НЕРЕЗИДЕНТЫ. Особенности идентификации и ПОД/ФТ. Письмо 170-Т

[Tatiaynka]

пришло письмо 170-Т "Об ососбенностях принятия на обслуживание юр лиц нерезидентов, не являющихся российскими налогоплательщиками"

Можно вкратце рассказать об этих особенностях или выложить это письмо.

[Tatiaynka]

пришло письмо 170-Т "Об ососбенностях принятия на обслуживание юр лиц нерезидентов, не являющихся российскими налогоплательщиками"

Простите. Не надо. Уже нашла.

[Антон Дёмин]

Tatiaynka Нам тоже уже пришло.

[mymrik]

Demin а нам нет еще. поделитесь, плиз

[mmv]

mymrik а нам нет еще. поделитесь, плиз - на сайте ЦБ есть.

[Антон Дёмин]

mymrik
http://www.cbr.ru/pw.asp?file=press\...31_1523392.htm
http://www.cbr.ru/other/print.asp?file=170-t.htm

[maggy123]

а как понять "юридические лица-нерезиденты, не являющихся российскими налогоплательщиками"?

[Дмитрий Коган]

maggy123

Это нерезы, открывшие счет в рос.банках, но не состоящие на учете в налоговом органе. Т.е. они не являются налогоплательщиками в России (у них нет предстваительств, филиалов, имущества в России, они не ведут предпр. деятельность на территории России), у них открыт только счет в рос.банке.

[Kn_Lena]

KoDmi
по которым они гоняют денюшку...

[PSB]

KoDmi
Это нерезы, открывшие счет в рос.банках, но не состоящие на учете в налоговом органе.
они также подлежат учету, только с присвоением КИО а не ИНН....Проще сказать это нерезы не имеющие ИНН.

[pwc2004]

PSB Не подскажете как выглядит это КИО (числовой код? сколько знаков?)

[SUMANI]

pwc2004 Не подскажете как выглядит это КИО (числовой код? сколько знаков?)
5 знаков.

[Дмитрий Коган]

PSB

они также подлежат учету - это не налоговый учет. Это учет в налоговом органе. Разные понятия, разные последствия.

pwc2004

Подробнее тут:

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПРИКАЗ
от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОСОБЕННОСТЯХ УЧЕТА
В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

И тут:

Приложение N 1

Утвержден
Приказом МНС России
от 28 июля 2003 г. N БГ-3-09/426

ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ И ПРИМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ
СПРАВОЧНИКА "КОДЫ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"

[mmv]

А вот какая-то неувязочка.
по 28-И от нереза надо помимо прочего надо свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (форма 2401ИМД, т.е. с ИНН).
При этом ФНС для КИО нерезов может выдать:
Свидетельство об учете в налоговом органе (форма 2402ИМ, т.е. без ИНН).
Спрашивается, что по 28-И нерезам с КИО счет открыть не можем, что-ли? Или тут игра слов, или ЦБ что-то не учел.

[Дмитрий Коган]

mmv

Да, есть такое дело. Полагаю, "ноги растут" из 86 ст.НК и 5 ст. Закона о банках. Там такого свидетельства нет.

[mmv]

KoDmi Да, есть такое дело- т.е. буквально выполняя 28-И, 170-Т нафик не надо.
А мужики-то (КИО нерезы) не знают.

[Дмитрий Коган]

mmv

т.е. буквально выполняя 28-И, 170-Т нафик не надо. - почему?

[mmv]

KoDmi - почему? - потому, что без свид-ва о постановке на учет в нал. органе нереза(т.е. без ИНН), мы не можем открыть счет нерезу (с КИО) по 28-И.
Или я не догоняю?

[Дмитрий Коган]

mmv

1. Нельзя предъявить то, чего быть не может
2. Это "особое" свидетельство предусмотрено подзаконным НПА. НК и Закон о банках оперируют общим понятием "постановка на учет в налоговом органе". Т.е. эти НПА указанные понятия/свидетельства не различают.

[mmv]

KoDmi Спасибо, разъяснил/утешил. Т.е. если КО встанет в позу "давай ИНН", имеется обоснование.
Эх, куплю пару оффшоров что-ли (пока народ ПВК не причесал).

[PSB]

KoDmi
это не налоговый учет. Это учет в налоговом органе. Разные понятия, разные последствия.
ссылку в студию...на разные понятия. И "то" и "то" называется "учет в налоговом органе". А то что последствия разные для буржуев имеющих ИНН и КИО это само собой ясно.

[Kn_Lena]

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПРИКАЗ
от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОСОБЕННОСТЯХ УЧЕТА
В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

[Дмитрий Коган]

PSB

3.1. При отсутствии оснований для постановки на учет, предусмотренных пунктами 2.1, 2.3 и 2.4 настоящего Положения, иностранные и международные организации подлежат учету в налоговом органе по месту постановки на учет банка (по месту нахождения филиала), в котором им открывается счет.
Вышеуказанные иностранные и международные организации (в том числе банки и иные финансово - кредитные учреждения) подлежат учету в налоговых органах при открытии ими счетов в рублях или в иностранной валюте.

Достаточно?

[Tatiaynka]

Коллеги!
А если у нереза ИНН нет, но и свидетельства о постановке на учет(КИО) тоже нет. Ну не встал он на учет в РФ вообще, только у себя в оффшоре состоит на учете. В таком случае вы счет открываете? Т.е., требуете ли вы в обязательном порядке наличия КИО?
В 262-П по этому поводу написано:" Идентификационный номер налогоплательщика - для резидента, идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации - для нерезидента (если имеются)".Т.е., получается, что ИНН и КИО могут не иметься? И мы в этом случае со спокойной душой можем счет открыть? А поле ND0 заполнить 0? 0 проходит, мы только что проверили.
Кто нибудь открывал счет нерезу без КИО. И правильно ли это?
Вопрос очень срочный.

[Tatiaynka]

PSB

Достаточно?

Простите, а из какого документа этот пункт?

[Дмитрий Коган]

Tatiaynka

из какого документа этот пункт? - Из этого:http://dom.bankir.ru/showpost.php?p=...postcount=1047

Также см.: Банковские счета нерезидентов (порядок открытия, исполнение ДБС и пр.)

[mmv]

KoDmi Достаточно? - Абсолютно!!!
To All!
Люди, а ПВК кто-ть будет менять в связи с 170-Т?
А тут ретивые головы уже чуть-ли не проекты шлют. А я говорю что, не надо.

[CAP]

Tatiaynka Наскока помню, нерез должен встать на учет в НО по поводу открытия счета в российском банке.

[PSB]

KoDmi
не в тему...
Ваша фраза - это не налоговый учет. Это учет в налоговом органе. Разные понятия, разные последствия
вот я вас и спросил про понятия, где написано что "налоговый учет" и "учет в налоговорм органе" разные понятия?

и вообще понятия "налоговый учет" я что-то не нашел..нет его по ходу

[Дмитрий Коган]

PSB

Из НК РФ: "...Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом..."

Этой цели отвечает термин "постановка на учет в налоговом органе" а не "учет в налоговом органе". Последний термин не подразумевает учета в целях исполнения субъектом обязанностей, вытекающих из налоговых правоотношений, в частности по уплате налога.