Сообщение от Соловьев
Посмотреть сообщение
Объявление
Свернуть
Пока нет объявлений.
НЕРЕЗИДЕНТЫ. Особенности идентификации и ПОД/ФТ. Письмо 170-Т
Свернуть
X
-
Сообщение от Соловьев Посмотреть сообщениепришло письмо 170-Т "Об ососбенностях принятия на обслуживание юр лиц нерезидентов, не являющихся российскими налогоплательщиками"
-
maggy123
Это нерезы, открывшие счет в рос.банках, но не состоящие на учете в налоговом органе. Т.е. они не являются налогоплательщиками в России (у них нет предстваительств, филиалов, имущества в России, они не ведут предпр. деятельность на территории России), у них открыт только счет в рос.банке.
Комментарий
-
PSB
они также подлежат учету - это не налоговый учет. Это учет в налоговом органе. Разные понятия, разные последствия.
pwc2004
Подробнее тут:
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ПРИКАЗ
от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОСОБЕННОСТЯХ УЧЕТА
В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙПриложение N 1
Утвержден
Приказом МНС России
от 28 июля 2003 г. N БГ-3-09/426
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ И ПРИМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ
СПРАВОЧНИКА "КОДЫ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"
Комментарий
-
А вот какая-то неувязочка.
по 28-И от нереза надо помимо прочего надо свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (форма 2401ИМД, т.е. с ИНН).
При этом ФНС для КИО нерезов может выдать:
Свидетельство об учете в налоговом органе (форма 2402ИМ, т.е. без ИНН).
Спрашивается, что по 28-И нерезам с КИО счет открыть не можем, что-ли? Или тут игра слов, или ЦБ что-то не учел.
Комментарий
-
KoDmi
это не налоговый учет. Это учет в налоговом органе. Разные понятия, разные последствия.
ссылку в студию...на разные понятия. И "то" и "то" называется "учет в налоговом органе". А то что последствия разные для буржуев имеющих ИНН и КИО это само собой ясно.....там олень бродит замшевый, утопая в снегу...
Комментарий
-
PSB
3.1. При отсутствии оснований для постановки на учет, предусмотренных пунктами 2.1, 2.3 и 2.4 настоящего Положения, иностранные и международные организации подлежат учету в налоговом органе по месту постановки на учет банка (по месту нахождения филиала), в котором им открывается счет.
Вышеуказанные иностранные и международные организации (в том числе банки и иные финансово - кредитные учреждения) подлежат учету в налоговых органах при открытии ими счетов в рублях или в иностранной валюте.
Комментарий
-
Коллеги!
А если у нереза ИНН нет, но и свидетельства о постановке на учет(КИО) тоже нет. Ну не встал он на учет в РФ вообще, только у себя в оффшоре состоит на учете. В таком случае вы счет открываете? Т.е., требуете ли вы в обязательном порядке наличия КИО?
В 262-П по этому поводу написано:" Идентификационный номер налогоплательщика - для резидента, идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации - для нерезидента (если имеются)".Т.е., получается, что ИНН и КИО могут не иметься? И мы в этом случае со спокойной душой можем счет открыть? А поле ND0 заполнить 0? 0 проходит, мы только что проверили.
Кто нибудь открывал счет нерезу без КИО. И правильно ли это?
Вопрос очень срочный.
Комментарий
-
Сообщение от KoDmi Посмотреть сообщениеPSB
Достаточно?
Комментарий
-
Tatiaynka
из какого документа этот пункт? - Из этого:http://dom.bankir.ru/showpost.php?p=...postcount=1047
Также см.: Банковские счета нерезидентов (порядок открытия, исполнение ДБС и пр.)
Комментарий
-
KoDmi
не в тему...
Ваша фраза - это не налоговый учет. Это учет в налоговом органе. Разные понятия, разные последствия
вот я вас и спросил про понятия, где написано что "налоговый учет" и "учет в налоговорм органе" разные понятия?
и вообще понятия "налоговый учет" я что-то не нашел..нет его по ходу....там олень бродит замшевый, утопая в снегу...
Комментарий
-
PSB
Из НК РФ: "...Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом..."
Этой цели отвечает термин "постановка на учет в налоговом органе" а не "учет в налоговом органе". Последний термин не подразумевает учета в целях исполнения субъектом обязанностей, вытекающих из налоговых правоотношений, в частности по уплате налога.
Комментарий
Комментарий