылку на то, что в Прил 1 254-П "К денежным требованиям и требованиям, вытекающим из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами, в целях настоящего Положения в том числе относятся:...требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов)"; следовательно, согласно п 4.4 254-П по сделкам, связанным с отчуждением кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа, - в размере не меньше размера резерва по отчужденному активу, определенного на момент списания актива с баланса кредитной организации.

            Комментарий


            • #7
              ЦБ делает ссылку на то, что в Прил 1 254-П "К денежным требованиям и требованиям, вытекающим из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами, в целях настоящего Положения в том числе относятся:...требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов)"; следовательно, согласно п 4.4 254-П по сделкам, связанным с отчуждением кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа, - в размере не меньше размера резерва по отчужденному активу, определенного на момент списания актива с баланса кредитной организации.

              Комментарий


              • #8
                Меньшикова Все равно не сдавайтесь! Ведь фирма Вам заплатила уже 3 млн., доказывайте, что у Вас нет оснований предполагать, что они не заплатят остальные 6 млн. А по поводу "финансовых активов" - попросите проверяющих показать Вам хоть один нормативный документ, где четко написано что такое финансовые активы - увидите: им нечего будет Вам прдъявить.
                Удачи!

                Комментарий


                • #9
                  Сообщение от Меньшикова Посмотреть сообщение
                  Спасибо за прояснение ситуации, самое обидное то, что цель замуты с переуступкой- восстановление доходов со счетов резервов по проблемным кредитам, а получаеться все было попусту затеяно, а теперь еще ЦБшники припишут недостоверно предоставленную отчетность.
                  Почему попусту, если вы списали когда было уже 100% то тогда да, а если когда еще 1-21% то он у вас так и останеться до появления факторов по новому контрагенту. Сейчас на мой взгляд это выход из положения чтобы уйти от больших РВПС В том числе по с учетом п.6.6. Единственное только что смущает не придеруться ли по поводу размера РВПС хочеться в таких случаях по новому требованию создавать минимальный РВПС ( с учетом обеспечения). Кто -нибудь сталкивался как цб трактует п. 4.4 254-П?

                  Комментарий


                  • #10
                    данная тема обширно обсуждалась в октябре 2009г. в теме "Формирование резерва 254-П"

                    Комментарий


                    • #11
                      Уважаемые коллеги! Давно не открывалась эта тема. Помогите, пожал. Если все-таки Банк выданный ранее кредит по договору переуступки передал иному контрагенту (при этом ссудная задолженность перенесена на счет 47423*), то резерв создаем по 254-П, руководствуясь п.4.4? Перенесли с той же категорией кач-ва, что была у Заемщика. А дальше как оценивать? И можно ли создать резерв с учетом обеспечения? Может, было все-таки какое-то разъяснение ЦБ?

                      Комментарий


                      • #12
                        Сообщение от leto1980 Посмотреть сообщение
                        Уважаемые коллеги! Давно не открывалась эта тема. Помогите, пожал. Если все-таки Банк выданный ранее кредит по договору переуступки передал иному контрагенту (при этом ссудная задолженность перенесена на счет 47423*), то резерв создаем по 254-П, руководствуясь п.4.4? Перенесли с той же категорией кач-ва, что была у Заемщика. А дальше как оценивать? И можно ли создать резерв с учетом обеспечения? Может, было все-таки какое-то разъяснение ЦБ?
                        резервы формируете по 254-П с учетом п.п. 4.4.

                        Ищите в консультанте письмо ЦБ от 16 марта 2011 г. N 15-1-3-9/1030



                        При применении п. 4.4 Положения N 254-П при формировании резерва по сделкам, связанным с отчуждением кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа, кредитная организация формирует резерв в размере не менее размера резерва по отчужденному активу, определенного на момент списания актива с баланса кредитной организации. В данном случае речь идет о фактически сформированном кредитной организацией резерве на дату списания актива с баланса с учетом обеспечения (при его наличии и соответствии требования гл. 6 Положения N 254-П). Таким образом, поскольку ранее резерв по отчужденному активу не формировался кредитной организацией, при оценке требований по рассматриваемой сделке отчуждения финансового актива (задолженности по кредиту с обеспечением) с отсрочкой платежа и, соответственно, вынесении суждения о размере требуемого резерва следует учитывать также финансовое положение и качество обслуживания долга контрагентом (покупателем финансового актива).
                        При этом если кредитной организацией предоставлены контрагенту иные ссуды и они оцениваются хуже, чем требования по уступке прав (требований) с отсрочкой платежа, то в данном случае классификация всех предоставленных ему ссуд должна проводиться с учетом требований абз. 1 п. 4.1 Положения N 254-П.

                        Комментарий


                        • #13
                          Подскажите, ЦБ запросил пакет документов (проф.суждение, выписки по счету и т.п.) по юр.лицу, которому были уступлены права требований по нескольким кредитам юр.лиц, которые в свою очередь имеют разные категории качества. Резерв по этим договорам сохранился тот же, что и на момент уступки. Вопрос: Проф.суждение нужно написать по юр.лицу, которому были уступлены кредиты? как быть с тем, что категории качества у договоров были разные? что нужно написать в таком проф.суждении? или все таки нужно делать оценку кредитного риска по каждому из уступленных договоров?

                          Комментарий

                          Пользователи, просматривающие эту тему

                          Свернуть

                          Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                          Обработка...
                          X