5 июля, воскресенье 21:57
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

"Всем миром" - Программы проверок подразделений.V

Свернуть
Это важная тема.
X
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • #61
    файлик тут

    Комментарий


    • #62
      УТОЧНЯЮ по ИБ

      Стандарт ЦБР СТО БР ИББС-1.0-2006
      "Обеспечение информационной безопасности организаций банковской системы Российской Федерации. Общие положения"
      (принят и введен в действие распоряжением ЦБР от 26·января 2006·г. N·Р-27)

      Дата введения: 2006-01-01
      Взамен СТО БР ИББС-1.0-2004
      SVA

      Комментарий


      • #63
        Уважаемые коллеги! ПОМОГИТЕ! Надо описать проверку отчетности по МСФО, объективность сформированных суждений, корректировок. Может кто уже писал? Подскажите, пожалуйста, с чего начать? Какая должна быть программа?

        Комментарий


        • #64
          проверка управления ликвидностью
          Угол зрения зависит от занимаемого места.

          Комментарий


          • #65
            Сообщение от Alna Посмотреть сообщение
            проверка управления ликвидностью
            Не открывается! Может еще разик разместите?

            Комментарий


            • #66
              JuBel
              6 раз скачали, а у тебя не открывается. Спроси своих админов.
              SVA

              Комментарий


              • #67
                у меня открылась..., но на всякий - еще раз
                Угол зрения зависит от занимаемого места.

                Комментарий


                • #68
                  Программа проверки филиала.
                  Народ, поправьте если что не так, а? Может невнятно что-то? Может слишком много? Может подходы не те?

                  Программа проверки
                  следующих участков в филиале: отдел клиентских операций, бухгалтерия, операционная касса, операционная касса вне кассового узла на предмет соблюдения нормативных актов Банка России при совершении банковских операций



                  Цель и метод проведения проверки:
                  -полноты применения и эффективность оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками,
                  -достоверности, полноты, своевременности бухгалтерского учета,
                  -способов (методов) обеспечения сохранности имущества,
                  - экономической целесообразности и эффективности совершаемых операций,
                  -профессионального кодекса поведения сотрудников филиала банка,
                  -принимаемых решений и совершаемых действий в рамках полномочий, определенных доверенностями, выданными управляющему филиала и его заместителю в период охвата проверкой,
                  -соблюдения требований нормативных актов Банка России,
                  -соблюдения требования внутренних документов банка и установленных ими правил, порядков и процедур. Контакты филиала со службами головного банка по вопросам своевременного и полного обмена информацией между головным банком и филиалом по всем вопросам, касающимся деятельности банка и филиала, как его хозяйственно-финансовой структуры,
                  -качества управления с целью оценки подходов органов управления, подразделений филиала и сотрудников филиала к банковским рискам и методам контроля за ними в рамках поставленных целей и задач.
                  Срок проверки:
                  Проверяемый период:
                  Ключевые банковские риски: операционный, правовой риск.
                  Основные вопросы, рассматриваемые в ходе проверки: проверка наличия «Положения о филиале"; наличие доверенностей на управляющего филиалом (его заместителя в период официального в соответствии с приказом по банку его отсутствия) на совершение действий и определение их полномочий; соответствие фактически совершаемых филиалом операций перечню, определенному доверенностями. Результативность контроля осуществляемого со стороны сотрудников филиала за соблюдением требований Федерального закона №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Выборочная проверка юридических дел и карточек образцов подписей и оттиска печатей на предмет полноты формирования и правильности оформления. Выборочная проверка операций проводимых по ссудным счетам физических лиц. Правильность определения категории качества ссуд с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга. Операции по депозитным (вкладным) счетам физических лиц. Соблюдение требований Положения Банка России №14-П от 05.01.1998г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» на предмет полноты охвата проверками соблюдения предприятиями порядка работы с денежной наличностью. Соблюдение требований Положения Банка России №199-П в части организации кассовой работы в филиале, соблюдение требуемой периодичности проведения ежеквартальных ревизий кассы.
                  Используемые внутренние документы: «Положение о филиале». Доверенности о возложении полномочий на управляющего филиалом и его заместителя в момент его отсутствия в соответствии с приказом по банку, действующие в проверяемом периоде. Положения о кредитовании. Положения по привлечению денежных средств физических лиц во вклады и депозиты. Порядок организации работы обменного пункта. Годовой план проверочных работ филиала по вопросам соблюдения предприятиями (клиентами филиала) порядка работы с денежной наличностью.
                  Используемые нормативные документы: Федеральный закон №115-ФЗ от 07.08.2001г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Положение ЦБР №205-П от 05.12.2002г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ». Положение ЦБР от 09.07.2003г. №232-П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери». Положение ЦБР от 26.03.2004г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности ». Инструкция ЦБР от 28.04.2004г. № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц». Положение ЦБР №14-П от 05.01.1998г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации». Положение ЦБР от 09.10.2002г. №199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ», Инструкция от 14.09.2006г. N28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам).


                  Жду Вашей оценки!!!

                  Комментарий


                  • #69
                    Мне тоже очень интересны методики по FOREX

                    Комментарий


                    • #70
                      Яна26
                      ...охватить все аспекты, отраженные в 302-П, кроме отдельных проверок бух учета ОС и ценных бумаг, и чтобы не лезть в дебри.
                      Дааааа, ну и просьбочка.
                      1. Если вы не знакомы с бухгалтерией - надо прочитать раз десять 302П, походить на семинары, вплотную посидеть с проводками в бухгалтерии, знать кучу нормативных актов ЦБР......
                      2. Смотрите свою учетную политику, внутренние положения где д/б прописаны все операции с проводками.
                      3. Весь бухгалтерский учет вам не осилить, разве только вы не работали лет 5 главным бухгалтером (судя по просьбе - неработали).
                      В 302П есть Приложение 3 по начислению доходов... изучите и проверьте кредитников.
                      В бухгалтерии дебрей нет, надо в первую очередь иметь голову и знания. А проводка есть отражение знаний.
                      И последнее, никто вам не даст такой программы проверки т.к. таковой не существует.
                      SVA

                      Комментарий


                      • #71
                        [QUOTE=sva24;2346681]

                        Спасибо.!

                        Просто мы проверяем бух учет в отдельных тематических проверках, и есть собственно проверка бух учета..

                        вот я и подумала, может есть аспекты, существенные , нежели чем, проверять наличие и ведение лицевых счетов, оборотных ведомостей.. и прочей бумажной кипы документов, которую необходимо распечатывать ежедневно...

                        а то что нет программы проверки, я подозревала, но думаю, вдруг, умные люде все-таки писали...

                        Спасибо еще раз..

                        Комментарий


                        • #72
                          Просто мы проверяем бух учет в отдельных тематических проверках, и есть собственно проверка бух учета.
                          Вот енто правильно
                          SVA

                          Комментарий


                          • #73
                            Ина
                            Берете ПРИКАЗ от 21.03.06 г. N 06-29/пз-н ФСФР и по нему.
                            SVA

                            Комментарий


                            • #74
                              ок, спасибо большое

                              Комментарий


                              • #75
                                Nyutka
                                А инвентаризации мало? Проверить наличие, лицевик по ОС, амортизация, срок ... Посмотрите Приложение 10 № 302-П
                                SVA

                                Комментарий


                                • #76
                                  Nyutka Я бы еще вот это посмотрела:
                                  Обеспечение соблюдения пропускного режима в банке.
                                  Организация безопасности работы посредством видеонаблюдения, охранной сигнализацией.
                                  Организация безопасности хранения денежных средств в хранилище ценностей.
                                  Организация ревизии кассы. Оформление результатов ревизии кассы.
                                  Организация сверки ТМЦ.
                                  Противопожарные мероприятия, обеспечивающие пожарную безопасность сотрудников банка, помещения банка.
                                  Как хорошо ничего не делать, а потом отдохнуть!

                                  Комментарий


                                  • #77
                                    MariSocks,
                                    Угол зрения зависит от занимаемого места.

                                    Комментарий


                                    • #78
                                      П Р О Г Р А М М А
                                      проверки организации внутрибанковского контроля в соответствии с Разделом 3 Части III Положения Банка России от 26.03.07 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях»

                                      Этапы проверки:
                                      1. Наличие документа о проведении последующего контроля специально выделенными работниками.
                                      Определены ли во внутренних нормативных документах методы и технические средства, применяемые для осуществления последующего контроля.
                                      (п. 3.2. Раздела 3 Части III Положения № 302-П от 26.03.07, п. 3.4 Положения № 242-П от 16.12.2003)
                                      2. Наличие распорядительного документа о назначении контролирующего работника.
                                      Соблюдение требований о совершении бухгалтерских записей по операциям, требующим дополнительного контроля, бухгалтерскими работниками, только после проверки уже оформленного документа специально выделенным сотрудником (контролером).
                                      (п. 3.2. Раздела 3 Части III Положения № 302-П от 26.03.07)
                                      3. Наличие книги учета печатей и угловых штампов кредитной организации и соблюдение требований по ее ведению и хранению.
                                      Соблюдение требований по хранению и использованию печатей, штампов и бланков с тем, чтобы исключить возможность их утери или использования в целях злоупотреблений.
                                      (п. 3.2. Раздела 3 Части III Положения № 302-П от 26.03.07)
                                      4. Наличие в должностных инструкциях главного бухгалтера, его заместителя, начальников отделов и работников последующего контроля обязанности систематически производить последующие проверки бухгалтерской и кассовой работы.
                                      (п. 3.3. Раздела 3 Части III Положения № 302-П от 26.03.07)
                                      5. Наличие планов проведения последующих проверок бухгалтерской и кассовой работы, предусматривающие проверки каждого бухгалтерского работника не реже одного раза в год.
                                      Соблюдение планов проведения последующих проверок бухгалтерской и кассовой работы.
                                      (п. 3.3. Раздела 3 Части III Положения № 302-П от 26.03.07)
                                      6. Соблюдение требований по оформлению результатов последующих проверок справками и сроков рассмотрения руководством банка, о наблюдении главным бухгалтером за устранением недостатков, выявленных последующими периодическими проверками, и в необходимых случаях организации повторных проверок. п. 3.3. Раздела 3 Части III Положения № 302-П от 26.03.07
                                      7 Ведение ордерной книжки с исправительными ордерами. Соблюдение порядка хранения ордерной книжки и порядка оформления и нумерации исправительных документов.
                                      (п. 3.4. Раздела 3 Части III Положения № 302-П от 26.03.07)
                                      8. Распределение и закрепление за сотрудниками определенных мест для хранения документов в шкафах и других хранилищах, наличие установленного на случай необходимости порядка и очередности выноса документов в безопасные места.
                                      (п. 4.1. Раздела 4 Части III Положения № 302-П от 26.03.07)
                                      9. Соблюдение требований по формированию сшивов бухгалтерских документов сотрудником, на которого возложено формирование документов дня.
                                      (п. 4.2., 4.3.- 4.6. Раздела 4 Части III Положения № 302-П от 26.03.07)

                                      Комментарий


                                      • #79
                                        П Р О Г Р А М М А
                                        проверки состояния работы и соблюдения правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма

                                        г.Москва дата
                                        Основание для проверки:
                                        Проверяемый период:
                                        Проверяемые подразделения: Отдел ПОД/ФТ, подразделения Банка, работающие с клиентами.
                                        Цель проверки: проверить состояние работы и соблюдение Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма в соответствии с Федеральным Законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» с изменениями и дополнениями.
                                        Сроки проведения проверки:

                                        Этапы проверки:

                                        1. Наличие внутренних нормативных документов, определяющих правила внутреннего контроля в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.
                                        Назначение специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ. Соблюдение квалификационных требований к Ответственному сотруднику и сотруднику ПОД/ФТ.
                                        Соответствие предусмотренных процедур нормативным требованиям в проверяемом периоде. Своевременность обновления внутренних нормативных документов, внесения изменений в Правила внутреннего контроля в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма и их утверждения и согласования в ЦБ РФ.
                                        (п. 2 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ)
                                        2. Соответствие должностных инструкций начальника отдела по ПОД/ФТ и сотрудников отдела ПОД/ФТ требованиям действующего законодательства, а так же включение в них необходимых пунктов в части требований, предъявляемых по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма.
                                        3. Меры принятые по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе предшествующих проверок ПОД/ФТ.
                                        4. Наличие утвержденного текущего плана обучения сотрудников банка по ПОД/ФТ; приказ по банку с перечнем сотрудников структурных подразделений, которые должны пройти обучение по ПОД/ФТ, участвующих в осуществлении банковских операций и иных сделок. Выполнение плана обучения сотрудников банка по ПОД/ФТ.
                                        (п. 2 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ)
                                        5. Соблюдение требований об идентификации лиц, находящихся на обслуживании в Банке, а также требований о принятии обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по установлению и идентификации выгодоприобреталей.
                                        (Положение Банка России от 19.08.2004 года N 262-П)
                                        5.1 • вовлечение в систему идентификации сотрудников подразделений, осуществляющих привлечение и обслуживание клиентов, заключение и оформление сделок и операций,
                                        • порядок взаимодействия сотрудников подразделений и ответственного сотрудника ПОД/ФТ, отдела автоматизации с Руководством Банка;
                                        5.2 • своевременность фиксирования сведений о клиенте, выгодоприобретателе в Анкете клиента.
                                        • соответствие формы Анкеты клиента форме, утвержденной Банком и полнота включения сведений о клиенте в Анкету.
                                        • соблюдение порядка хранения Анкет клиентов.
                                        • соблюдение требований о систематическом обновлении информации о клиентах и выгодоприобретателях.
                                        (п. 2.3-2.5, 2.11 Положения Банка России от 19.08.2004 года N 262-П,
                                        п. 4 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ)
                                        6. Соблюдение требований о проведении в отношении клиента, выгодоприобретателя проверки наличия сведений об их участии в экстремистской деятельности, получаемых в соответствии с пунктом 2 статьи 6 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
                                        (п. 2.7 Положения Банка России от 19.08.2004 года N 262-П)
                                        7. Соответствие оценки степени (уровней) риска требованиям Положения Банка России от 19.08.2004 № 262-П.
                                        (п. 2.9 Положения Банка России от 19.08.2004 года N 262-П)
                                        7.1. Выполнение требований о проведении не реже 1 раза в квартал анализа деятельности клиентов, отнесенных к высокой степени (уровню) риска.
                                        (п. 2.8 Положения Банка России от 19.08.2004 года N 262-П)
                                        8. Соблюдение порядка и своевременности направления в уполномоченный орган сведений об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, а также иных операциях с денежными средствами или иным имуществом, связанных с ПОД/ФТ.
                                        • по всем ли выявленным операциям, подлежащим обязательному контролю, сформированы и отправлены ОЭС;
                                        • по всем ли отправленным ОЭС получены ИЭС, подтверждающие их принятие;
                                        • соответствуют ли сведения, указанные в ОЭС, данным первичных документов, содержащих сведения по операции (сделке) и документов, позволяющих идентифицировать клиента;
                                        • соблюдается ли порядок формирования и заполнения ОЭС, установленный Положением Банка России от 20.12.2002 N 207-П;
                                        • своевременно ли (не позднее 16 часов рабочего дня, следующего за днем совершения операций, подлежащих обязательному контролю) представляются указанные ОЭС в уполномоченный орган;
                                        • соблюдаются ли требования по хранению документов и информации, в том числе ОЭС и ИЭС, подтверждающих принятие ОЭС, установленные Федеральным законом и Положением
                                        9. Соблюдение порядка направления в уполномоченный орган сведений в случаях отказа от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом и(или) от проведения операций по основаниям, предусмотренным Федеральным законом № 115-ФЗ.
                                        (п.5.2,13 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ)
                                        10. Соблюдение требований о запрете на открытие счетов (вкладов) на анонимных владельцев, о запрете на открытие счетов (вкладов) физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет (вклад), либо его представителя, а также о запрете на установление и поддержание отношений с банками-нерезидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления;
                                        Соблюдение требования об обязанности предпринимать меры, направленные на предотвращение установления отношений с банками-нерезидентами, в отношении которых имеется информация, что их счета используются банками, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления.
                                        Соблюдение требований по приостановлению операций с денежными средствами или иным имуществом в случаях, установленных Федеральным законом. (п. 5. Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ
                                        п. 10. Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ)
                                        11. Исключение возможности несанкционированного доступа к носителям секретных ключей ЭЦП и шифрования, соблюдение порядка их хранения.
                                        12. Осуществление контроля при передаче сообщений в ФСФМ. Соблюдение принципа «двух персон» и документальное подтверждение факта отправки.
                                        13. Внесение в должностные инструкции и др. внутренние нормативные документы изменений в соответствии с Указанием Банка России от 05.03.2009 № 2194-У.
                                        (п. 1.1. Указания Банка России от 05.03.2009 № 2194-У)

                                        Комментарий


                                        • #80
                                          программа
                                          Угол зрения зависит от занимаемого места.

                                          Комментарий


                                          • #81
                                            программа
                                            Угол зрения зависит от занимаемого места.

                                            Комментарий


                                            • #82
                                              программа
                                              Угол зрения зависит от занимаемого места.

                                              Комментарий


                                              • #83
                                                Раймина,
                                                • соблюдается ли порядок формирования и заполнения ОЭС, установленный Положением Банка России от 20.12.2002 N 207-П;
                                                Открою маленькую тайну для СВК, пригодится в будущем для проверки. С 1 января 2009 г. ОЭС формируется согласно Положению 321-П.
                                                Читайте НПА, это вам не хрум-хрум собачий. ©

                                                Комментарий


                                                • #84
                                                  программа
                                                  Угол зрения зависит от занимаемого места.

                                                  Комментарий


                                                  • #85
                                                    программа
                                                    Угол зрения зависит от занимаемого места.

                                                    Комментарий


                                                    • #86
                                                      программа
                                                      Угол зрения зависит от занимаемого места.

                                                      Комментарий


                                                      • #87
                                                        программа
                                                        Угол зрения зависит от занимаемого места.

                                                        Комментарий


                                                        • #88
                                                          Программа
                                                          проверки начисления заработной платы, начисления и уплаты страховых взносов в фонды, работы службы персонала.

                                                          Цель проверки:
                                                          Правильность расчета и своевременность уплаты заработной платы, полнота и своевременность перечисления налогов. Выявление возможных ошибок при ведении кадрового делопроизводства, анализ системы ведения и хранения кадровых документов, наличие правил и установок по защите конфиденциальной информации и как следствие вероятность возникновения правового, репутационного и операционного рисков для Банка.
                                                          Используемые документы:
                                                          1. «Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ;
                                                          2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ – Глава 23;
                                                          3. Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;
                                                          4. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;
                                                          5. Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
                                                          6. Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»;
                                                          7. Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;
                                                          8. Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
                                                          9. Федеральный закон от 08.12.2010 N 331-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов»;
                                                          10. Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»;
                                                          11. Федеральный закон от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»;
                                                          12. Закон РФ от 19.04.1991 N 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»;
                                                          13. Закон г. Москвы от 01.10.2008 N 46 «О занятости населения в городе Москве»;
                                                          14. Закон г. Москвы от 22.12.2004 N 90 «О квотировании рабочих мест»;
                                                          15. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»;
                                                          16. Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 N 375 «Об утверждении положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
                                                          17. Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»;
                                                          18. Постановление Правительства РФ от 16.04.2003 N 225 «О трудовых книжках»;
                                                          19. Постановление Министерства труда и социального развития РФ от 10.10.2003г. N69 «Об утверждении инструкции по заполнению трудовых книжек»;
                                                          20. Положение Банка России от 26.03.2007 N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
                                                          Этапы проверки:
                                                          1. Рассмотрение внутренних документов.
                                                          2. Выборка.
                                                          Случайным образом выбираются сотрудники, в том числе бывшие в отпуске; принятые, переведенные на другие должности, а так же уволенные в проверяемом периоде, сотрудники с которыми должны быть заключены договора материальной ответственности, совместители, полностью выбираются иностранцы и инвалиды.
                                                          3. Основные риски и возможные ошибки.
                                                          Основными рисками при осуществлении кадрового учета могут являться: недостаточность мер, предпринимаемых Банком для минимизации правового, операционного риска и риска потери репутации, вызываемые несоблюдением нормативных и законодательных документов РФ, ошибки при заполнении кадровой документации и нарушении её хранения. При расчете заработной платы основными рисками является ее неправильный расчет, в том числе связанный с предоставлением излишних налоговых вычетов, ошибки при расчете и уплате налогов.
                                                          4. Проверяется:
                                                          • наличие в Банке внутренних документов, регулирующих работу персонала в соответствии с трудовым кодексом РФ:
                                                          a) Правила внутреннего трудового распорядка работников Банка (статьи 135,189 ТК РФ);
                                                          b) Инструкция по охране труда (ст. 212 ТК РФ),
                                                          c) Положение о защите персональных данных (статьи 85,86,87 ТК РФ);
                                                          • наличие организационной структуры Банка и положений всех структурных подразделений Банка и соответствия их друг другу;
                                                          • наличие штатного расписания сотрудников (по унифицированной форме Т-3, ст. 15 ТК РФ) и графика отпусков (по унифицированной форме Т-7, ст. 123 ТК РФ) на 2011 год;
                                                          • наличие и соответствие трудовых договоров законодательству РФ (статьи 16,56,57,67 ТК РФ);
                                                          • наличие договоров о полной индивидуальной материальной ответственности (ст. 244 ТК РФ);
                                                          • наличие трудовых книжек и вкладышей к ним работающих в Банке сотрудников (ст. 66 ТК РФ);
                                                          • полнота заполнения трудовых книжек и вкладышей к ним в соответствии с приказами по личному составу Банка: о принятии на работу и переводе сотрудников на другие должности;
                                                          • наличие и заполнение книги учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним (раздел IV Постановления Правительства РФ N225 от 16.04.03);
                                                          • наличие и полнота формирования личных дел сотрудников;
                                                          • полнота заполнения и соответствие первичной учетной документации по учету кадров унифицированным формам, установленным Госкомстатом РФ:
                                                          a) N Т-1 «Приказ (распоряжение) о приеме работника на работу»,
                                                          b) N Т-2 «Личная карточка работника» (п.12 Постановления Правительства РФ N225 от 16.04.03),
                                                          c) N Т-5 «Приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу»,
                                                          d) N Т-6 «Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику»,
                                                          e) N Т-8 «Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)»;
                                                          • периодичность выплаты заработной платы (ст.136 ТК РФ);
                                                          • правильность расчета заработной платы, в том числе отпусков и больничных листов;
                                                          • правильность удержания НДФЛ;
                                                          • соблюдение закона о квотировании;
                                                          • правильность расчета и своевременность уплаты взносов в фонды (ПФ, ФСС, ФОМС);
                                                          • бухгалтерский учет операций.
                                                          Составляется акт проверки, в котором указываются выявленные нарушения и рекомендации по их устранению.

                                                          Комментарий


                                                          • #89
                                                            Программа
                                                            выборочной проверки кредитного портфеля Банка.

                                                            Цель проверки:
                                                            Проверка соблюдения Банком требований законодательства и нормативных документов Банка России при проведении кредитных операций и соблюдения служащими внутренних методик и положений Банка. Анализ качества кредитного портфеля и оценка кредитного риска.
                                                            Используемые документы:
                                                            1. Гражданский кодекс РФ
                                                            2. Федеральный закон N 115-ФЗ от 07.08.2001 О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
                                                            3. Федеральный закон N218-ФЗ от 30.12.2004 О кредитных историях.
                                                            4. Положение ЦБ РФ N54-П от 31.08.1998 О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения).
                                                            5. Положение ЦБ РФ N39-П от 26.06.1998 О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета.
                                                            6. Положение Банка России N302-П от 26.03.2007 О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.
                                                            7. Положение ЦБ РФ N254-П от 26.03.2004 О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности.
                                                            8. Положение ЦБ РФ N283-П от 20.03.2006 О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери.
                                                            9. Указание ЦБ РФ N2332-У от 12.11.2009 О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации.
                                                            10. Письмо ЦБ РФ N 106-Т от 10.09.2004 О расчете норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6).
                                                            11. Письмо отделения N 2 МГТУ Банка России N52-15-34/7150 от 02.06.2008.
                                                            Этапы проверки:
                                                            1. Рассмотрение внутренних нормативных документов.
                                                            2. Выборка.
                                                            Выбираются кредиты с наибольшим кредитным риском, для чего рассматриваются отчеты по формам 0409117 и 0409118, преимущество отдается вновь появившимся заемщикам. Выбираются все типы кредитов, предоставленных физическим лицам.
                                                            3. Основные риски и возможные ошибки.
                                                            Основным риском при осуществлении операций кредитовании клиентов могут являться: нарушения при распределении полномочий, ошибки при оценке финансового положения заемщиков, ошибки при определении величины и формировании резерва на возможные потери, ошибки при начислении процентов, неправильное отражение операций в бухгалтерском учете.
                                                            4. Проверяется:
                                                            • соблюдение Кредитной политики;
                                                            • соответствие порядка принятия решения о предоставлении кредита внутренним положениям Банка и осуществляется контроль за распределением полномочий при проведении операций;
                                                            • полнота отражения всех необходимых сведений о заемщике в АБС Банка;
                                                            • идентификация заемщика по ПОД/ФТ;
                                                            • комплектность досье и правильность оформления документов, в него входящих;
                                                            • форма типовых договоров и правильность их оформления;
                                                            • полномочия действующих от имени заемщика лиц;
                                                            • целевое использование кредита;
                                                            • правильность оценки финансового положения заемщика, определение величины резерва на возможные потери по ссудам, правильность и своевременность формирования (регулирования) резерва;
                                                            • обеспечение кредита;
                                                            • полнота и своевременность начисления процентов;
                                                            • правильность отражения операций в бухгалтерском учете;
                                                            • правильность составления и соблюдение сроков предоставления в Банк России отчетов по формам 0409115, 0409117 и 0409118.
                                                            Составляется акт проверки, в котором указываются выявленные нарушения и рекомендации по их устранению.

                                                            Комментарий


                                                            • #90
                                                              Програмка такая сыроватая. Но можно доработать:
                                                              Проверка ведения налогового учета.
                                                              Цель: проверка соответствия налоговой политики Банка требованиям действующего законодательства Российской Федерации;
                                                              проверка полноты и правильности заполнения первичных документов налогового учета;
                                                              соблюдение порядка исчисления налогов и ведения налогового учета положениям Налогового Кодекса Российской Федерации;
                                                              соблюдение порядка и сроков уплаты налогов, правомерность применения налоговых ставок по налогам, правильность определения авансовых платежей по налогам в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации;
                                                              анализ выполнения плана мероприятий по результатам предыдущих проверок, а также переписки с налоговыми органами по данному направлению деятельности Банка.
                                                              Перечень используемых для проверки законодательных и нормативных актов:
                                                              1. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)»" от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
                                                              2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
                                                              3. Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
                                                              4. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями).
                                                              5. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
                                                              6. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
                                                              7. Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».
                                                              8. Постановление Правительства РФ от 07.07.1999 № 765 «О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации».
                                                              9. Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость».
                                                              10. Положение Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
                                                              11. Учетная и Налоговая политики Банка.

                                                              1. Проверка соответствия налоговой политики Банка требованиям действующего законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России.
                                                              Проверяется:
                                                              − соответствие внутренних документов, регламентирующих деятельность проверяемого подразделения требованиям действующего законодательства Российской Федерации;
                                                              − соблюдение принципов распределения полномочий и порядок подотчетности проверяемого подразделения;
                                                               соответствие налоговой политики Банка требованиям действующего законодательства Российской Федерации, в том числе проверяется наличие следующего:
                                                               порядка ведения налогового учета;
                                                               метода признания доходов и расходов (т.е. метод начислений или кассовый метод);
                                                               критерии отнесения затрат к тем или иным группам расходов;
                                                               метод начисления амортизации, амортизационная премия, применение специальных коэффициентов, норма амортизации по основным средствам, бывшим в эксплуатации;
                                                               порядок признания расходов на приобретение права на земельные участки;
                                                               формирование резервов, позволяющих равномерно распределять расходы:
                                                               по сомнительным долгам,
                                                               по гарантийному ремонту и обслуживанию,
                                                               на социальную защиту инвалидов,
                                                               на ремонт основных средств,
                                                               на оплату отпусков и выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
                                                               период распределения расходов по некоторым видам сделок;
                                                               принципы и методы определения дохода от реализации;
                                                               квалификация сделок по операциям с ценными бумагами, определение расчетной цены ценных бумаг, метод списания на расходы выбывших ценных бумаг, метод последовательности закрытия коротких позиций по ценным бумагам;
                                                               порядок признания доходов и расходов налогоплательщиком в налоговом учете;
                                                               порядок исчисления НДС;
                                                               порядок оформления счетов-фактур, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж;
                                                               порядок определения базы для начисления страховых взносов;
                                                               порядок исчисления налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).
                                                              2. Проверка полноты и правильности заполнения первичных документов налогового учета.
                                                              Проверяется:
                                                              − соблюдение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
                                                              − правильность заполнения регистров налогового учета;
                                                              − соответствие данных отраженных в регистрах налогового учета, данным отраженным в декларациях по налогу на прибыль и прочим;
                                                              − правильность ведения книги покупок и продаж;
                                                              − правильность ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур;
                                                              − полнота представления, правильность заполнения документов физическими лицами, имеющими право на получение стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов;
                                                              − оформление листков нетрудоспособности работников;
                                                               наличие документов, на основании которых производится выплата пособия при рождении ребенка одному из родителей, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности.
                                                              3. Проверка соблюдения порядка исчисления налогов и ведения налогового учета положениям Налогового Кодекса Российской Федерации.
                                                              Проверяется:
                                                              − соответствие порядка исчисления налога на прибыль, НДС, налога на имущество, транспортного налога, НДФЛ требованиям Налогового Кодекса Российской Федерации;
                                                              − правильность определения стоимости амортизируемого имущества;
                                                              − проверка правильности формирования налоговой базы по налогу на прибыль;
                                                              − анализ взаимосвязи налога на прибыль и НДС;
                                                              − правильность определения налоговой базы по налогам, уплачиваемым Банком;
                                                              − правильность определения налоговой базы по доходам физических лиц по операциям с ценными бумагами, по доходам в виде процентов, полученных по депозитам физическими лицами;
                                                              − правомерность применения вычетов по налогам.
                                                              4. Проверка соблюдения порядка и сроков уплаты налогов, правомерности применения налоговых ставок по налогам, правильности определения авансовых платежей по налогам в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации.
                                                              Проверяется:
                                                               соответствие порядка уплаты налогов требованиям Налогового Кодекса;
                                                               правильность определения авансовых платежей по налогам и соответствие порядка начисления Налоговому кодексу;
                                                               своевременность уплаты налоговых платежей и соблюдение сроков, установленных Налоговым Кодексом;
                                                               правомерность применения налоговых ставок по налогам.
                                                              5. Анализ выполнения плана мероприятий по результатам предыдущих проверок, а также переписки с налоговыми органами по данному направлению деятельности Банка.
                                                              Проверяется:
                                                              − выполнение плана мероприятий по результатам предыдущих проверок СВК;
                                                              − выполнение плана мероприятий по результатам предыдущих проверок налоговых органов;
                                                              − правильность корректировки уплаченного налога, проведенной после сверки с налоговыми органами.
                                                              Всё проходит. Пройдет и это. Ничто не проходит.

                                                              Комментарий

                                                              Обработка...
                                                              X