17 октября, среда 01:53
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Предоставление сведений по мотивированному запросу налогового органа с 1 янв. 2007 г.

Свернуть
Эта тема закрыта.
X
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Предоставление сведений по мотивированному запросу налогового органа с 1 янв. 2007 г.

    текст сканированный

    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
    РУКОВОДИТЕЛЬ
    Неглинная, 23, Москва, 127381
    Телефон: 913-00-09; Телефакс: 913-00-05;
    www,и iilog.ru
    30.08.2006 № САЭ-6-06/870
    На№

    Исх. Л»17-06/09826(3), от 01.09.2006
    Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации
    Межрегиональные инспекции ФНС России по федеральным округам
    Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам

    О монтированных запросах налоговыми органами банков
    Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе согласованный с Центральным банком Российской Федерации Рекомендуемый порядок составления и представления в банк налоговым органом мотивированного запроса об операциях и счетах организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее — Рекомендуемый порядок), согласно приложению.
    В этой связи положения письма МНС России от 24.05.2004 № 24-2-02/410 «По вопросу направления мотивированного запроса налогового органа в адрес банка» и письма ФНС России от 16.02.2006 № ЧД-6-09/169@ «О запросах налоговых органов в банки о предоставлении справок об осуществлении операций по банковским счетам в целях определения недействующих юридических лиц» действуют в части, не противоречащей положениям Рекомендуемого порядка. При этом, направление запросов в банки в целях определения недействующих юридических лиц мотивируется по основаниям, указанным в подпункте «в» пункта 1 Рекомендуемого порядка.
    Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести Рекомендуемый порядок до нижестоящих налоговых органов.
    Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить применение Рекомендуемого порядка.
    А.Э.Сердюков
    Сугак 913-05-34

    Рекомендуемый порядок составления и представления в банк налоговым
    органом мотивированного запроса об операциях и счетах организаций и
    граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без
    образования юридического лица.
    Пунктом 2 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность банков выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в порядке, определяемом законодательством Российской Федерации, в течение пяти дней после мотивированного запроса налогового органа.
    Для получения указанных справок налоговым органом в банк представляется мотивированный запрос.
    1. Мотивированным рекомендуется считать запрос, представленный
    налоговым органом банку по одному или нескольким из следующих оснований:
    а) проведение в отношении налогоплательщика выездной налоговой
    проверки, камеральной налоговой проверки, встречной проверки;
    б) проведение в отношении налогоплательщика мероприятий налогового
    контроля, вызванных фактическим отсутствием налогоплательщика по адресу,
    указанному в учредительных документах;
    в) проведение в отношении налогоплательщика мероприятий налогового
    контроля, вызванных непредставлением налогоплательщиком в установленные
    сроки отчетности, предусмотренной законодательством о налогах и сборах.
    г) осуществление иных целей и задач налогового контроля.
    2. Налоговым органом в мотивированном запросе, представляемом в банк,
    указываются следующие сведения:
    - полное наименование банка, в который представляется мотивированный
    запрос, адрес его места нахождения, ИНН, КПП, БИК;
    - ссылка на пункт 2 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации и
    пункт 3 статьи 7 Закона Российской Федерации от 21.03.1991 № 943-1 «О
    налоговых органах Российской Федерации»;
    - основание представления запроса в соответствии с пунктом 1 настоящего
    рекомендуемого порядка (по подпункту «г» основание должно быть
    конкретизировано);
    - полное наименование налогоплательщика - организации, в отношении
    которого истребуется справка, его ИНН, КПП;
    фамилия, имя, отчество налогоплательщика - гражданина, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в отношении которого истребуется справка, его ИНН;
    - номер счета (номера счетов) налогоплательщика, о движении средств по
    которому (по которым) истребуется справка;
    - период времени, за который запрашивается справка;
    - указание на пятидневный срок, в течение которого банк обязан представить
    запрашиваемую справку;
    наименование и адрес налогового органа представляющего мотивированный запрос, в адрес которого должна быть представлена запрашиваемая справка;
    - контактный телефон должностного лица налогового органа;
    - ссылки на нормативные правовые акты, устанавливающие ответственность
    банков и должностных лиц банков за непредставление запрашиваемой справки.
    Мотивированный запрос представляется в банк налоговым органом на бланке налогового органа, подписывается руководителем (заместителем руководителя) данного налогового органа и заверяется печатью налогового органа.
    Мотивированный запрос по основанию, установленному в подпункте г) пункта 1, формулируется по согласованию с вышестоящим налоговым органом.
    3. Налоговым органом в мотивированном запросе может быть запрошена
    следующая информация:
    - дата совершения конкретной операции;
    - вид, номер и дата документа, на основании которого банком была
    совершена операция по счету;
    - номер корреспондентского счета банка плательщика/получателя денежных
    средств;
    - наименование, БИК банка (наименование, реквизиты иностранного банка)
    контрагента;
    - наименование, ИНН, КПП плательщика/получателя денежных средств
    (наименование, реквизиты иностранного плательщика/получателя денежных
    средств);
    - номер счета плательщика/получателя денежных средств;
    - наименование, БИК (наименование, реквизиты иностранного банка)
    исполняющего - третьего банка, в случае, если расчеты были проведены через
    третий банк.
    - сумма операции по счету (по дебету (списание) и отдельно по кредиту
    (зачисление));

    - назначение платежа;
    - валюта платежа;
    ■ • - остаток по счету на начало периода, сумма поступлений на счет за период, сумма списаний со счета за период, остаток по счету на конец периода.
    Рекомендуемая форма мотивированного запроса приведена в Приложении № 1 к настоящему рекомендуемому порядку.
    4. Мотивированный запрос представляется налоговым органом в банк
    заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или вручается
    налоговым органом под расписку должностному лицу банка либо представителю
    банка, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством
    Российской Федерации.
    Расчет пятидневного срока, в течение которого банком в налоговый орган должна быть представлена справка по операциям и счетам, производится:
    -
    - для мотивированного запроса, представленного в банк заказным почтовым
    отправлением, - со дня, следующего за днем вручения почтового отправления,
    указанного в уведомлении о вручении;
    - для мотивированного запроса, врученного под расписку должностному
    лицу банка либо представителю банка, - со дня, следующего за днем, указанным в
    отметке должностного лица банка (представителя банка) о принятии
    мотивированного запроса.
    5. В качестве рекомендаций банкам предлагается в справке по операциям и
    счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую
    деятельность без образования юридического лица, представляемой в соответствии
    с мотивированным запросом налогового органа, указывать следующие сведения:
    - полное наименование банка, представляющего справку, его ИНН, КПП,
    БИК;
    - наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка,
    со ссылкой на дату и номер мотивированного запроса, во исполнение которого
    представляется справка;
    - полное наименование налогоплательщика - организации, в отношении
    которого представляется справка, его ИНН, КПП;
    фамилия, имя, отчество гражданина, осуществляющего
    предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в
    отношении которого представляется справка, его ИНН; с
    - период времени, за который представляется справка;
    - номер счета налогоплательщика — клиента банка, о движении средств по
    которому представляется справка; ..,.:..:
    - информация, запрашиваемая налоговым органом.. . :
    Рекомендованная форма справки приведена в приложении № 2 к настоящему
    рекомендуемому порядку.
    6. Истребование налоговым органом у банка документов (их копий),
    касающихся хозяйственной деятельности налогоплательщика, осуществляется в
    порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации и Законом
    Российской Федерации от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской
    Федерации».
    Руководитель Федеральной .;
    налоговой службы А.Э.Сердюков
    «СОГЛАСОВАНО»
    Председатель Центрального банка
    Российской Федерации С.М.Игнатьев

  • #2
    приложение

    Комментарий


    • #3
      приложение 1

      Комментарий


      • #4
        приложение 2

        Комментарий


        • #5
          solus rex Теперь только такие запросы будем принимать....
          Закон-это то, что мы разъясняем

          Комментарий


          • #6
            интересно как мы будем отказывать на основании подобного документа
            О фото и не только.. http://vitvet.livejournal.com

            Комментарий


            • #7
              Согласно п.2 ст. 86 в новой редакции:
              Банки обязаны выдавать налоговым органам:
              1) справки о наличии счетов в банке
              2) справки об остатках денежных средств на счетах,
              3) выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей)
              в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение пяти дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.

              Т.е. сведения делятся на справки и на выписки, выписки почему-то не включили в понятие "справка"

              Комментарий


              • #8
                IMHO: возможно из-за понятия "выписка", приведенного Положении 205-П, т.е. второй экз. распечатки лицевого счета Клиента (в которой показываются: дата предыдущей операции по счету, входящий остаток на начало дня, обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу (сводному документу), остаток после отражения каждой операции (по усмотрению кредитной организации) и на конец дня)
                а справка - это, например, информация о какой-то отдельной (дебетовой или кредитовой) операции Клиента.

                Комментарий


                • #9
                  И еще в статье 86:

                  3. Форма и порядок направления налоговым органом запроса в банк устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
                  Форма и порядок представления банками информации по запросам налоговых органов устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
                  (п. 3 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
                  С уважением, Антон

                  Комментарий


                  • #10
                    Demin То есть будем ждать, пока это дело нам установят? А до того ничего не дадим?
                    Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                    Комментарий


                    • #11
                      CAP Вот и хочу посоветоваться. Пока пишу запрос в ЦБ.
                      С уважением, Антон

                      Комментарий


                      • #12
                        Bunny Дело в том, что выписка, предусмотренная 205-п, предоставляется клиенту по ДБС. Причем, 205-п установлено минимальное содержание выписки. При утрате выписки клиенту выдается ее дубликат.
                        Налоговым органам ни выписка, ни дубликат не выдается, а выдается справка (ст. 26 закона о банках).
                        Думаю, что выписка по ст. 86 НК - это справка, содержание которой не установлено.

                        При этом, сдается, что п.3 ст.86 НК имеет в виду это:http://dom.bankir.ru/showthread.php?t=70113
                        Рекомендуемый порядок составления и представления в банк мотивированного запроса

                        Комментарий


                        • #13
                          solus rex
                          От куда не спрашиваю
                          в базах мы его не найдем?

                          Комментарий


                          • #14
                            интересно как мы будем отказывать на основании подобного документа
                            действительно.. учитывая что порядок рекомендованный ??

                            Комментарий


                            • #15
                              avatar От куда не спрашиваю налоговики любезно предоставили

                              в базах мы его не найдем? не знаю, надо поискать

                              Комментарий


                              • #16
                                ПРИКАЗ ФНС РФ от 13.12.2006 N САЭ-3-09/861@
                                "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ СООБЩЕНИЙ БАНКА ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) СЧЕТА,
                                ОБ ИЗМЕНЕНИИ РЕКВИЗИТОВ СЧЕТА"

                                Вступает в силу с 01.01.2007.

                                Утверждены формы Сообщения банка об открытии (закрытии) счета и
                                Сообщения банка об изменении реквизитов счета.

                                Данные формы утверждены в соответствии с пунктом 1 статьи 86
                                Налогового кодекса РФ, которым установлена обязанность банков сообщать
                                об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета
                                организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в
                                электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения в течение
                                пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения
                                реквизитов такого счета.

                                Отменен Приказ МНС РФ от 27.07.2004 N САЭ-3-24/441@ "Об утверждении
                                форм документов, содержащих сведения о банковских счетах юридических лиц
                                и индивидуальных предпринимателей".

                                Комментарий


                                • #17
                                  Хи, а мне вот стало интересно.
                                  Раньше налоговые органы слали запросы с такой вот мотивировкой. "Мы проводим камеральную/выездную проверку ЮЛ 1, у него операции с ЮЛ 2, в отношении ЮЛ 2 мы проводим встречную проверку, а дайте нам поэтому справку по счету ЮЛ 2". А теперь встречную проверку убрали из мероприятий налогового контроля. Что с подобными запросами делать будем?

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    TanushetchkA

                                    27 июля 2006 года N 137-ФЗ

                                    ------------------------------------------------------------------

                                    РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

                                    ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

                                    О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ПЕРВУЮ И ЧАСТЬ ВТОРУЮ
                                    НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ...

                                    13. Налоговые проверки и иные мероприятия налогового контроля, в том числе связанные с налоговыми проверками, начавшиеся после 31 декабря 2006 года, проводятся в порядке, установленном частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона).

                                    14. Налоговые проверки и иные мероприятия налогового контроля, в том числе связанные с налоговыми проверками, не завершенные до 1 января 2007 года, проводятся в порядке, действовавшем до дня вступления в силу настоящего Федерального закона. При этом оформление результатов указанных налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля осуществляется в порядке, действовавшем до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      TanushetchkA

                                      С другой стороны уже действует новая редакция 86 статьи:
                                      Статья 86. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков

                                      2. .. Справки о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах, а также выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в банке могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения мероприятий налогового контроля у этих организаций (индивидуальных предпринимателей).
                                      Скорее всего, будем отказывать, но сомнения гложут...

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        TanushetchkA

                                        мы будем отказывать на основании третьего абзаца п.2 ст. 86:
                                        Указанная в настоящем пункте информация может быть запрошена налоговым органом после вынесения решения о взыскании налога, а также в случае принятия решений о приостановлении операций или об отмене приостановления операций по счетам организации (индивидуального предпринимателя).
                                        Поскольку указанные действия в требовании отсутствует, расцениваем запрос немотивированным.

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          Я склоняюсь тоже к тому, чтобы отказывать. Незавершенные проверки они там пусть у себя регулируют по-старому, а запросы после 01.01.07 г. пусть шлют по-новому.
                                          Я так поняла из ст. 86 теперь может быть три мотивировки:
                                          - мероприятия налогового контроля (кста, нужно им будет указывать, какие именно или нет?);
                                          - вынесение решения о взыскании налога;
                                          - принятие решения о приостановлении/отмене приостановления операций по счетам.

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            TanushetchkA

                                            а запросы после 01.01.07 г. пусть шлют по-новому - у нас запрос датирован декабрем 2006 года

                                            Комментарий


                                            • #23
                                              Demin Доброе утро, получите ответ из ЦБ сообщите, пожалуйста, очень интересно !!!

                                              Комментарий


                                              • #24
                                                Предоставление информации по налогоплательщикам, которые на учете в налоговой, которая ее запрашивает, не стоят будет производится в порядке ст. 93.1, я правильно понимаю? И запрос должен приходить с приложением копиии поручения об истребовании информации. И если в подобном виде запрос не оформлен, то смело посылаем в сад, потому что напрямую налоговая может запросить только информацию по налогоплательщикам, которые состоят у нее на учете. Или как по другому?

                                                Комментарий


                                                • #25
                                                  KoDmiЯ по таким запросам по-старому отвечаю. Не совсем честно, конечно, но... Будут ходить запросы с датами составления от 09.01 и т.д. - буду посылать.

                                                  Комментарий


                                                  • #26
                                                    Den_ver в порядке ст. 93.1, я правильно понимаю? Да, т.е. требования будут приходить из МИФНС №50.
                                                    то смело посылаем в садДумаю да, т.к. п.4 ст.93.1 ясно об этом говорит. Да и поручение необходимо, т.к. в нем указывается мотивировка.

                                                    Комментарий


                                                    • #27
                                                      Господа, а я меня сегодня послали в сад программисты конторки которая разрабатывает электронные документы. Я осведомилась у них почему до сих пор у нас в базе не появилась новая форма сообщения банка об открытии (закрытии) счета, согласно Приказа ФНС от 13.12.2006 г. № САЭ-3-09/861. Обосновали это тем, что данное письмо до сих пор не зарегистрировано в Минюсте. И мои доводы на п. 5, что данный документ вступает в силу с 01.01.2007, не возымел на них действия. Говорят не зарегистрирован - не документ. Вопрос в следующем, как вы на настоящий момент отправляете сообщения по новой форме или еще по старой?
                                                      Тина

                                                      Комментарий


                                                      • #28
                                                        Tinochka

                                                        Говорят не зарегистрирован - не документ - они правы

                                                        Вопрос в следующем, как вы на настоящий момент отправляете сообщения по новой форме или еще по старой? - должны бы по старой, но с номерами беда http://dom.bankir.ru/showthread.php?...50#post1960650

                                                        Комментарий


                                                        • #29
                                                          KoDmi Tinochka http://dom.bankir.ru/showthread.php?t=71436
                                                          Изменения в порядке сообщения банка НО об открытии, закрытии, изменении реквизитов счета

                                                          Комментарий


                                                          • #30
                                                            Ага, значит все же по старой форме. А ничего, что письмо действует с 01 января 2007 года?
                                                            Тина

                                                            Комментарий

                                                            Пользователи, просматривающие эту тему

                                                            Свернуть

                                                            Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                            Обработка...
                                                            X