22 октября, вторник 19:21
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ

Свернуть
Это важная тема.
X
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • в электронном виде...
    "...мы должны стремиться к тому, чтобы никогда не падать духом перед лицом невзгод ..."

    Комментарий


    • Зарегистрировано
      Министерством юстиции
      Российской Федерации
      18 октября 2005 года
      Регистрационный № 7079
      28 сентября 2005 года № 1616-У

      УКАЗАНИЕ
      О признании утратившими силу отдельных нормативных актов Банка России


      1. В связи с принятием Инструкции Банка России от 7 июня 2004 года № 116-И “О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов”, зарегистрированной в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 июня 2004 года № 5854, 17 января 2005 года № 6258 (“Вестник Банка России” от 18 июня 2004 года № 36, от 26 января 2005 года № 4), признать утратившими силу:
      Инструкцию Банка России от 28 декабря 2000 года № 96-И “О специальных счетах нерезидентов типа “С”, зарегистрированную в Министерстве юстиции Российской Федерации 26 февраля 2001 года № 2588 (“Вестник Банка России” от 4 июля 2001 года № 41—42);
      Указание Банка России от 25 февраля 2003 года № 1253-У “О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России от 28.12.2000 № 96-И “О специальных счетах нерезидентов типа “С”, зарегистрированное в Министерстве юстиции Российской Федерации 21 марта 2003 года № 4297 (“Вестник Банка России” от 26 марта 2003 года № 16);
      Указание Банка России от 13 августа 2003 года № 1319-У “О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России от 28.12.2000 № 96-И “О специальных счетах нерезидентов типа “С”, зарегистрированное в Министерстве юстиции Российской Федерации 26 августа 2003 года № 5004 (“Вестник Банка России” от 3 сентября 2003 года № 49).
      2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в “Вестнике Банка России”.
      ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ С.М. ИГНАТЬЕВ

      опубликовано в "Вестнике Банка России" № 56 (854)26 октября 2005 года

      Комментарий


      • Постановление Правительства РФ от 17 октября 2005 г. N 623
        о предварительной регистрации счетов, открываемых за пределами РФ (ч.3 ст.12 ЗОВРВК)
        Опубликовано в "РГ" 25.10.2005 г.
        Вступает в силу с 02.11.2005 г.
        http://www.rg.ru/2005/10/25/registraciya-vklad-doc.html
        romann

        Комментарий


        • Не нормативка, но всё же интересный материал Банка России по трансграничным переводам.
          romann

          Комментарий


          • Приказ ФНС России от 06.10.2005 № САЭ-3-24/493

            "Об утверждении формы уведомления резидентами налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации"

            В соответствии с частью 3 статьи 1 Федерального закона от 18.07.2005
            № 90-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, № 30 (1 ч.), ст. 3101), приказываю:

            1. Утвердить форму уведомления резидентами налоговых органов по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов), открываемых в соответствии с частью 1 и частью 3 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 50, ст. 4859; 2004, № 27, ст. 2711; 2005, № 30 (1 ч.), ст. 3101), согласно приложению к настоящему приказу.
            2. Управлению международного сотрудничества и обмена информацией (Е.Р.Толгская) обеспечить размещение настоящего приказа в сети Интернет на сайте ФНС России.
            3. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести до нижестоящих налоговых органов настоящий приказ и обеспечить использование его в работе.
            4. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Е.Ю.Вечко.

            Руководитель Федеральной налоговой службы А.Э.Сердюков
            Том обнаружил, что люди там совсем сумасшедшие. И еще обнаружил, что у
            каждого из них есть тигр...

            Комментарий


            • Родная Нашла!

              Комментарий


              • Ну, а это так, вдруг кому сгодится

                Комментарий


                • DUG ДВК нет, но есть Письмо ГУ по Новосибирской области Банка России от 10.03.2005 № 12-2-07/1853 с которым я не согласна. Хорошо, что мы не в Новосибирске

                  9. Следует ли отражать в Ведомости банковского контроля информацию об операциях, осуществленных до 18.06.2004, в случае осуществления операций по контракту до указанной даты?

                  Ответ. В соответствии с пунктом 9.1 Инструкции № 117-И паспорт сделки по контракту, оформленный до 18 июня 2004 года в соответствии с требованиями Инструкции Банка России и ГТК России от 13 октября 1999 года № 86-И и № 01-23/26541(соответственно) «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров», действует до его переоформления.
                  Указанный паспорт сделки должен быть переоформлен резидентом в оформившем его уполномоченном банке в порядке, установленном Инструкцией № 117-И, не позднее 31 июля 2004 года. Для переоформления ПС по контракту резидент представляет в уполномоченный банк вместе с документами, указанными в подпункте 3.5 Инструкции № 117-И, ПС, оформленный до 18 июня 2004 года. Таким образом в переоформленном ПС будут учтены платежи резидента, осуществленные до 18.06.2004.
                  При этом согласно п. 9.5 Инструкции № 117-И "Сведения о договоре", оформленные по кредитному договору до 18 июня 2004 года в соответствии с Инструкцией Банка России от 10 сентября 2001 года N 101-И "О порядке учета уполномоченными банками валютных операций резидентов, связанных с получением от нерезидентов кредитов и займов в иностранной валюте и предоставлением нерезидентам займов в иностранной валюте", не переоформляются и принимаются уполномоченным банком с 18 июня 2004 года в качестве ПС по указанному кредитному договору.
                  На основании п. 3.1 Положения Банка России от 1 июня 2004 г. № 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" и п. 2.9 Инструкции № 117-И Банк ПС в день оформления или переоформления им паспорта сделки по контракту или кредитному договору в порядке, установленном настоящим Положением и Инструкцией, формирует и ведет в электронном виде ведомость на основании информации, содержащейся, в том числе, в ПС. Таким образом в Ведомости банковского контроля должны быть отражены платежи, осуществленные резидентом до 18.06.2004 года.

                  Комментарий


                  • ВЕСТНИК БАНКА РОССИИ
                    23 ноября 2005 года № 62 (860)

                    официальные документы

                    Указание Банка России от 07.10.2005 № 1626-У “О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 28 апреля 2004 года № 113-И “О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц”

                    Комментарий


                    • Инф.письмо №33 и о применении 115-И

                      Комментарий


                      • Адресные ответы ДВРиВК по оформлению ПС и кодированию ВО:

                        1. По договорам страхования/перестрахования, аренды/лизинга;
                        2. По посредническим договорам (рез-агент, комиссию удерживает из выручки).
                        Mina ainult õlu armastan! (rahva Eesti)

                        Комментарий


                        • О проведения операций доверительного управления

                          Комментарий


                          • 18.11.2005

                            Вопрос: Просим разъяснить, облагаются ли налогом на добавленную стоимость
                            инжиниринговые, консультационные услуги, оказываемые российской организацией
                            иностранной организации, которая не имеет постоянного представительства на
                            территории Российской Федерации.

                            Ответ: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской
                            Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную
                            стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на
                            территории Российской Федерации.
                            Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения
                            налога на добавленную стоимость установлен нормами ст. 148 Кодекса, согласно
                            которым местом реализации инжиниринговых и консультационных услуг является
                            место деятельности организации, приобретающей такие услуги.
                            Таким образом, в случае если организация, приобретающая указанные услуги,
                            осуществляет деятельность за пределами территории Российской Федерации, местом
                            реализации таких услуг территория Российской Федерации не признается.
                            Учитывая изложенное, инжиниринговые и консультационные услуги, оказываемые
                            российской организацией иностранной организации, объектом налогообложения
                            налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации не
                            являются.
                            Основание: ПИСЬМО МИНФИНА от 3 октября 2005 г. N 03-04-08/275

                            О.Б.Солдатова
                            Проект "КонсультантФинансист
                            Мой вкус очень прост - из всего я выбираю только самое лучшее. В человеке все должно быть прекрасно: и достоинства, и
                            недостатки.

                            Комментарий


                            • http://www.garant.ru/hview.php?ssid=...145&dt=federal

                              ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВОГО МОНИТОРИНГА И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИИ


                              --------------------------------------------------------------------------------

                              П И С Ь М О
                              26 октября 2005 г. N 12-1-5/2699

                              "О применении Инструкции N 117-И"

                              Департамент финансового мониторинга и валютного контроля рассмотрел
                              Ваше обращение от 15.09.2005 N А-02/5-558 и сообщает следующее.
                              Согласно ст. 382 Гражданского кодекса Российской Федерации право
                              (требование), принадлежащие кредитору на основании обязательства может
                              быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти
                              к другому лицу на основании закона. По своей природе сделка уступки
                              требования не является валютной операцией. При уступке требования
                              валютной операцией будут являться расчеты в иностранной валюте по этой
                              сделке.
                              В соответствии с п. 3.1 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г.
                              N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами
                              уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных
                              операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и
                              оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И) действие
                              установленного разделом II Инструкции N 117-И порядка оформления паспорта
                              сделки (далее - ПС) распространяется, в частности, на валютные операции
                              между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и
                              переводов по внешнеторговому договору, заключенному между резидентом
                              (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем)
                              и нерезидентом.
                              В соответствии с положениями п. 3.18.2 Инструкции N 117-И ПС по
                              контракту закрывается при предоставлении резидентом в уполномоченный
                              банк, в котором резидентом оформлен или переоформлен ПС, письменного
                              заявления о закрытии ПС, составленного в соответствии с требованиями,
                              установленными п. 4.1 - 4.3 Инструкции N 117-И в связи с прекращением
                              обязательств по основаниям, предусмотренным законодательством Российской
                              Федерации.
                              Следовательно, "Резидент I" закрывает ПС в банке ПС в связи с
                              прекращением обязательств по контракту, заключенному с нерезидентом, на
                              основании сделки уступки требования, заключенной "Резидентом I" с
                              "Резидентом 2" (далее - сделка уступка требования).
                              В том случае, если общая сумма внешнеторгового договора превышает в
                              эквиваленте 5 тыс. долл. США в целях обеспечения учета и отчетности по
                              валютным операциям, указанным в п. 3.1 Инструкции 117-И, на основании
                              сделки уступки требования "Резидент 2" должен оформить ПС по контракту, в
                              порядке, установленном в приложении 4 к Инструкции 117-И и в соответствии
                              с требованиями главы 3 раздела II Инструкции 117-И.

                              Заместитель директора Департамента
                              финансового мониторинга
                              и валютного контроля М.Б. Пеленицын

                              Комментарий


                              • МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ И ТОРГОВЛИ
                                РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                                ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА

                                ПИСЬМО
                                от 21 ноября 2005 г. N 14-14/40571

                                О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ВЕДОМОСТИ БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ

                                Действующие нормативные правовые акты, изданные Банком России, не запрещают внесение уполномоченными банками изменений в документы валютного контроля, в том числе в документы, оформленные до 18.06.2004. В связи с этим считаем, что основания для признания неправомочным внесения поправок в ведомости банковского контроля по паспортам сделок, оформленным до 18.06.2004, отсутствуют.
                                Вместе с тем, в соответствии с частью 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" агенты валютного контроля имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, а также документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций.
                                В связи с изложенным, при получении информации о внесении изменений в ведомости банковского контроля следует запрашивать у участника ВЭД документы, на основании которых эти изменения были произведены.
                                В случае непредставления указанных документов или представления документов, не подтверждающих обоснованность внесения изменений в ведомости банковского контроля, предлагаем произведенные поправки не принимать во внимание при контроле соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства Российской Федерации.
                                В случае, когда перераспределение денежных средств с контракта на контракт произведено по соглашению сторон, следует обращать внимание на своевременность (в контрактные сроки расчетов) заключения такого соглашения.

                                Начальник Управления
                                валютного контроля
                                генерал-майор
                                таможенной службы
                                В.А.ТИХОМИРОВ

                                Комментарий


                                • Может пригодиться.
                                  В ответе на второй вопрос в части физиков, видимо, следует читать "части 3 статьи 14".

                                  Письмо Минфина РФ от 9 августа 2005 г. N 05-06-03/3

                                  Департамент финансовой политики рассмотрел Ваше обращение по вопросам применения постановления Правительства Российской Федерации от 16 мая 2005 г. N 302 "О порядке осуществления расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности" (далее - постановление N 302) и сообщает следующее.
                                  По первому вопросу.
                                  В соответствии с частью 3 статьи 4 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее -Федеральный закон N 173-ФЗ) акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу, за исключением случаев, прямо предусмотренных указанным Федеральным законом или иными федеральными законами. К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов органов валютного регулирования, указанные акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.
                                  Учитывая изложенное, постановление N 302 будет применяться только к тем правам и обязанностям резидентов, которые возникли после вступления в силу указанного постановления.
                                  По второму вопросу.
                                  В соответствии с пунктом 1 постановления N 302 указанное постановление Правительства Российской Федерации действует на операции по осуществлению расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности.
                                  Согласно подпункту "а" пункта 6 статьи 1 Федерального закона N 173-ФЗ резидентами являются, в том числе и физические лица.
                                  При этом постановление N 302 не содержит норм, исключающих физических лиц-резидентов из круга лиц, на которых распространяется действие указанного постановления.
                                  Таким образом, действие постановления N 302 распространяется на операции, осуществляемые физическими лицами-резидентами.
                                  По вопросу о распространении действия постановления N 302 на переводы физических лиц-резидентов без открытия счета следует руководствоваться положениями части 2 статьи 14 Федерального закона N 173-ФЗ.
                                  По третьему и четвертому вопросам.
                                  Пунктом 2 постановления N 302 установлено, что сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 180 календарных дней со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предварительной оплаты в связи с внешнеторговой деятельностью.
                                  Таким образом, течение указанного срока начинается в день перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предварительной оплаты в связи с внешнеторговой деятельностью.
                                  При этом срок равный 180 календарных дней истекает в последний день срока, то есть в 180-ый день.
                                  Что касается пятого вопроса, то по указанному вопросу целесообразно обратиться в Центральный банк Российской Федерации, который в соответствии со статьей 78 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов.

                                  Заместитель директора Департамента В.В. Луков
                                  romann

                                  Комментарий


                                  • Забавное письмецо...

                                    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                                    ПИСЬМО
                                    от 11 ноября 2005 г. N 07-02-03/69

                                    Департамент регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23 марта 2005 г. N 45н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством Российской Федерации не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения.
                                    Вместе с тем обращаем внимание, что требование о резервировании, установленное Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 мая 2005 г. N 302 "О порядке осуществления расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности", распространяется на расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности вне зависимости от способа оказания услуг нерезидентом резиденту.

                                    Заместитель
                                    директора Департамента
                                    С.И.ВОЗНЕСЕНСКИЙ
                                    А кому сейчас легко?

                                    Комментарий


                                    • И еще, кто интересовался долями? Вот вам ответ:

                                      МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                                      ПИСЬМО
                                      от 11 ноября 2005 г. N 07-02-03/70

                                      Департамент регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23 марта 2005 г. N 45н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством Российской Федерации не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения.
                                      Вместе с тем обращаем внимание, что Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" не содержит исключений в отношении расчетов и переводов при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц.

                                      Заместитель
                                      директора Департамента
                                      С.И.ВОЗНЕСЕНСКИЙ
                                      А кому сейчас легко?

                                      Комментарий


                                      • http://www.garant.ru/hotlaw/files/f19127.rtf

                                        ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                                        П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

                                        от 14 декабря 2005 г. № 763

                                        МОСКВА


                                        О расходовании федеральными органами
                                        исполнительной власти средств в иностранной валюте
                                        на мероприятия протокольного характера



                                        В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от
                                        18 июля 2005 г. № 813 "О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, № 30, ст.3134) Правительство Российской Федерации п о с т а н о в л я е т :
                                        1. Разрешить федеральным органам исполнительной власти выплачивать в случае необходимости безотчетные средства в иностранной валюте на расходы протокольного характера следующим работникам в период их пребывания в краткосрочных служебных командировках на территории иностранных государств:
                                        федеральным министрам - 250 долларов США;
                                        руководителям (директорам) федеральных служб и федеральных агентств, первым заместителям и заместителям федеральных министров, главному военному эксперту Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, главному государственному инспектору Российской Федерации по пожарному надзору, генеральному директору Министерства иностранных дел Российской Федерации, начальникам служб Министерства обороны Российской Федерации - 200 долларов США;



                                        первым заместителям руководителей (директоров) федеральных служб и федеральных агентств - 150 долларов США.
                                        2. Установить, что протокольные мероприятия, расходы на проведение которых превышают размер безотчетных средств, предусмотренных пунктом 1 настоящего постановления, проводятся на основании решений Правительства Российской Федерации.
                                        3. Расходы, связанные с реализацией настоящего постановления, осуществляются за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете на содержание соответствующего федерального органа исполнительной власти.
                                        4. Признать утратившими силу:
                                        постановление Правительства Российской Федерации от 17 ноября 1994 г. № 1254 "О расходовании федеральными органами исполнительной власти средств в иностранной валюте на мероприятия протокольного характера" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 31, ст.3274);
                                        пункт 3 постановления Правительства Российской Федерации от 3 июня 1997 г. № 665 "О выплате сумм в иностранной валюте на расходы протокольного характера" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, № 23, ст. 2693).


                                        Председатель Правительства
                                        Российской Федерации М.Фрадков

                                        Комментарий


                                        • http://www.garant.ru/hview.php?ssid=...438&dt=federal

                                          Комментарий


                                          • ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА


                                            ПИСЬМО
                                            от 7 декабря 2005 г. N ВЕ-6-24/1020@


                                            О ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЙ РЕГИСТРАЦИИ СЧЕТОВ (ВКЛАДОВ),
                                            ОТКРЫВАЕМЫХ РЕЗИДЕНТАМИ В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ
                                            ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


                                            В связи с вступлением в силу Постановления Правительства Российской Федерации от 17.10.2005 N 623 "Об утверждении Правил осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации" (далее - Постановление N 623) Федеральная налоговая служба направляет разъяснения о порядке осуществления налоговыми органами предварительной регистрации счетов (вкладов), открываемых в банках за пределами территории Российской Федерации.
                                            В соответствии с пунктом 1 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон) резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
                                            При этом частью 3 статьи 12 Федерального закона установлено, что резиденты открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации в случаях, не указанных в части 1 данной статьи, в порядке, устанавливаемом Банком России, который может предусматривать установление требования о предварительной регистрации открываемого счета (вклада).
                                            Банком России утверждено Указание от 30.03.2004 N 1411-У "Об открытии физическими лицами - резидентами счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации" (далее - Указание N 1411-У), в соответствии с которым физические лица - резиденты открывают банковские счета (вклады) в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, а также банковские счета (вклады) в валюте Российской Федерации в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, после предварительной регистрации открываемого счета (вклада) в налоговых органах по месту учета резидента в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Банком России.
                                            Кроме того, в соответствии с Указанием Банка России от 04.05.2005 N 1574-У "Об открытии резидентами, являющимися физическими лицами - индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации" резиденты (физические лица - индивидуальные предприниматели и юридические лица), за исключением кредитных организаций и валютных бирж, открывают банковские счета (вклады) в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, а также банковские счета (вклады) в валюте Российской Федерации в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, после предварительной регистрации открываемого счета (вклада) в налоговых органах по месту учета резидента в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Банком России.
                                            В соответствии с Постановлением N 623 предварительная регистрация счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - предварительная регистрация), осуществляется налоговыми органами по месту учета резидента. Резидент должен обратиться в налоговый орган по месту своего учета за предварительной регистрацией счета (вклада) до открытия счета (вклада).
                                            В ходе первичной проверки документов необходимо проверить:
                                            - представление полного пакета документов, необходимых для предварительной регистрации;
                                            - действительность представленных документов;
                                            - правильность заполнения заявления о предварительной регистрации.
                                            В случае представления резидентом документов о предварительной регистрации не по месту своего учета данные документы не позднее двух рабочих дней с момента их поступления в налоговый орган возвращаются резиденту с указанием причины возврата, со ссылкой на часть 1 статьи 18 Федерального закона, которой установлено, что предварительная регистрация счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации, осуществляется налоговыми органами по месту учета резидента.
                                            В соответствии с Постановлением N 623 при наличии сведений об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, по которому подано заявление о регистрации, документы принимаются в установленном порядке, после чего резиденту вручается (направляется) мотивированный отказ в предварительной регистрации.
                                            Документы, представляемые резидентом в налоговый орган для осуществления предварительной регистрации, должны быть действительными на день их представления налоговому органу и представляются резидентом в налоговый орган в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии.
                                            Оригиналы документов, за исключением заявления о предварительной регистрации счета, принимаются налоговым органом для ознакомления и возвращаются представившим их лицам непосредственно под расписку или путем направления заказного почтового отправления с уведомлением о вручении в течение пяти рабочих дней со дня получения их налоговым органом. В материалы налогового органа (досье) в этом случае помещаются заверенные налоговым органом копии.
                                            Рассмотрение заявления о предварительной регистрации осуществляется налоговым органом в течение 10 рабочих дней со дня получения указанного заявления.
                                            По истечении указанного срока налоговый орган обязан осуществить предварительную регистрацию (выдать регистрационный документ) либо представить мотивированный отказ в предварительной регистрации.
                                            Регистрационный документ или мотивированный отказ в предварительной регистрации вручаются налоговым органом резиденту либо его представителю под расписку или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
                                            На каждом заявлении о предварительной регистрации проставляется отметка налогового органа о принятии заявления, содержащая дату принятия, Ф.И.О. и должность принявшего сотрудника.
                                            Налоговые органы формируют и ведут дело (досье) по каждому поступившему заявлению о предварительной регистрации счета (вклада) (далее - Досье).
                                            Досье объединяются в общее Дело валютного контроля по каждому резиденту (с обязательным указанием наименования резидента, ИНН/КПП, адреса места нахождения (жительства)), в котором подшиваются документы, представляемые резидентом при предварительной регистрации, и копии выданного налоговым органом свидетельства о предварительной регистрации или отказа в выдаче указанного свидетельства.
                                            Кроме того, налоговый орган осуществляет учет поступивших от резидентов сведений и документов о регистрации в специальных журналах (примерная форма журнала приведена в приложении к настоящему письму), в которых фиксируются:
                                            - дата принятия (получения) налоговым органом заявления о предварительной регистрации (указанная в отметке налогового органа о принятии заявления или в уведомлении о вручении);
                                            - форма поступления в налоговый орган заявления о предварительной регистрации (по почте, лично, через представителя);
                                            - сведения о резиденте (наименование, место нахождения (жительства), дата государственной регистрации, ОГРН, ИНН/КПП), представившем заявление о предварительной регистрации;
                                            - наименование иностранного банка и страны места нахождения банка, в котором открывается счет (вклад);
                                            - номер и дата свидетельства, выданного налоговым органом, о предварительной регистрации счета (вклада) или номер и дата письма об отказе в выдаче указанного свидетельства.
                                            В случае постановки резидента на учет в новом налоговом органе налоговый орган, в котором резидент состоял на учете, передает Дело валютного контроля в налоговый орган по новому месту нахождения резидента (месту жительства физического лица - резидента), в котором он поставлен на учет. При передаче Дело валютного контроля должно быть прошито, пронумеровано и содержать опись с точным указанием названий документов и количества листов, содержащихся в каждом документе.
                                            Передача Дела валютного контроля в налоговый орган по новому месту учета резидента осуществляется почтовым отправлением с уведомлением о вручении на основании акта приема-передачи Дела валютного контроля, подписываемого руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.
                                            В налоговом органе по прежнему месту учета резидента должна храниться копия сопроводительного письма о направлении Дела валютного контроля в налоговый орган по новому месту учета резидента, уведомление с отметкой отделения почтовой связи о дате вручения Дела валютного контроля налоговому органу по новому месту учета резидента и копия акта приема передачи Дела валютного контроля.
                                            Частью 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность за нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, предусматривающая наложение административного штрафа на граждан в размере от десяти до пятнадцати минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц - от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от пятисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда.
                                            В случае выявления налоговым органом факта нарушения резидентом порядка открытия счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации должностным лицом налогового органа составляется протокол об административном правонарушении. Разъяснения по вопросам осуществления налоговыми органами полномочий агентов валютного контроля доведены до территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 26.08.2005 N ВЕ-6-24/709@.
                                            Также сообщаем, что разъяснения по вопросам методологии контроля за счетами (вкладами), открываемыми резидентами в банках за пределами территории Российской Федерации, и по организации и проведению мероприятий валютного контроля можно получить в отделе методологии валютного контроля, банковских операций и счетов Управления кредитных организаций ФНС России по телефонам: 206-60-73, 913-05-34.
                                            Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить контроль за порядком осуществления налоговыми органами предварительной регистрации счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации.
                                            Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.


                                            Е.Ю.ВЕЧКО
                                            Том обнаружил, что люди там совсем сумасшедшие. И еще обнаружил, что у
                                            каждого из них есть тигр...

                                            Комментарий


                                            • ПРИКАЗ Росфиннадзора от 07.12.2005 N 266 "О ПОРЯДКЕ ОПУБЛИКОВАНИЯ И ВСТУПЛЕНИЯ В СИЛУ АКТОВ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОГО НАДЗОРА, ПРИЗНАННЫХ МИНИСТЕРСТВОМ ЮСТИЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НЕ НУЖДАЮЩИМИСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ"

                                              Установлено, что Приказы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, признанные Минюстом РФ не нуждающимися в государственной регистрации, подлежат опубликованию в журнале "Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет" и вступают в силу со дня их подписания (утверждения), если этими актами не установлен иной срок или порядок вступления в силу.

                                              (с) КонсультантПлюс.

                                              Комментарий


                                              • о применении 117-И

                                                Комментарий


                                                • ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

                                                  Правила определяют порядок представления резидентами (за исключением физических лиц - резидентов) налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

                                                  Установлено, что утвержденные Правила не применяются в отношении уполномоченных банков и валютных бирж, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории России, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном ЦБ РФ.

                                                  В приложении к Правилам приведена форма отчета о движении средств резидента.

                                                  ПИСЬМО ФТС РФ от 27.12.2005 N 01-06/46464 "О НАПРАВЛЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО КВАЛИФИКАЦИИ НАРУШЕНИЙ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА"

                                                  Направлены Методические рекомендации по квалификации административных правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях "Нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования".

                                                  Должностные лица таможенных органов вправе возбуждать дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 КоАП России, при обнаружении достаточных данных, указывающих на нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, совершенные на территории Российской Федерации при осуществлении валютных операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

                                                  Признаны утратившими силу некоторые письма ФТС РФ, в частности, письмо ФТС РФ от 17.03.2005 N 01-06/8128 "О направлении Методических рекомендаций по квалификации нарушений валютного законодательства".

                                                  (с) КонсультантПлюс.

                                                  Комментарий


                                                  • "Клерк.Ру". Отдел новостей / Как объясняет Минфин, компания может представить в ИФНС в качестве таможенной декларации международную авиационную накладную с соответствующими отметками таможенных органов. Причем этот документ может служить подтверждением в целях применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов в отношении услуг по транспортировке транзитных грузов воздушными судами. (Письмо Минфина РФ от 24 ноября 2005 года N 03-04-08/327).

                                                    Комментарий


                                                    • ROMKA А ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 когда в силу вступает?

                                                      Комментарий


                                                      • DUG
                                                        Указ Президента РФ от 23 мая 1996 г. N 763
                                                        6. Акты Правительства Российской Федерации, затрагивающие права, свободы и обязанности человека и гражданина, устанавливающие правовой статус федеральных органов исполнительной власти, а также организаций, вступают в силу одновременно на всей территории Российской Федерации по истечении семи дней после дня их первого официального опубликования.
                                                        Иные акты Правительства Российской Федерации, в том числе акты, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, или сведения конфиденциального характера, вступают в силу со дня их подписания.
                                                        romann

                                                        Комментарий


                                                        • О применении ВЗ (117-И, 258-П, МБК нерез, 0406007)
                                                          С уважением.

                                                          Комментарий


                                                          • Сообщение от Дюймовочка
                                                            О применении ВЗ (117-И, 258-П, МБК нерез, 0406007)
                                                            С уважением.
                                                            А вопросы можно разместить ?

                                                            Комментарий


                                                            • USL
                                                              Выкладываю текст запроса
                                                              С уважением.

                                                              Комментарий

                                                              Пользователи, просматривающие эту тему

                                                              Свернуть

                                                              Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                              Обработка...
                                                              X