31 октября, суббота 22:13
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Нарушение обязанности сообщения налоговому органу об открытии/закрытии счета

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Andrjulisk
    неужели никто спец транзитные счета не закрывал без заявлений клиентов
    Мы закрывали, без заявлений, уведомили чуть заранее, заказным с уведомлением, разъяснили обязанность сообщить в ИМНС.

    У меня вопрос - чего там у нас с обязанностью сообщить по этим счетам? у нас неприятный момент - одно сообщение в общую кучу не попало, из ИМНС пришло требование представить доки отправления сообщения.
    Отрывная часть есть, в журнале отметка есть, нет к сожалению реестра писем. Ну нету.
    +

    Комментарий


    • WE Для ИМНС подтверждением отправления является как раз отрывная часть...
      Приказ МНС РФ от 27 июля 2004 г. N САЭ-3-24/441@
      "Об утверждении форм документов, содержащих сведения о банковских счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"

      Порядок
      представления банками информации в налоговые органы об открытии (закрытии) банковских счетов налогоплательщиков - клиентов банка

      часть третья - "Корешок сообщения банка об открытии (закрытии) банковского счета" - остается в банке в целях подтверждения факта о направлении им сообщения налоговому органу об открытии (закрытии) счета в установленный законодательством срок;

      Комментарий


      • АлександрМосква
        ну спааасибо успокоил )))
        Я им это направлю (копию), там посмотрим )))
        +

        Комментарий


        • !Ekaterina Спасибо огромное за ответ, но что то они вам особо ничего не разъяснили. Про основания для закрытия счета все понятно, но вопрос то в том, являестя ли спец. транзитный счет "счетом" в смысле Гл. 45 ГК, и соответственно распространяется ли на него ст. 859 ГК? Я считаю, что не является и поэтому указанная статья не применяется и счет можно закрыть без заявления и соответственно уведомления в налоговую.
          WE Мы закрывали, без заявлений, уведомили чуть заранее, заказным с уведомлением, разъяснили обязанность сообщить в ИМНС. , ну здорово, а нафига то тогда в налоговую сообщать? Без заявления ж закрыли.
          Ну нету. На почте наверняка есть, если действительно отправляли, так что если конфликт с налоговой возникнет, то запрос сделаете, данные поднимите и пошлете их подальше.
          Вот, что ребята: пулемет я вам не дам!

          Комментарий


          • Постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.12.2004 N А56-21134/04
            Поскольку в день получения ИМНС сообщения банка об открытии налогоплательщиком банковского счета установленный для налогоплательщика десятидневный срок для представления сведений об открытии счета еще не истек, срок давности взыскания штрафа, установленного ст. 118 НК РФ, должен исчисляться с 11-го дня с момента открытия предпринимателем счета в банке.

            Комментарий


            • ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ВОСТОЧНО-СИБИРСКОГО ОКРУГА от 14.07.2005
              N А33-369/05-С4-Ф02-3279/05-С1
              Суд правомерно уменьшил размер штрафа, подлежащего взысканию за нарушение срока представления сведений об открытии банковского счета, приняв во внимание наличие обстоятельств, смягчающих ответственность, а именно: незначительное количество дней просрочки, несоразмерность наказания тяжести совершенного правонарушения, социальная значимость деятельности ответчика (сельскохозяйственная деятельность).
              Процесс - математика права!

              Комментарий


              • ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ВОСТОЧНО-СИБИРСКОГО ОКРУГА от 08.07.2005
                N А33-371/05-С4-Ф02-3147/05-С1
                Суд правомерно уменьшил размер штрафных санкций, подлежащих взысканию за нарушение срока представления сведений об открытии банковского счета, приняв во внимание обстоятельства, смягчающие ответственность налогоплательщика, а именно: правонарушение совершено впервые, незначительное количество дней просрочки предоставления информации об открытии счета.
                Процесс - математика права!

                Комментарий


                • ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ЗАПАДНО - СИБИРСКОГО ОКРУГА от 26.07.2005 N Ф04-4655/2005(13227-А27-3)
                  Поскольку факт нарушения срока представления сведений об открытии банковского счета подтвержден материалами дела, суд взыскал с налогоплательщика штраф, однако уменьшил его размер, обоснованно признав в качестве смягчающих ответственность обстоятельств совершение правонарушения впервые, незначительность пропуска указанного срока и отсутствие значимых социальных последствий этого деяния.
                  Процесс - математика права!

                  Комментарий


                  • СЗО жжот не по-деЦки )


                    ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА

                    ПОСТАНОВЛЕНИЕ

                    от 21 июня 2005 года Дело N А52-46/2005/2

                    Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Зубаревой Н.А., судей Шевченко А.В., Троицкой Н.В., рассмотрев 21.06.2005 в открытом судебном заседании кассационную жалобу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 1 по Псковской области на решение Арбитражного суда Псковской области от 09.02.2005 по делу N А52-46/2005/2 (судья А.Э.Яковлев),

                    УСТАНОВИЛ:

                    Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по городу Пскову, правопреемником которой в настоящее время является Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 1 по Псковской области (далее - инспекция), обратилась в Арбитражный суд Псковской области с заявлением о взыскании с индивидуального предпринимателя Тютеревой Елены Анатольевны 5000 руб. штрафа на основании статьи 118 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) за несообщение в налоговый орган об открытии расчетного счета.
                    Решением арбитражного суда от 09.02.2005 инспекции отказано в удовлетворении заявленных требований.
                    В апелляционной инстанции дело не рассматривалось.
                    В кассационной жалобе налоговый орган просит отменить судебный акт и принять новое решение, указывая, что судом нарушены нормы материального права. Инспекция не согласна с выводами суда относительно правовой природы открытого предпринимателю счета для расчетов с использованием корпоративных банковских карт. Податель жалобы полагает, что названный счет открывается налогоплательщикам на основании договора банковского счета и полностью удовлетворяет требованиям пункта 2 статьи 11 НК РФ.
                    Жалоба рассмотрена без участия представителей сторон, надлежаще извещенных о времени и месте судебного заседания.
                    Законность обжалуемого решения проверена в кассационном порядке.
                    Из материалов дела следует, что предприниматель Тютерева Е.А. и закрытое акционерное общество Акционерный коммерческий банк "Промсвязьбанк" (далее - банк) 23.07.2004 заключили договор N К3 о выпуске и обслуживании расчетной корпоративной международной банковской карты. В соответствии с указанным договором банк в тот же день открыл предпринимателю счет N 40802810400000057302, необходимый для расчетов с использованием корпоративных банковских карт, и уведомил об этом налоговый орган (сообщение банка от 27.07.2004 N 28145).
                    Информацию об открытии ей банковского счета предприниматель в инспекцию не представила.
                    Полагая, что в действиях налогоплательщика усматриваются признаки налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 118 НК РФ, инспекция составила акт о проведении мероприятий налогового контроля от 23.09.2004 N 1920 ДСП, в котором отражен факт непредставления предпринимателем в налоговый орган письменного уведомления об открытии им расчетного счета.
                    Указанный акт направлен в адрес налогоплательщика с предложением явиться в налоговый орган 12.10.2004 для рассмотрения материалов проверки и представить свои объяснения и возражения.
                    В возражениях на акт от 23.09.2004 N 1920 ДСП предприниматель указала, что открытый ей счет не является расчетным и не отвечает требованиям статьи 11 НК РФ.
                    По результатам рассмотрения материалов проверки и возражений налогоплательщика инспекция приняла решение от 26.10.2004 N 09-25/2530 о привлечении предпринимателя Тютеревой Е.А. к налоговой ответственности, предусмотренной статьей 118 НК РФ, в виде взыскания 5000 руб. штрафа, за непредставление в налоговый орган информации об открытии расчетного картсчета в срок, установленный пунктом 2 статьи 23 НК РФ.
                    Поскольку требование от 26.10.2004 N 74 об уплате налоговой санкции в срок до 05.11.2004 в добровольном порядке предприниматель не исполнила, инспекция обратилась с заявлением в арбитражный суд.
                    Отказывая инспекции в удовлетворении требований, суд первой инстанции пришел к выводу об отсутствии у налогоплательщика обязанности сообщать налоговому органу об открытии счета, необходимого для расчетов с использованием корпоративных банковских карт, поскольку он не является банковским счетом в понимании статьи 11 НК РФ. Кроме того, суд указал на отсутствие вины предпринимателя в совершенном правонарушении, поскольку об открытии ей счета она была уведомлена банком в последний день срока, установленного для сообщения об этом налоговому органу.
                    Кассационная инстанция, изучив материалы дела и проверив правильность применения судом первой инстанции норм материального и процессуального права, считает принятое судом решение законным и обоснованным.
                    В соответствии с пунктом 2 статьи 23 НК РФ налогоплательщик обязан в десятидневный срок письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии либо закрытии счетов.
                    Согласно статье 118 НК РФ нарушение налогоплательщиком установленного названным кодексом срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии счета влечет взыскание штрафа в размере 5000 рублей.
                    В пункте 2 статьи 11 НК РФ определено понятие счета, согласно которому счета (счет) - это расчетные и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей.
                    Таким образом, к понятию "счет", используемому в Налоговом кодексе Российской Федерации, применяются три требования, а именно: наличие договора банковского счета, на основании которого открыт счет в банке, возможность зачисления на счет денежных средств, возможность расходования денежных средств со счета.
                    Суд первой инстанции, изучив материалы дела, пришел к выводу, что открытый предпринимателю Тютеревой Е.А. счет для расчетов с использованием банковских карт не является счетом в понимании статьи 11 НК РФ, поскольку при его открытии не заключается договор, предусмотренный статьей 845 Гражданского кодекса Российской Федерации. Зачисление на данный счет денежных средств третьих лиц, минуя расчетный счет предпринимателя, невозможно. Кроме того, из договора от 23.07.2004 N 3 следует, что счет для расчетов с использованием банковских карт открывается предпринимателю банком без заключения специального договора банковского счета в одностороннем порядке в целях осуществления выпуска и обслуживания расчетной корпоративной международной банковской карты.
                    При таких обстоятельствах суд первой инстанции правомерно пришел к выводу об отсутствии у предпринимателя Тютеревой Е.А. обязанности сообщать в налоговый орган об открытии названного счета.
                    Кассационная инстанция считает, что судом первой инстанции дана надлежащая оценка доводам сторон, решение принято на основе полного и всестороннего исследования имеющихся в деле доказательств, основания для их переоценки и отмены отсутствуют.
                    Вместе с тем кассационная инстанция считает ошибочной ссылку суда на отсутствие вины налогоплательщика в нарушении срока представления в налоговый орган сведений об открытии счета.
                    Тот факт, что банк сообщил предпринимателю об открытии указанного счета в последний день срока, установленного для уведомления налогового органа, не лишает налогоплательщика возможности представить в инспекцию необходимые сведения в течение 10 дней, после получения сообщения от банка. Однако Тютерева Е.А. сведения об открытии ей счета в налоговый орган в данном случае вообще не представляла.
                    Вместе с тем, поскольку данный вывод суда первой инстанции не привел к принятию неправильного решения, жалоба инспекции удовлетворению не подлежит.
                    Руководствуясь статьей 286, пунктом 1 части 1 статьи 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа

                    ПОСТАНОВИЛ:

                    решение Арбитражного суда Псковской области от 09.02.2005 по делу N А52-46/2005/2 оставить без изменения, а кассационную жалобу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 1 по Псковской области - без удовлетворения.

                    Председательствующий
                    ЗУБАРЕВА Н.А.

                    Судьи
                    ШЕВЧЕНКО А.В.
                    ТРОИЦКАЯ Н.В.

                    Комментарий


                    • Punisher

                      Комментарий


                      • гы-гы

                        Комментарий


                        • Добрый день! Подскажите пожалуйста, совсем запуталась. Мы рассылаем сообщения в налоговую о закрытии счетов. Мы налоговую должны уведомить в течении 5 рабочих или календарных дней???? И где это прописано?

                          Комментарий


                          • Verun календарных дней???? календарных, не считая дня закрытия - это в НК, часть 1 статью не помню.. со 2-ой по 10-ую смотрите.. Там о срокак в смысле НК говорится
                            Carcasse, tu trembles? Tu tremblerais bien davantage, si tu savais, ou je te mene ©

                            Комментарий


                            • Verun 5 календарных. НК, статья про исчисление сроков.
                              Почему не рабочие - потому что специально не указано что именно рабочие.

                              Комментарий


                              • maxana Статья 86. Банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организации, индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту их учета в пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета.День закрытия получается считается......

                                Комментарий


                                • Verun День закрытия получается считается......
                                  прочитайте статью про исчисление сроков, день закрытия не считается, потому как (цитата не точная): "исчисляются со дня, следующего за днем наступления события" что-то в этом роде
                                  Carcasse, tu trembles? Tu tremblerais bien davantage, si tu savais, ou je te mene ©

                                  Комментарий


                                  • Verun НК РФ
                                    Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
                                    Установленный законодательством о налогах и сборах срок определяется календарной датой или истечением периода времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами, неделями или днями. Срок может определяться также указанием на событие, которое должно неизбежно наступить.

                                    Комментарий


                                    • Вот эта статья:
                                      Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

                                      Установленный законодательством о налогах и сборах срок определяется календарной датой или истечением периода времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами, неделями или днями. Срок может определяться также указанием на событие, которое должно неизбежно наступить.

                                      Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока. При этом годом (за исключением календарного года) признается любой период времени, состоящий из двенадцати календарных месяцев, следующих подряд.

                                      Срок, исчисляемый кварталами, истекает в последний день последнего месяца срока. При этом квартал считается равным трем месяцам, отсчет кварталов ведется с начала года.

                                      Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. При этом месяцем признается календарный месяц. Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца.

                                      Срок, исчисляемый неделями, истекает в последний день недели. При этом неделей признается период времени, состоящий из пяти рабочих дней, следующих подряд.

                                      В случаях, когда последний день срока падает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

                                      Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до двадцати четырех часов последнего дня срока. Если документы либо денежные суммы были сданы на почту или на телеграф до двадцати четырех часов последнего дня срока, то срок не считается пропущенным.

                                      Сроки для совершения действий определяются точной календарной датой, указанием на событие, которое обязательно должно наступить, или периодом времени. В последнем случае действие может быть совершено в течение всего периода.

                                      Течение срока, исчисляемого годами, месяцами, неделями или днями, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало.
                                      Carcasse, tu trembles? Tu tremblerais bien davantage, si tu savais, ou je te mene ©

                                      Комментарий


                                      • Уважаемые коллеги!
                                        А кто-нибудь сталкивался с необходимостью уведомления налоговых органов об открытии субсчетов, они открываются на моей новой работе на основании инструкции № 28. Нам необходимо отстоять позицию, что банк не обязан был делать такое уведомление

                                        Комментарий


                                        • umatol кто-нибудь сталкивался с необходимостью уведомления налоговых органов об открытии субсчетов А кому открываете то такие субсчета? Не филиалам случайно?
                                          Вот, что ребята: пулемет я вам не дам!

                                          Комментарий


                                          • Нет, такой счет был открыт самому юр. лицу для зачисления выручки от представителя, который работает в нашем городе непонятно на каких основаниях. Выручка поступает на субсчет путем внесения наличных в кассу банка, один раз в неделю платежным поручением банка она перечисляется на расчетный счет юр. лица, открытый в другом банке. Никакие другие расходные операции по субсчету не производятся

                                            Комментарий


                                            • ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

                                              ПИСЬМО
                                              от 2 сентября 2005 г. N ШС-6-24/733@

                                              ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ СЧЕТА В БАНКЕ

                                              Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами территориальных налоговых органов по вопросу определения даты открытия (закрытия) налогоплательщику счета в банке сообщает следующее.
                                              В соответствии с пунктом 2 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели - обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии (закрытии) счетов в десятидневный срок.
                                              В соответствии с пунктом 1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организации, индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту их учета в пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета.
                                              В соответствии с пунктом 2.1 Раздела 2 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденных Положением Банка России от 05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", открываемые клиентам счета регистрируются в Книге регистрации открытых счетов, в которой должны быть следующие данные: дата открытия счета; дата и номер договора об открытии счета; наименование клиента; наименование (цель) счета; порядок и периодичность выдачи выписок счета; дата сообщения налоговым органам, фондам об открытии счета; дата закрытия счета.
                                              Таким образом, датой открытия (закрытия) счета клиента следует считать дату соответствующей записи в указанной Книге.
                                              Данная позиция подтверждается письмом Банка России от 24.06.2005 N 08-17/2700, который в соответствии с пунктом 5 статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" устанавливает правила проведения банковских операций, к которым относятся открытие и ведения банковских счетов физических и юридических лиц.

                                              Действительный
                                              государственный советник
                                              налоговой службы
                                              Российской Федерации
                                              II ранга
                                              С.Н.ШУЛЬГИН
                                              Процесс - математика права!

                                              Комментарий


                                              • Уважаемые коллеги!!!

                                                Обсуждение проблем, связанных с определением даты открытия/закрытия счета, и ее роли в истории исполнения банком обязанности сообщения налоговому органу

                                                убедительно прошу обсуждать здесь:
                                                http://dom.bankir.ru/showthread.php?t=14649
                                                Правовая природа ДБС

                                                Комментарий


                                                • ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ПОВОЛЖСКОГО ОКРУГА от 02.06.2005 N А55-14431/2004-10
                                                  Арбитражный суд отказал в удовлетворении заявления налогового органа о взыскании штрафных санкций за нарушение срока сообщения сведений о закрытии расчетного счета в банке, поскольку налоговый орган не доказал, что банковский счет был закрыт по заявлению общества или ему было известно о закрытии счета банком по иным основаниям.
                                                  Процесс - математика права!

                                                  Комментарий


                                                  • ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС МОСКОВСКОГО ОКРУГА от 19.09.2005 N КА-А40/8930-05
                                                    Суд правомерно отказал в удовлетворении заявления о взыскании штрафных санкций за несообщение налоговому органу о закрытии временного расчетного счета, т.к. временный расчетный счет открывается для зачисления вкладов участников до регистрации юридического лица, а несообщение налоговому органу о закрытии такого счета не является правонарушением.
                                                    Процесс - математика права!

                                                    Комментарий


                                                    • Я уже поднимал где-то тут вопрос следующего содержания:

                                                      Если банк не уведомил налоговую о закрытии счета клиенту и если предположить, что клиент это:
                                                      а) не сделал
                                                      б) сделал


                                                      В случае а) - какие последствия могут существовать для банка?
                                                      В случае б) - Какая тут давность привлечения к ответственности 2 мес. или 1 год (ст. 4.5 КоАП)? Если налоговая от клиента банка узнала о закрытии счета можно ли считать началом течения срока давности с этого дня?

                                                      Комментарий


                                                      • umatol чем у Вас закончилось очень интересно, т.к. мы тоже такие счета открывает. Если не трудно скиньте договор на открытие счета очень интересно с нашим сравнить. К нам приходила налоговая недавно претензий к этим счетам не предъевляла.Этот счет является внутренним счетом банка и используется для перечисления собранных денег. Т.е. счет организации как таковой не открывается, а просто она поручает банку собирать деньги со своих клиентов и перечислять их на р/с. Поэтому о нем в налоговую не сообщается.
                                                        Боязнь избежать ошибки вовлекает в другую.

                                                        Комментарий


                                                        • ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА от 27.02.2004 N А56-20978/03
                                                          Поскольку решение о привлечении предпринимателя к ответственности за нарушение срока представления сведений о закрытии счета в банке принято налоговой инспекцией в отсутствие налогоплательщика, не извещенного о времени и месте рассмотрения материалов проверки, что лишило его возможности представить в инспекцию доказательства наличия смягчающих обстоятельств и повлияло на законность принятого решения, суд правомерно отказал инспекции во взыскании с предпринимателя штрафа за совершение указанного правонарушения.
                                                          Процесс - математика права!

                                                          Комментарий


                                                          • ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ЦЕНТРАЛЬНОГО ОКРУГА от 22.08.2005 N А09-1631/05-3
                                                            Вывод суда первой инстанции об отсутствии обязанности налогоплательщика сообщать в налоговый орган о закрытии транзитного валютного счета обоснован, поскольку указанный счет не является самостоятельным предметом договора банковского счета и не подпадает под признаки счета
                                                            Процесс - математика права!

                                                            Комментарий


                                                            • [b]Lis[/b Хотелось бы почитать это постановление (ФАС ЦО), где его можно найти?

                                                              Комментарий

                                                              Обработка...
                                                              X