13 ноября, среда 00:50
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Учёт вкладов (документооборот, проводки и другое)

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • АЛИЯ, Банк сам изготавливает п/п (п.2.6. 222-П) + заявление клиента. А м/о по п.1.9.2. ч.III 302-П это, например, переоценка по валютным вкладам, начисление %, начисление платы за РКО и т.д.
    Как хорошо ничего не делать, а потом отдохнуть!

    Комментарий


    • MEB
      Разобралась с вашей помощью Очень Вас Благодарю!
      "Дайте мне предрассудок, и я переверну мир"

      Комментарий


      • Доброе утро.
        Подскажите пожалуйста.Как посчитать среднюю ставку привлечения по всему вкладу,а не по неснижаемой части. Руководство требует а я в шоке.
        Параметры нового вклада:
        Вклад пополняемый с восможностью проведения расходных операций и ежемесячной выплатой процентов.
        Срок вклада 367 дней под 12% годовых.
        Минимальная сумма и минимальный остаток 100 тысяч рублей.
        Пополнение прекращается за 30 дней до окончание срока.
        При сроке нахождения вклада более 6 мес, начисленные проценты Банку не возращаются при досрочном отзыве в остальных случаях по до востребованию

        Комментарий


        • извините,что отвлекаю вас от более важных дел...но я прошу вас-помогите мне.
          мне нужно составить типовую задачу по депозитным операциям.Примерное начало: "гражданин такой-то обратился в банк для открытия вклада...."Причем при решении задачи необходимо составить проводки.
          Помогите,пожалуйста!....

          Комментарий


          • СХЕМА
            бухгалтерского учета операций по вкладам физических лиц

            1. Перечень используемых балансовых счетов.

            СЧЕТ НАИМЕНОВАНИЕ СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ
            20202 Касса кредитных организаций В разрезе операционных касс Банка (филиала), по внутренним структурным подразделениям, по видам валют, по поврежденным и неповрежденным денежным знакам в иностранной валюте
            20207 Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций По каждой операционной кассе, находящейся вне помещения Банка (филиала Банка), по видам валют, по поврежденным и неповрежденным денежным знакам в иностранной валюте
            30220 Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям В разрезе установленных ДПП
            30301 Расчеты с филиалами, расположенными в РФ По каждому филиалу Банка
            30302 Расчеты с филиалами, расположенными в РФ По каждому филиалу Банка
            30220 Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям В разрезе установленных ДПП
            40817 Физические лица По каждому договору
            40820 Счета физических лиц - нерезидентов По каждому договору
            40905 Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы По каждому получателю
            40909 Переводы в РФ По каждому переводу
            40910 Переводы в РФ нерезидентам По каждому переводу
            42301-42307 Депозиты физических лиц По каждому договору
            42309 Прочие привлеченные средства физических лиц до востребования По каждому договору
            42601-42607 Депозиты физических лиц-нерезидентов По каждому договору
            42609 Прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов до востребования По каждому договору
            47411 Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц По каждому договору
            47416 Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения Один лицевой счет
            47422 Обязательства по прочим операциям По видам услуг (операций), в разрезе облагаемых НДС и не облагаемых НДС
            47423 Требования по прочим операциям По видам услуг (операций), в разрезе облагаемых НДС и не облагаемых НДС
            47603 Неисполненные обязательства по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц По каждому договору
            47605 Неисполненные обязательства по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов По каждому договору
            47608 Неисполненные обязательства по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц По каждому договору
            47609 Неисполненные обязательства по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов По каждому договору
            60301 Расчеты по налогам и сборам По каждому виду налога
            70601 Доходы Отдельные лицевые счета в разрезе символов, соответствующих видам доходов
            70603 Положительная переоценка средств в иностранной валюте По видам валют
            70606 Расходы Отдельные лицевые счета в разрезе символов, соответствующих видам расходов
            70608 Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте По видам валют

            2. Схема бухгалтерского учета.

            № Наименование операции Дт Кт Вид документа Примечание
            1. Учет денежных средств, поступивших от клиентов для размещения во вклад (депозит)
            1.1. Внесение клиентом наличных денежных средств в кассу Банка для зачисления во вклад (депозит) 20202, 20207 42302-42307, 42602-42607, 42301, 42601 ПКО
            1.2. Перечисление клиентом денежных средств в безналичном порядке для зачисления во вклад (депозит) К/сч, 30302, , расчетный счет корпоративного клиента,
            40817, 40820, 42301, 42601, 42309, 42609, 40905, 40910, 40909
            42302-42307, 42602-42607, 42301, 42601 ПП, МО
            2. Учет операций выдачи (возврата) вклада (депозита), в т.ч. при не востребовании Клиентом в срок, установленный договором
            2.1. Выдача наличных денежных средств с вклада (депозита) в день окончания срока вклада или в другие сроки, предусмотренные условиями договора 42302-42307, 42602-42607, 42301, 42601 20202, 20207 РКО
            2.2. Перечисление денежных средств с вклада (депозита) в день окончания срока вклада или в другие сроки, предусмотренные условиями договора 42302-42307, 42602-42607, 42301, 42601 К/сч, 30301,
            30220,
            40817, 40820, 42301, 42601, 42309, 42609, 42302-42307, 42602-42607 МО, ПП Перечисление денежных средств сосчета срочного вклада, если иное не предусмотрено условиями срочного вклада, осуществляется на основании заявления клиента на безналичное перечисление и оформляется мемориальным ордером по операциям с иностранной валютой и платежным поручением по операциям в валюте РФ.
            2.3. Перенос суммы вклада со счетов по учету срочного вклада на соответствующий счет, указанный в договоре 42302-42307, 42602-42607 40817, 40820, 42301, 42601, 42309, 42609,
            42302-42307, 42602-42607 МО Если условиями срочного вклада не предусмотрена пролонгация и при не востребовании Клиентом по окончании срока
            3. Пролонгация вкладов физических лиц
            3.1. Если условиями Договора при невостребовании вклада (депозита) предусмотрено автоматическое продление договора на тех же условиях (автопролонгация), действующих для данного вида вкладов (депозитов), а исчисление нового срока вклада (депозита) предусмотрено со дня, следующего за днем окончания предыдущего срока вклада (депозита), учет суммы вклада (депозита) осуществляется на тех же лицевых счетах.
            4. Учет вкладов, невыплаченных в срок Клиентам
            4.1. Отражение неисполнения обязательств по привлеченным от клиентов вкладам (депозитам) в день обращения Клиента или наступления срока, установленного в заключенном договоре
            42302-42307, 42602-42607, 42301, 42601 47603, 47605 МО Операция выполняется в конце операционного дня при невыполнении обязательств банка по выдаче вклада наличными денежными средствами или не перечислении суммы вклада на основании заявления клиента
            5. Учет выплаты просроченного вклада
            5.1. Выплата Банком суммы просроченного вклада из кассы 47603, 47605 20202, 20207 РКО
            5.2. Перечисление Банком суммы просроченного вклада на соответствующий счет, указанный клиентом 47603, 47605 42301, 42601, 42309, 42609, 40817, 40820, к/сч, 30301, 30220, 42302-42307, 42602-42607 МО, ПП
            6. Учет процентов, начисленных по вкладам (депозитам)
            6.1. Начисление процентов по вкладам 70606 (символы 21601, 21602) 47411 Сумма начисленных процентов в иностранной валюте отражается на счетах расходов по курсу ЦБ РФ на дату признания расхода (дату списания на расходы)
            Начисление процентов осуществляется за период с даты, следующей за датой размещения на соответствующем балансовом счете привлеченных денежных средств клиента, или с даты, следующей за датой последнего начисления процентов, по последний рабочий день месяца с учетом последних календарных нерабочих дней месяца, или по дату выплаты процентов в срок по договору, или по дату истечения срока привлечения денежных средств, включительно
            7. Учет процентов, выплачиваемых по вкладам (в т.ч. за вычетом удержанного НДФЛ) в дату, установленную договором с клиентом
            7.1. Списание процентов, выплачиваемых путем причисления к сумме срочного вклада согласно заключенному договору (капитализация) 47411 42302-42307, 42602-42607 МО
            7.2. Списание процентов, выплачиваемых путем перечисления на соответствующий счет, указанный в договоре 47411 42301, 42601, 40817, 40820, 42309, 42609,
            42302-42307, 42602-42607 МО
            7.3. Выплата наличных денежных средств через кассу Банка (на основании распоряжения клиента) 42301, 42601, 40817, 40820, 42309, 42609,
            42302-42307, 42602-42607 20202, 20207 РКО Одновременно с пунктом 7.2.
            7.4. Перечисление денежных средств на другой счет (на основании распоряжения клиента) 42301, 42601, 40817, 40820, 42309, 42609,
            42302-42307, 42602-42607 к/сч, 30301,
            30220 МО, ПП Одновременно с пунктом 7.2.
            8. Учет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в случаях, определенных законодательством РФ о налогах и сборах
            8.1. Учет НДФЛ по вкладам, удерживаемого из суммы процентов, причитающих к выплате Клиенту 47411
            (810, код инвалюты) 60301(810) МО В момент фактической выплаты процентов согласно условиям договора
            8.2. Выплата процентов по вкладам за вычетом НДФЛ 47411
            (810, код инвалюты) 42302-42307, 42602-42607, 42301,
            42601,
            40817,
            40820, 42309, 42609 МО
            8.3. Учет НДФЛ при получении клиентами доходов в виде материальной выгоды с сумм процентов за пользование кредитными средствами в рамках кредитных договоров, удерживаемого из суммы процентов по вкладам, выплаченных Клиенту 42302-42307, 42602-42607, 42301,
            42601,
            40817,
            40820, 42309, 42609 60301 (810) МО В день выплаты процентов
            8.4. Расчеты с бюджетом по перечислению НДФЛ 60301(810) К/сч ПП Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ перечисляется Банком в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения источника выплаты не позднее дня, следующего за днем удержания налога
            8.5. Возврат излишне удержанных сумм НДФЛ 60301, 60302 20202, 20207, 42302-42307, 42602-42607, 42301,
            42601,
            40817,
            40820, 42309, 42609 РКО, МО 60301 - при условии наличия остатка на счете №60301 по лицевому счету НДФЛ;
            60302 - - при условии отсутствия остатка на счете №60301 по лицевому счету НДФЛ
            При последующем начислении НДФЛ осуществляется зачет 60301 60302 МО
            9. Перерасчет начисленных процентов и выплата процентов до истечения срока действия договора либо до наступления обстоятельств при досрочном расторжении договора (если условиями договора выплата процентов предусмотрена в конце срока действия договора)
            Для определения суммы излишне начисленных процентов в иностранной валюте, списанных на расходы банка, осуществляется перерасчет процентов на каждую дату признания расходов в текущем году.
            Списание излишне начисленных процентов в иностранной валюте осуществляется по курсу ЦБ РФ на каждую дату признания расхода (дату списания на расходы)
            9.1. Восстановление сумм излишне начисленных процентов за текущий год 47411 70606 (символы 21601, 21602) МО
            9.2. Корректирующая проводка по счету в иностранной валюте на сумму положительной разницы между рублевым эквивалентом суммы в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на дату перерасчета процентов и рублевым эквивалентом по курсу ЦБ РФ на каждую дату признания расхода 47411 (код инвалюты) 70603 (символ 15102) МО Одновременно с п.9.1 (если курс ЦБ РФ на дату перерасчета процентов выше, чем курс на дату признания расхода)
            9.3. Корректирующая проводка по счету в иностранной валюте на сумму отрицательной разницы между рублевым эквивалентом суммы в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на дату перерасчета процентов и рублевым эквивалентом по курсу ЦБ РФ на дату признания расхода 70608 (символ 24102) 47411 (код инвалюты) МО Одновременно с п.9.1 (если курс ЦБ РФ на дату перерасчета процентов ниже, чем курс на дату признания расхода)
            Для определения суммы излишне начисленных процентов в иностранной валюте, списанных на расходы банка, осуществляется перерасчет процентов на каждую дату признания расходов в прошлом году.
            Списание излишне начисленных процентов в иностранной валюте осуществляется по курсу ЦБ РФ на каждую дату признания расхода (дату списания на расходы)
            9.4. Восстановление сумм излишне начисленных процентов за прошлый год 47411 70601 (символ 16306) МО
            9.5. Корректирующая проводка по счету в иностранной валюте на сумму положительной разницы между рублевым эквивалентом суммы в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на дату перерасчета процентов и рублевым эквивалентом по курсу ЦБ РФ на каждую дату признания расхода 47411 (код инвалюты) 70603 (символ 15102) МО Одновременно с п.9.4 (если курс ЦБ РФ на дату перерасчета процентов выше, чем курс на дату признания расхода)
            9.6. Корректирующая проводка по счету в иностранной валюте на сумму отрицательной разницы между рублевым эквивалентом суммы в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на дату перерасчета процентов и рублевым эквивалентом по курсу ЦБ РФ на дату признания расхода 70608 (символ 24102) 47411 (код инвалюты) МО Одновременно с п.9.4 (если курс ЦБ РФ на дату перерасчета процентов ниже, чем курс на дату признания расхода)
            9.7. Списание процентов, выплачиваемых путем причисления к сумме вклада согласно заключенному договору (капитализация) по ставке, предусмотренной при досрочном расторжении договора 47411 42302-42307, 42602-42607 МО
            9.8. Списание процентов, выплачиваемых путем перечисления на соответствующий счет, указанный в договоре по ставке, предусмотренной при досрочном расторжении договора 47411 42301, 42601, 40817, 40820, 42309, 42609,
            42302-42307, 42602-42607 МО
            10. Перерасчет начисленных процентов и выплата процентов до истечения срока действия договора, либо до наступления обстоятельств при досрочном расторжении договора (если условиями договора предусмотрена периодическая выплата процентов)
            10.1. В случае если процентов, учтенных на счете №47411, достаточно для возмещения излишне уплаченных и излишне начисленных процентов, то учет осуществляется в порядке, установленном в пункте 9 настоящей схемы.
            10.2. В случае если процентов, учтенных на счете №47411, недостаточно для возмещения излишне уплаченных и излишне начисленных процентов, то учет осуществляется в следующем порядке:
            10.2.1 Списание суммы излишне выплаченных процентов со счетов по учету вклада, а также других счетов, предусмотренных в договоре банковского вклада 42302-42307, 42602-42607,
            42301, 42601, 40817, 40820, 42309, 42609 47411 МО На сумму излишне уплаченных процентов
            10.2.2. Восстановление сумм излишне выплаченных процентов за текущий год 47411 70606 (символы 21601, 21602) МО Восстановление излишне начисленных процентов в иностранной валюте осуществляется по курсу ЦБ РФ на каждую дату выплаты процентов
            10.2.3. Корректирующая проводка по счету в иностранной валюте на сумму положительной разницы между рублевым эквивалентом суммы в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на дату перерасчета процентов и рублевым эквивалентом по курсу ЦБ РФ на каждую дату признания расхода 47411 (код инвалюты) 70603 (символ 15102) МО Одновременно с п.10.2.2 (если курс ЦБ РФ на дату перерасчета процентов выше, чем курс на дату признания расхода)
            10.2.4. Корректирующая проводка по счету в иностранной валюте на сумму отрицательной разницы между рублевым эквивалентом суммы в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на дату перерасчета процентов и рублевым эквивалентом по курсу ЦБ РФ на дату признания расхода 70608 (символ 24102) 47411 (код инвалюты) МО Одновременно с п.10.2.2 (если курс ЦБ РФ на дату перерасчета процентов ниже, чем курс на дату признания расхода)
            10.2.5. Восстановление сумм излишне выплаченных процентов за прошлый год 47411 70601
            (символ 16306) МО Восстановление излишне начисленных процентов в иностранной валюте осуществляется по курсу ЦБ РФ на каждую дату выплаты процентов
            10.2.6. Корректирующая проводка по счету в иностранной валюте на сумму положительной разницы между рублевым эквивалентом суммы в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на дату перерасчета процентов и рублевым эквивалентом по курсу ЦБ РФ на каждую дату признания расхода 47411 (код инвалюты) 70603 (символ 15102) МО Одновременно с п.10.2.5 (если курс ЦБ РФ на дату перерасчета процентов выше, чем курс на дату признания расхода)
            10.2.7. Корректирующая проводка по счету в иностранной валюте на сумму отрицательной разницы между рублевым эквивалентом суммы в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на дату перерасчета процентов и рублевым эквивалентом по курсу ЦБ РФ на дату признания расхода 70608 (символ 24102) 47411 (код инвалюты) МО Одновременно с п.10.2.5 (если курс ЦБ РФ на дату перерасчета процентов ниже, чем курс на дату признания расхода)
            11. Учет просроченных обязательств Банка по уплате процентов
            11.1. Зачисление сумм не исполненных обязательств по процентам по вкладам на счет «Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов» 47411 47608, 47609 МО В конце операционного дня в дату нарушения срока выплаты процентов, установленную договором, при невыплате процентов наличными денежными средствами или перечислением на счет клиента
            12. Учет начисления процентов с нарушением сроков выплаты со стороны Банка
            12.1 Начисление процентов по полученным от клиентов вкладам (депозитам) 70606 (символы 21601, 21602) 47608, 47609 МО Если дата признания расхода совпадает с датой выплаты процентов и при этом заранее известно, что в эту дату Банк не сможет выполнить обязательство по выплате процентов
            13. Учет просроченных процентов, уплаченных Банком
            13.1. Выплата начисленных просроченных процентов по полученным от клиентов вкладам (депозитам) 47608, 47609 42302-42307, 42602-42607,
            42301, 42601, 40817, 40820, 42309, 42609 МО В дату фактической выплаты процентов
            14. Учет безналичных операций купли-продажи инвалюты за валюту РФ, конверсионных операций по счетам вкладов
            14.1 Безналичные операции покупки у клиента иностранной валюты за рубли РФ по текущему курсу Банка. 42302-42307, 42602-42607,
            42301, 42601 (код инвалюты)
            42302-42307, 42602-42607,
            42301, 42601 (810)
            МО Проводка отражается по курсу сделки
            42302-42307, 42602-42607,
            42301, 42601 (код инвалюты)
            70601 (символ 12201) МО Одновременно формируется проводка на сумму положительной реализованной курсовой разницы
            или отрицательной реализованной курсовой разницы
            70606 (символ 22101)
            42302-42307, 42602-42607,
            42301, 42601 (код инвалюты) МО
            14.2 Безналичные операции продажи клиенту иностранной валюты за рубли РФ по текущему курсу Банка 42302-42307, 42602-42607,
            42301, 42601 (810)
            42302-42307, 42602-42607,
            42301, 42601 (код инвалюты) МО Проводка отражается по курсу сделки.
            42302-42307, 42602-42607,
            42301, 42601 (код инвалюты) 70601 (символ 12201) МО Одновременно формируется проводка на сумму положительной реализованной курсовой разницы
            или отрицательной реализованной курсовой разницы
            70606 (символ 22101)
            42302-42307, 42602-42607,
            42301, 42601 (код инвалюты)
            МО
            14.3. Безналичные операции купли-продажи валюты одного иностранного государства за валюту другого иностранного государства (конверсионные операции) 42302-42307, 42602-42607,
            42301, 42601
            (код валюты 1) 42302-42307, 42602-42607,
            42301, 42601
            (код валюты 2) МО При осуществлении операции по курсу ЦБ РФ

            14.4. Безналичные операции купли-продажи валюты одного иностранного государства за валюту другого иностранного государства (конверсионные операции) 42302-42307, 42602-42607,
            42301, 42601 (код валюты 1) 42302-42307, 42602-42607,
            42301, 42601 (код валюты 2) МО При осуществлении операции по курсу Банка
            Рублевый эквивалент валюты 2 по курсу сделки соответствует рублевому эквиваленту полученной в качестве средства платежа
            Валюты 1 по курсу Банка России
            Доходы от безналичной конверсионной операции 42302-42307, 42602-42607,
            42301, 42601
            (код валюты 2) 70601 (символ 12201) МО По дебету лицевого счета в инвалюте 2 отражается сумма положительной реализованной курсовой разницы между рублевыми эквивалентами двух валют по курсам ЦБ РФ
            Расходы от безналичной конверсионной операции 70606 (символ 22101)
            42302-42307, 42602-42607,
            42301, 42601 (код валюты 2) МО Или
            По кредиту лицевого счета в инвалюте 2 отражается сумма отрицательной реализованной курсовой разницы между рублевыми эквивалентами двух валют по курсам ЦБ РФ
            15. Учет комиссии Банка за операции, проводимые по счетам по учету вкладов (депозитов)
            Признание комиссионного вознаграждения за оказанные услуги осуществляется в дату оплаты услуги согласно Тарифам Банка, а если оплата оказанных услуг производится не ежемесячно либо когда сроки уплаты не совпадают с окончанием месяца, то не позднее последнего рабочего дня текущего месяца, в котором услуга оказана.
            15.1. Получение комиссии в случае если дата оказания услуги и дата уплаты комиссии совпадают и операция не облагается НДС
            20202, 20207,
            42301, 42302-42307, 42601, 42602-42607, 40817, 40820, 42309, 42609
            (код инвалюты,810) 70601 (810) (символы 12101, 12102, 16201, 16203) ПКО, ПП, ПТ, МО На сумму комиссии в день признания дохода
            15.2. Получение комиссии в случае если дата оказания услуги и дата уплаты комиссии совпадают и операция облагается НДС
            47423
            (код инвалюты,810) 70601 (810) (символы 12101, 12102, 16201, 16203) МО На сумму комиссии без учета НДС в день признания дохода
            20202, 20207,
            42301, 42302-42307, 42601, 42602-42607, 40817, 40820, 42309, 42609
            (код инвалюты,810) 47423
            (код инвалюты,810) ПКО, ПП, ПТ, МО На сумму комиссии с учетом НДС
            47423
            (код инвалюты,810) 60309 (810) МО На сумму НДС (в день оплаты клиентом комиссии)
            15.3. Начисление суммы комиссии на счетах доходов при ее неуплате клиентом в дату признания (в т.ч. по операциям, облагаемым НДС)
            47423
            (код инвалюты,810) 70601 (810) (символы 12101, 12102, 16201, 16203) МО На сумму комиссии без учета НДС в день признания дохода
            В дату уплаты клиентом комиссии с нарушением сроков, установленных договором или Тарифами банка

            20202, 20207,
            42301, 42601, 40817, 40820, 42309, 42609
            (код инвалюты,810) 47423
            (код инвалюты,810) ПКО, МО На сумму комиссии (с учетом НДС по облагаемым операциям)
            47423
            (код инвалюты,810) 60309 (810) МО На сумму НДС (в день оплаты клиентом комиссии). При уплате клиентом комиссии в инвалюте НДС отражается на счете 60309 в валюте РФ по курсу ЦБ РФ на дату признания дохода.
            Одновременно по счету №47423 в иностранной валюте отражается корректирующая проводка в валюте РФ на разницу между рублевым эквивалентом по курсу ЦБ РФ на дату уплаты клиентом НДС и рублевым эквивалентом на дату признания 47423
            ( код инвалюты) 70603(810) символ 15102 МО
            70608(810) символ
            24102 47423
            ( код инвалюты) МО
            15.4. В дату поступления денежных средств от клиента при предоплате (услуги еще не оказаны) клиентом комиссии (в т.ч. по операциям, облагаемым НДС) 20202, 20207,
            42301, 42601, 40817, 40820, 42309, 42609
            (код инвалюты,
            810) 47422 (код инвалюты,
            810) ПКО, МО На общую сумму комиссии (с учетом НДС по облагаемым операциям)
            47422
            (код инвалюты,
            810) 60309 (810) МО На сумму НДС с суммы предоплаты комиссии по облагаемым НДС операциям
            В дату оказания услуги (в дату признания дохода) 47422 (код инвалюты,
            810) 70601 (810) (символы 12101, 12102, 16201, 16203) МО В дату признания дохода на сумму комиссии за оказанные услуги
            16. Изменение статуса Клиента, при наличии технической возможности и при предъявлении соответствующих документов согласно условиям Договора банковского вклада
            16.1. При изменении статуса резидент на статус нерезидент 423 426 МО
            16.2. При изменении статуса нерезидент на статус резидент 426 423 МО
            При последующем признании процентных расходов в сроки, определенные в настоящей схеме бухгалтерского учета, суммы относятся на лицевой счет балансового счета №70606, соответствующий новому статусу Вкладчика.

            Комментарий


            • Добрый день!
              Подскажите, пожалуйста, не противоречит ли Правилам ведения бух.учета 302-П проводки по переводу депозита с одного счета например 42305 депозит"Весна" на счет 42305 "Лето" по окончании срока вклада (депозита).Спасибо.

              Комментарий


              • Сообщение от Lalya Посмотреть сообщение
                Добрый день!
                Подскажите, пожалуйста, не противоречит ли Правилам ведения бух.учета 302-П проводки по переводу депозита с одного счета например 42305 депозит"Весна" на счет 42305 "Лето" по окончании срока вклада (депозита).Спасибо.

                А этот вклад у Вас по условию пролонгируется ?

                Комментарий


                • Пролонгируется. А от этого что-то зависет? Но, точные условия пролонгации надо посмотерть. Только вклада "Весна" уже не будет, будет "Лето". А по установленным ставкам(утвержденным) сущ.доп.условия повышенного процента, если у вкладчика был открыт сначала вклад "Весна", а потом переводом со счета 42305 "Весна" он переводит деньги на вклад "Лето" 42305 % ставка увеличивается по новому вкладу "Лето". А не снова открывает новый вклад и кладет деньги.
                  Меня смущается перевод с одного депозитного счета, на другой. Я не нашла, что это предусмотрено 302-П.
                  Вот такая фишка. Насколько это правильно?
                  Спасибо.

                  Комментарий


                  • Lalya, Возникает ряд вопросов. Во-первых, условия данной пролонгации (переоформление) прописана в условиях договора "Весна"? Если нет, то сначала похоже нужно закрыть этот вклад согласно условиям договора "Весна", а потом заключить новый договор "Лето" и зачислить соответствующую сумму на новый счет. Во-вторых, а как же публичность договора по вкладам физических лиц? Если у вкладчика был ранее договор "Весна" - ему повышенная ставка, а если нет то другая?

                    Комментарий


                    • Сообщение от andryz Посмотреть сообщение
                      Lalya, Возникает ряд вопросов. Во-первых, условия данной пролонгации (переоформление) прописана в условиях договора "Весна"? Если нет, то сначала похоже нужно закрыть этот вклад согласно условиям договора "Весна", а потом заключить новый договор "Лето" и зачислить соответствующую сумму на новый счет. Во-вторых, а как же публичность договора по вкладам физических лиц? Если у вкладчика был ранее договор "Весна" - ему повышенная ставка, а если нет то другая?
                      Про публичность, даже не говорите. Но, это установлено тарифами и утверждено. Вопросов действительно много.
                      То, что нужно закрыть и перевести тоже понятно.
                      Я спрашивала предусмотрена ли вообще 302-П проводка со счет одно вклада 42305 на другой 42305. Могут ли корреспондироваться два счета по вкладам.

                      Комментарий


                      • Lalya, В моем понимании 302 Правил в данном случае - нет.Задайте свой вопрос в форуме Бухгалтерского учета.

                        Комментарий


                        • Lalya, Я спрашивала предусмотрена ли вообще 302-П проводка со счет одно вклада 42305 на другой 42305. Могут ли корреспондироваться два счета по вкладам. Могут, только у Вас должно быть Заявление клиента типа прошу денежные средства от закончившегося депозита "Весна" перевести на новый депозит "Лето", только это не пролонгация, а открытие нового вклада с заключением нового договора.
                          Ira_tru

                          Комментарий


                          • Скажите пожалуйста, в случае, когда истек срок депозита, куда правильно его перевести на "до востребования" или на 476й?

                            Комментарий


                            • EIP, обычно переводят на "до востребования" либо вклад пролонгируется на новый срок, и один из этих вариантов и указывается, кстати, в договоре вклада.
                              "I worry incessantly, that I might be too clear" A.Greenspan

                              Комментарий


                              • Мы так и делаем. Вопрос возник после того, как мы посмотрели в БКБ и не увидели корреспонденции счетов срочных депозитов со счетами депозитов "до востребования", но зато обнаружили корреспонденцию с 476м. Если мы делаем правильно, то для какой цели и в каком случае используется счет 476?

                                Комментарий


                                • Klient007, Добрый день!
                                  Подскажите, пож-та, какие бух.проводки формируются при начислении процентов на сумму излишне удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок?
                                  спасибо.

                                  Комментарий


                                  • Помогите мне в данном вопросе. Можем ли мы перечислить деньги с одного депозитного счета на другой депозитный минуя текущий счет (по договоренности с клиентом). Думаю, что нет, но чем аргументировать?
                                    Чем труднее борьба, тем почетней победа...

                                    Комментарий


                                    • natalya_bk, какая необходимость в этом?
                                      "I worry incessantly, that I might be too clear" A.Greenspan

                                      Комментарий


                                      • Вроде как с текущим счетом проблем нет (приостановлений, картотек), но Операционное управление говорит, что там какие-то проблемы с согласованием в вышестоящей инстанции. На пролонгацию тоже не согласны. Ну вроде бы обошлось, сделали через текущий, но я не нашла запретов на данную операцию.
                                        В ГК запрет на возврат третьим лицам, в 302-П корреспондирует со счетами по учету средств клиентов.
                                        Вот только есть рекомендации ЦБ по проверке кредитных организаций и там упомянуто, что с депозита на депозит минуя текущий- это нарушение. Почему не нашла. Я понимаю, что если есть проблемы у клиента с текущим счетом, то и у банка будет определенный налоговый риск. Больше ничего на данную тему не нашла
                                        Чем труднее борьба, тем почетней победа...

                                        Комментарий


                                        • проблемы с согласованием в вышестоящей инстанции а, бюджетное учреждение? понимаем-с.

                                          Тут много мыслей на эту тему, вопрос скорее к бухгалтерам.
                                          "I worry incessantly, that I might be too clear" A.Greenspan

                                          Комментарий


                                          • natalya_bk, Уточните, пожалуиста, на какие рекомендации ЦБ по проверке кредитных организаций Вы ссылаетесь. Есть большие подозрения, что подобные запреты имеют отношения к временам действия Указаниний 1212 и 1006 (в соответствии с которыми были разработаны и соответствующие методические указания ЦБ), которые давно отменены.В те времена недоимки в бюджет могли гасится путем досрочного списания средст с депозитных счетов недомщика на его расчетный (текущий)счет, да и об открытии депозитного счета подлежало "стучать" в налоговые органы.
                                            Если опираться на действующее законодательство, ни каких запретов на переброску средств с одного депозитного счета на другой нет.

                                            Комментарий


                                            • Да, это 1997 год. Наверное так и есть. Вот еще нашла мнение.


                                              Вопрос: Является ли операция перевода суммы депозита между депозитными счетами, открытыми в банке на одного клиента, допустимой в соответствии с законодательством Российской Федерации?


                                              Ответ: В силу ч. 3, 4 ст. 30 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом. При этом порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.

                                              Такой порядок определяется в Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)". Как указано в п. 1.2 Инструкции N 28-И, основанием открытия счета по вкладу (депозиту) является заключение договора банковского вклада (депозита) и представление всех документов, определенных законодательством Российской Федерации. Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств (п. 2.10 Инструкции N 28-И).

                                              На основании п. 4.52 ч. II Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденных Положением Банка России от 26.03.2007 N 302-П, счета подраздела "Депозиты и прочие привлеченные средства" используются для учета на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических и физических лиц. На указанных счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной организацией по договору банковского счета вклада (депозита), в том числе путем выдачи вкладчику именной сберегательной книжки.

                                              По кредиту счетов отражаются, в частности, суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), по дебету счетов - в том числе выплачиваемые (перечисляемые) и возвращаемые суммы депозитов (вкладов). Операции проводятся в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.

                                              Полагаем, исходя из приведенных норм законодательства можно сделать вывод, что депозитные счета относятся к категории счетов по учету средств клиентов и, соответственно, перевод денежных средств с одного депозитного счета клиента на другой его депозитный счет, открытый в том же банке, допустим (если иное не предусмотрено договором банковского вклада).

                                              Кроме этого, в отношении операции прямого перевода сумм депозитов между счетами по депозитам одного клиента отсутствует специальное регулирование и данная операция не относится к случаю, указанному в п. 3 ст. 834 Гражданского кодекса РФ, согласно которому юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

                                              Таким образом, счет по депозиту может считаться разновидностью счета клиента и его режим не исключает проведения операции перевода суммы депозита непосредственно между счетами по депозитам, открытым в банке на одного клиента.


                                              И.В.Евстифеев

                                              Консультационно-аналитический центр

                                              по бухгалтерскому учету

                                              и налогообложению


                                              andryzСпасибо, что не оставили мое сообщение без внимания.
                                              Чем труднее борьба, тем почетней победа...

                                              Комментарий


                                              • Прошу помочь! у вкладчика вклада в валюте с выплатой процентов на вклад довостербования. Клиент приходит снимать проценты и начинает истерить почему это ему не выдают 1 доллар и 18 центов. Как обезопасить себя от этого? может в договорах прописать?

                                                Комментарий


                                                • может в договорах прописать? конечно прописать. Как минимум ссылку на тарифы, а в тарифах можно это указать. А лучше в сам договор вписать. Только объясните почему 1 доллар не выдаёте. С центами, если не работаете - это понятно.
                                                  "I worry incessantly, that I might be too clear" A.Greenspan

                                                  Комментарий


                                                  • Сообщение от Алексей Лаврищев Посмотреть сообщение
                                                    может в договорах прописать? конечно прописать. Как минимум ссылку на тарифы, а в тарифах можно это указать. А лучше в сам договор вписать. Только объясните почему 1 доллар не выдаёте. С центами, если не работаете - это понятно.
                                                    1 доллар не выдаем так как бывает его просто нет в наличии. поэтому и хочу в догвооре написать так:
                                                    Выплата дробной части общей суммы инностранной валюты, то есть суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства имеющегося в наличии в Банке, производится в валюте РФ по курсу соответствущей валюты к рублю РФ, установленному ЦБ РФ на день совершения операции.
                                                    Как считаете?

                                                    Комментарий


                                                    • Сообщение от pauk Посмотреть сообщение
                                                      1 доллар не выдаем так как бывает его просто нет в наличии. поэтому и хочу в догвооре написать так:
                                                      Выплата дробной части общей суммы инностранной валюты, то есть суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства имеющегося в наличии в Банке, производится в валюте РФ по курсу соответствущей валюты к рублю РФ, установленному ЦБ РФ на день совершения операции.
                                                      Как считаете?


                                                      Я лично так прописала в составляемом договоре....




                                                      При выдаче денежных средств со вклада в иностранной валюте дробная часть основной денежной единицы выдаваемых средств (центы, евро центы и т.п.) конвертируется в рубли по курсу покупки Банка, установленному на день получения средств.

                                                      или же можно прописать что обмен осуществляется по курсу ЦБ установленному в день осуществления операции....

                                                      Комментарий


                                                      • Всем добрый вечер! Помогите пожалуйста!!!
                                                        Если организация АО заключила депозитный договор с АКБ на 10 млн.р. сроком на 4 мес. под 17% годовых, при этом проценты начисляются ежемесячно и зачисляются на счет организации АО, то какие проводки здесь необходимы? (извините, что отвлекаю!!! задачка может и проста, но я только учусь),буду очень благодарна за ответ!

                                                        Комментарий


                                                        • Эльвира Ламонова, Дт 70606 Кт 40702 в последний рабочий день текущего месяца

                                                          Комментарий


                                                          • Любасик, СПАСИБО!!!

                                                            Комментарий


                                                            • Здравствуйте,

                                                              Подскажите, пожалуйста, может ли учет процентов по депозитному договору с юридическим лицом производиться на двух счетах 47426*?
                                                              Например, если выплата процентов приходиться на 20 число каждого месяца, то на одном счете начислять проценты с 21 по 30, а на другом с 1 по 20. Потом с первого на второй перекидывать и общей суммой делать выплату процентов юр.лицу.

                                                              Комментарий

                                                              Пользователи, просматривающие эту тему

                                                              Свернуть

                                                              Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                              Обработка...
                                                              X