17 октября, среда 17:43
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

НДС и импортный аккредитив

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • НДС и импортный аккредитив

    Добрый день!
    Прошу прощения если это уже обсужалось или где либо четко прописано. По причине не имения опыта работы с акредитивами возник такой вопрос.

    Постараюсь правильно описать ситуацию.
    Нерезидент оказывает услуги резиденту на территории РФ. Резидент открывает аккредитив в пользу нереза. Тот представляет в банк акт выполненных работ и получает кровно заработанное. Так как услуги на территории РФ необходимо выделять и соответсвенно платить НДС.
    Как правильно оформить и провести подобного рода сделку? Кто должен уплачивать НДС? Если в банк принесут акт выполненых работ скажем на 118 тыс. из которых 18-НДС. Какую сумму выплатит банк нерезу, ведь общая сумма по подтверждающим документам 118. Как быть с обязанностью реза совершить платеж в бюджет в день проведения операции, если он платит за услуги оказанные на территории РФ.
    Прошу помочь разобраться или дать ссылку где про это можно почитать.
    "Если тебе плюют в спину - ты впереди." - Конфуций

  • #2
    gin

    См. Налоговый кодекс РФ. Указанная ниже статья, похоже, отвечает на Ваш вопрос.

    Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами

    См. правовые акты, схемы и комментарии к статье 161 настоящего Кодекса

    1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.
    Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы.
    2. Налоговая база, указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.

    Комментарий


    • #3
      serg144
      Все верно.
      Меня интересует механизм уплаты налога.
      Аккредитив открывается на всю сумму договора (без учета НДС). Работы выполняются в несколько этапов. После завершения каждого этапа подписывается акт на сумму выполненных работ + НДС.
      Если нерез предоставляет этот акт в банк для раскрытия аккредитива, то какую сумму уплатит банк? Возможно ли прописать определенные инструкции в аккредитиве, для того чтобы по подтверждающим документам была оплачена только сумма работ без НДС.
      Каким образом резидент должен уплатить сумму налога? так как налог должен быть уплачен в день платежа за работы/услуги в пользу нереза.
      У кого есть подобные операции, не сочтите за труд описать порядок действий.
      "Если тебе плюют в спину - ты впереди." - Конфуций

      Комментарий


      • #4
        Дело в том, что навряд ли удастся по аккредитиву вычленить НДС.
        Резидент - нерезидент - свыше 5000 долл. (эквивалент) - паспорт сделки - обязательная репатриация выручки - зачисление на счет - если рубли, то нет продажи -
        далее
        клиент приносит платежное поручение на оплату НДС и оплачивается с расчетного счета

        Комментарий


        • #5
          9XM-WHA
          Не городите чепуху.
          Какая, к чертям, репатриация выручки, когда разговор идёт об ИМПОРТЕ улуг?

          gin
          Всё элементарно, коллега
          Поясню на Вашем примере.
          Поставщик услуг и ваш заказчик -резидент подписывают договор на сумму
          118 буказиодов, включая 18 буказоидов НДС. В договоре указывается, что НДС уплачивается
          заказчиком.
          Аккредитив открывается на 100 буказоидов с оплатой против акта приёмки-сдачи на 118 буказоидов и счета.
          Счёт к акту также выставляется на 118 буказоидов, чтобы "не нарушать очётности" (с)
          В счёте должно быть указано, что к оплате предъявляется 100, благо статья 37(b) это дозволяет
          а 18 указываются в счёте, как это удержание по НДС. Вы, как эмитент, платите 100, а клиент 18 - в казну.

          Если не заплатит -это уже его проблемы.

          Хотя я знаю банки, которые нагибают клиента при предоставлении актов сразу приносить платёжку.
          Но это уже совсем другая история.
          Опыт - это то, что получаешь, не получив того, чего хотел.

          Комментарий


          • #6
            Все правильно. Если импорт услуг то какой НДС.
            Значит их оказывает нерезидент, ведущий коммерческую деятельность, и судя по всему за рубли. Деньги рубли должны поступить на счет в банке.

            Комментарий


            • #7
              9XM-WHA
              Да сколько же можно повторять...
              Нерезидент окзывает услуги НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ!ЗА ВАЛЮТУ! по внешнеторговой сделке с резом! Например, фИИиннЫЫЫ провОООООдят шефмонтаж.
              И ТАКИЕ УСЛУГИ НЕРЕЗОВ ОБАЛАГАЮТСЯ НДС, который должен уплатить российский резидент.
              ибо "
              Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.
              Потому как нерез не может по причине ст.161. Ну незарегистрирован он!
              Опыт - это то, что получаешь, не получив того, чего хотел.

              Комментарий


              • #8
                шеф монтаж НДС не облагается

                Комментарий


                • #9
                  9XM-WHA
                  можно ссылочку на нормативноправовой акт где это написано.

                  По моим данным Услуги (все) оказанные нерезом на територии РФ облагаются Налогом на Добавленную Стоимость и подлежат уплате в бюджет. Если нерез зарегестрирован в качестве налогоплатильщика, то он может сделать это самостоятельно. Если нет, то Резидент вместе с платежкой на перечисление средств, за оказанные услуги/выполненые работы, представляет в банк платежное поручение на оплату налога в Бюджет РФ.

                  Я уже не говорю про налог на прибыль (если не предоставлены документы об избежании двойного налогообложения)

                  А Паспорт сделки будет открыт, но это другая песьня и по этой части сделки у нас вопросов не возникает.
                  "Если тебе плюют в спину - ты впереди." - Конфуций

                  Комментарий


                  • #10
                    Стоимость шеф-монтажа записывается в стоимость контракта (импортного), и оплата происходит с учетом стоимости шеф-монтажа.
                    Если оборудование поломалось в гарантийный период, то специалисты нерезидента за свой счет приедут и устранят поломку. Никакого НДС при импорте оборудования и его последующей наладке и пуске в эксплуатацию не возникает, потому что страна происхождения - не РФ.

                    Комментарий


                    • #11
                      9XM-WHA

                      Если я правильно понял, Вы предлагаете включать стоимость шеф-монтажа в стоимость оборудования. Это прямое нарушение ст.161, т.к. шеф-монтаж, это услуги, оказываемые нерезидентом на территории РФ,

                      Комментарий


                      • #12
                        ничего подобного
                        фирма-нерезидент выполняет свои обязательства по достижению гарантированных технических характеристик.
                        Для этой цели она осуществляет надзор за пуском оборудования (изготовленного за рубежом)в эксплуатацию, передает электронные ключи от программного обеспеченияна месте. Инофирма не обязана платить НДС и следовательно содержать российский бюджет за экспортированное ею оборудование. Если это специализированная сервисная фирма - тогда она платит НДС (существуют специальные методики для нерезидентов ведущих свою деятельность с или без открытия представительства).

                        Комментарий


                        • #13
                          9XM-WHA

                          прочтите свой пост от 12:59

                          Стоимость шеф-монтажа записывается в стоимость контракта

                          а теперь пост от 13:39

                          ничего подобного
                          фирма-нерезидент выполняет свои обязательства по достижению гарантированных технических характеристик.


                          Похоже вы сами себе противоречите.

                          Комментарий


                          • #14
                            9XM-WHA
                            как говорится, "Как вы яхту назовете - так она и поплывет!"
                            Bumali

                            Non est vivere, sed valere vita.

                            Комментарий


                            • #15
                              называется это formation, survey, inspection etc.
                              по русски принято называть шеф-монтаж

                              Комментарий


                              • #16
                                покажите мне определение МНС (или что либо из Закона) где дано определение шеф-монтаж

                                Комментарий


                                • #17
                                  Приказ МНС РФ от 20 декабря 2000 г. N БГ-3-03/447
                                  "Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации" (с изменениями от 22 мая 2001 г., 6 августа, 17 сентября 2002 г., 19 сентября, 26 декабря 2003 г., 11 марта 2004 г.)

                                  6.8. Не включаются в налоговую базу средства, полученные от организаций - изготовителей (в т. ч. нерезидентов) для ремонта и технического обслуживания технически сложных товаров в период гарантийного срока их эксплуатации.
                                  Услуги по текущему ремонту указанных товаров, стоимость которых оплачивается потребителем, в полном объеме облагаются налогом.

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    9XM-WHA покажите мне определение МНС (или что либо из Закона) где дано определение шеф-монтаж

                                    см. Классификатор услуг во внешнеэкономической деятельности, раздел "Монтаж машин и оборудования" от 06.02.2001 г.

                                    Приказ МНС РФ от 20 декабря 2000 г. N БГ-3-03/447- вообще не катит.

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      Дело в том, что монтаж будут осуществлять российские специалисты, а иностранные просто осуществлять надзор и передавать ключи от программного обеспечения (довольно сложная процедура).
                                      Сейчас можно настроить самый сложный станок через интернет.
                                      Поэтому если я даже назову это шеф монтажом, то НДС платить не буду, принципиально, поскольку добавочная стоимость была произведена в другой стране.
                                      Другое дело, как я говорил ниже, у серьезных производителей оборудования существует своя сервисная сеть, и когда шеф-монтаж или пост-гарантийный ремонт оказывает специализированная фирма, то НДС платится, поскольку ее оказывает хозяйствующий субъект, получающий доход за свою сервисную деятельность.

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        9XM-WHA
                                        Опять ерунда. И не надо передергивать. Вы бы еще про шефмонтаж кофемолки написали.
                                        Я говорю о ставках возмещения руководителей монтажа-нерезидентах, которых финики пришлют в Россию, а не стоимости самого монтажа.
                                        И я посмотрю, как вы настроите через интернет упаковочную линию или пищевой комбинат.
                                        Если шефмонтаж будут делать наши сервисники по поручению нереза, то и контракт
                                        у заказчика будет с ними. И где тут аккредитив на импорт услуг?
                                        Опыт - это то, что получаешь, не получив того, чего хотел.

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          Gasper

                                          В точку.

                                          quote
                                          Вечеpом из гостей возвpащаются мyж, жена и маленький мальчик.
                                          - Пап, а папа! А почемy лyна такая большая?
                                          - А? - вздpагивает задpемавший отец. - А хpен ее знает.
                                          - А почемy звезды такие маленькие?
                                          - Звезды? А хpен их, сынок, знает!
                                          - Пап, а папа! А почемy...
                                          - Хватит, Петя! Дай папе отдохнyть! Видешь - он yстал! - встyпает мать.
                                          - Hичего! - отвечает отец. - Пyсть спpашивает. Кто ж емy, кpоме отца,все объяснит?!
                                          unquote

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            Коллеги,

                                            Не дадите ссылку на нормативный документ, согласно которому требуется подписание акта приемки-передачи за выполненные работы (импорт услуг)?

                                            Комментарий

                                            Пользователи, просматривающие эту тему

                                            Свернуть

                                            Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                            Обработка...
                                            X