21 ноября, среда 07:22
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

касательно учета рамбурсных полномочий, обязательств, требований

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • касательно учета рамбурсных полномочий, обязательств, требований

    Уважаемые коллеги!

    Прошу Вас поделиться соображениями относительно отражения в бухгалтерском учете Рамбурсирующего банка операций, связанных с возникновением рамбурсных полномочий, обязательств и требований о рамбурсировании.
    Представляется, что могут иметь место следующие бухгалтерские проводки:

    1. Кредитная линия в пользу Рамбурсирующего банка со стороны банка -нерезидента (подтверждающего банка / банка-ремитента):
    Д-т 91406 К-т 99999
    2. Кредитная линия в пользу банка-эмитента (резидента, выдавшего рамбурсное полномочие) со стороны Рамбурсирующего банка (резидента): Д-т 99998 К-т 91309
    3. Получение Рамбурсирующим банком Рамбурсного полномочия от банка-эмитента:
    Д-т 91305 К-т 99999
    4. Выдача Рамбурсирующим банком обязательства о рамбурсировании в пользу подтверждающего банка (банка - нерезидента / банка - ремитента):
    Д-т 99998 К-т 91404
    5. Получение Рамбурсирующим банком требования о рамбурсировании от подтверждающего банка (банка-нерезидента / банка - ремитента):
    Д-т 91103 К-т 99999
    6. Платеж в пользу банка - ремитента:
    6.1 При наличии средств на корр. счете (ЛОРО) банка-эмитента в рамбурсирующем банке:
    Д-т 30109 К-т 30114
    Д-т 99999 К-т 91305
    Д-т 91404 К-т 99998
    Д-т 99999 К-т 91103

    6.2 При отсутствии средств на корр. счете (ЛОРО) банка-эмитента в рамбурсирующем банке и при отсутствии свободного лимита кредитования:
    Д-т 60315 К-т 30114
    Д-т 91404 К-т 99998
    Д-т 99999 К-т 91103

    Не было ли каких-либо разъяснений Банка России по поводу учета указанных операций?
    Не было ли каких-либо публикаций на эту тему?

  • #2
    Zengor
    Не было ли каких-либо разъяснений Банка России по поводу учета указанных операций?
    Не было ли каких-либо публикаций на эту тему?

    Хм...Что могу сказать по Вашей теме - КРУТО! Никогда не задавался отражением подобной операции по б/у, а ща не поленился - проанализировал, все правильно. Понятие рамбурса в каких либо документах ЦБ я вообще не встречал ни разу. Вот тут наклевывается семинарчик с представителями ЦБ (в том числе и по учету аккредитивных операций) - задам там вопрос (специально распечатал постинг Ваш, уважаемый).
    С уважением,

    Комментарий


    • #3
      Спасибо.
      Вас не смущает использование сч. 60315?
      С одной стороны, рамбурсное полномочие вроде не гарантия, а с другой вроде как предполагает гарантию платежа. И если на внебалансе учитывается как гарантия, то вроде как логично переносить именно на этот счет.
      Как вариант, наверное, возможен и 47423. Что Вы думаете поэтому поводу?

      Комментарий


      • #4
        Zengor
        Логично все таки использовать сч. 60315, на мой взгляд.
        С уважением,

        Комментарий


        • #5
          Спасибо.
          И есть вопрос касательно отражения на внебалансовых счетах поступившего в рамбурсирующий банк требования о рамбурсировании.
          С одной стороны, на сч. 91305 уже учтено рамбурсное полномочие, а на сч. 91404 учтено обязательство о рамбурсировании, с другой стороны, в банк поступает требование о рамбурсировании (для исполнения учтенного обязательства) и его, как представляется, следует учесть на сч. 91103, ибо оно может быть оплачено не сразу. Если требование отразить по номинальной сумме, то произойдет в какой-то мере задваивание сумм в учете. Поэтому, думается, что было бы правильнее учесть его в условной оценке 1 руб. за документ.
          Спасибо за внимание.

          Комментарий


          • #6
            Уважаемый МЭТР! Что Вам ответили на семинаре?

            Комментарий


            • #7
              Господа, возник вопрос по учету выдаваемого нами (банком-эмитентом резервного аккредитива) рамбурсного полномочия.Сразу скажу, что с подобным зверем сталкиваюсь впервые

              1. Правильно ли расценивать такое полномочие как отдельную гарантию в пользу рамбурсирующего банка и учитывать эту операцию по счету 91404?
              Получается, что обязательства банка-эмитента как бы задваиваются: с одной стороны есть наше прямое обязательство по аккредитиву перед бенефециаром, а с другой стороны - отдельное обязательство перед рамбурсирующим банком возместить ему сумму требования банка-ремитента в случае его предъявления.

              2. Будет ли включаться сумма такого рамбурсного полномочия в расчет открытой валютной позиции согласно 124-И? (Договор между нами и рамбурсирующим банком заключаться не будет). А, кстати, надо ли его заключать? )

              3. Можно ли выпустить рамбурсное полномочие и, соответственно, рамбурсное обязательство в день, не совпадающий с датой открытия аккредитива? Дело в том, что подтверждающий наш стэндбай банк не имеет на нас линий и просит нашего корреспондента выдать в их пользу рамбурсное обязательство. За все это удовольствие естественно придется заплатить комиссии, но меня смущает то, что стэндбай при хорошем раскладе не должен раскрыться. Поэтому хотелось бы, чтобы рамбурсное обязательство было выпущено на какую-то отдаленную дату, дабы не платить нашему клиенту зазря свои денежки.

              Спасибо огромное всем откликнувшимся!

              Комментарий


              • #8
                Сообщение от holy
                3. Можно ли выпустить рамбурсное полномочие и, соответственно, рамбурсное обязательство в день, не совпадающий с датой открытия аккредитива? Дело в том, что подтверждающий наш стэндбай банк не имеет на нас линий и просит нашего корреспондента выдать в их пользу рамбурсное обязательство. За все это удовольствие естественно придется заплатить комиссии, но меня смущает то, что стэндбай при хорошем раскладе не должен раскрыться. Поэтому хотелось бы, чтобы рамбурсное обязательство было выпущено на какую-то отдаленную дату, дабы не платить нашему клиенту зазря свои денежки.
                Могу по 3-му вопросу проинформировать, что пока подтверждающий банк не получит рамбурсное обязательство, он не добавит свое подтверждение по стэдбаю, а без него стэндбай просто авизуют и усе! Беня будет жутко недоволен со всеми вытекающими последствиями.
                А клиент платит деньги не зазря а за те риски, которые несут банки, которые за него в случае его прокола будут платить. Это стоит ХОРОШИХ денег.

                А мы, кстати, с рамбурсирующим банком подписываем договор со всеми нюансами, если он не наш корреспондент, а если наш корр, то с ним по ставкам и лимитам и так договариваемся без дополнительного договора.
                Verum in caeco est!

                Комментарий


                • #9
                  А учет - увы!
                  Последний раз редактировалось Salve; 15.03.2006, 13:08.
                  Verum in caeco est!

                  Комментарий


                  • #10
                    holy
                    1.Нет.
                    2.Будет ли включаться сумма такого рамбурсного полномочия в расчет открытой валютной позиции согласно 124-И? - нет, как следствие п.1
                    Договор необязателен. Вернее, он и так возникает по схеме оферта/акцепт.
                    3. Можно. Последствия задержки Salve объяснила.
                    Опыт - это то, что получаешь, не получив того, чего хотел.

                    Комментарий


                    • #11
                      Gasper

                      А можно аргументировать более подробно Ваш первый ответ?

                      В таком случае, как расценивать наше обязательство возместить рамбурсирующему банку сумму, подлежащую оплате банку-ремитенту? Мы же оговариваем этот момент в нашем рамбурсном полномочии?

                      Комментарий


                      • #12
                        holy
                        Точно так-же, как ваше обязательство возместить
                        подтверждающему банку при отсутствтии рамбурса.
                        Как обязательство платить по аккредитиву.
                        Рамбурс - не способ исполнения аккредитива.
                        Это способ предоставления возмещения.
                        И задвоить ваши обязательства он никак не может.
                        Обособленность рамбурса от аккредитива весьма условна и заключается в том, что рамбурсирующий банк не связан с документами.
                        Но без аккредитива рамбурс не существует.
                        Опыт - это то, что получаешь, не получив того, чего хотел.

                        Комментарий


                        • #13
                          Salve
                          то, что риски, на которые идет банк, стоят денег - это безусловно, не могу не согласиться Но когда встаешь на сторону клиента, смотришь на это иначе ))

                          А по поводу подписания договора с рамбурсирующим банком я, пожалуй, соглашусь с Gasper, что это - своего рода оферта, поэтому мы решили, что заключать отдельный договор будет излишним.

                          Комментарий


                          • #14
                            Gasper
                            many thanks!!

                            Комментарий

                            Пользователи, просматривающие эту тему

                            Свернуть

                            Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                            Обработка...
                            X