4 апреля, суббота 17:31
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Новая форма отчетности 0409127 "Сведения о риске процентной ставки"

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • #31
    Еще вопросик) Счета 30202 и 30204 (ФОР) надо учитывать в строке 1.2 в графе 16?

    Комментарий


    • #32
      SNastya, Проценты показывают будущие требования и обязательства.
      Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

      Комментарий


      • #33
        Это я понимаю) А что они в этой форме показывают в итоге? Давайте рассмотрим пример:
        Допустим в интервале «до 30 дней» активы и пассивы без учета процентов равны (активы - 100·000 и пассивы - 100·000). Т.е. без процентов совокупный ГЭБ = 0., изменение чистого процентного дохода = 0. И по моей логике Банк в данной ситуации процентный риск не несет. Теперь рассмотрим, что получается, если в расчет взять наращенные проценты. Активы с процентами (16%) будут равны 101·315, пассивы (10%) – 100·822. Совокупный ГЭБ = 493 (он равен чистому процентному доходу: процентные доходы – 1·315, расходы - 822) Эта сумма, как мне кажется, не является инструментом, чувствительным к изменению процентной ставки. Как мы к этой сумме можем применять сдвиг на 400 базисных пунктов? Давайте, представим, что сдвиг произошел в сторону увеличения, и что получим: Процентные доходы (20%) =1·644, расходы (14%) = 1·151. Разница = 493 (Прибыль Банка никак не изменилась). Получается, что по факту никакого изменения чистого процентного дохода нет. А если считать по ф. 127, то ЧПД = 493*0,04*0,95833 = 18.90.
        Мне не совсем понятно, что эта сумма показывает. Или может в моих рассуждениях ошибка?

        Комментарий


        • #34
          Сообщение от SNastya Посмотреть сообщение
          Или может в моих рассуждениях ошибка?
          Весьма познавательно:
          ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 2 октября 2007 г. N 15-1-3-6/3995 О МЕЖДУНАРОДНЫХ ПОДХОДАХ (СТАНДАРТАХ) ОРГАНИЗАЦИИ УПРАВЛЕНИЯ ПРОЦЕНТНЫМ РИСКОМ
          Находите в нем раздел
          МЕТОДЫ ИЗМЕРЕНИЯ ПРОЦЕНТНОГО РИСКА
          ………..
          I. Метод расчета процентного риска
          с применением гэп-анализа
          …………
          Порядок расчета процентного риска методом гэп-анализа
          ……….
          И внимательно читаете п.10.

          Комментарий


          • #35
            Не поняла вашего ответа по поводу наращенных процентов. п. 10 не ответчает на мой вопрос.В вышеуказанном Вами документе расчет как раз производится без наращенных процентов:
            п.2 "Активы и обязательства включаются в расчет по балансовой стоимости"

            Комментарий


            • #36
              Сообщение от SNastya Посмотреть сообщение
              Активы с процентами (16%) будут равны 101·315, пассивы (10%) – 100·822. Совокупный ГЭБ = 493 (он равен чистому процентному доходу: процентные доходы – 1·315, расходы - 822) Эта сумма, как мне кажется, не является инструментом, чувствительным к изменению процентной ставки. Как мы к этой сумме можем применять сдвиг на 400 базисных пунктов? Давайте, представим, что сдвиг произошел в сторону увеличения, и что получим: Процентные доходы (20%) =1·644, расходы (14%) = 1·151. Разница = 493 (Прибыль Банка никак не изменилась). Получается, что по факту никакого изменения чистого процентного дохода нет. А если считать по ф. 127, то ЧПД = 493*0,04*0,95833 = 18.90.
              Оценка процентного риска основана не на анализе изменения ставки по действующим договорам до момента их окончания. А производится оценка возможного изменения ЧПД исходя из предположения, что при окончании договоров размещенные и привлеченные средства будут реинвестированы и в качестве горизонта оценки влияния процентного риска на ЧПД устанавливается один год.
              А вот реинвестированы они могут как под ранее действующие ставки, а могут и под влиянием конъюктуры финансового рынка установлены и на другом уровне. Так вот Вы и должны оценить, а что будет с чистым процентным доходом при реинвестировании в результате возможного (вероятного) изменения процентных ставок на финансовом рынке.
              Вариант 1.
              Клиент не забирает вклад.
              Актив с учетом полученных процентов и пассив с учетов причисленных процентов реинвестируются под те же ставки, т.е. 16% и 10% но с учетом принятого допущения
              - временной коэффициент (графы 3 - 6 строки 8.3 Отчета), рассчитанный как отношение количества дней, оставшихся от середины временного интервала до конца года, к количеству дней в году (принимаемое допущение о горизонте составления Отчета - один год (360 дней).
              Т.к. Ваши исходный актив и пассив показываются «Допустим в интервале «до 30 дней», предполагается, что окончание договорных сроков и реинвестирование происходит в середине этого интервала (15 дней) и соответственно до горизонта составления отчета будет 360 – 15 = 345 дней.
              101315 *0,16 *345/360 = 15535
              100822 *0,10*345/360 = 9662
              ЧПД1 = 15535 – 9662 = 5873
              Далее, принимается предположение, что на момент реинвестирования происходит «сдвиг процентной ставки на 400 базисных пунктов» и объем процентных доходов и расходов претерпит изменение, тат как ставки по активу и пассиву будут установлены уже на уровне 20% и 14%. (Оценивается также и падение уровня процентных ставок) .
              101315 *0,20 *345/360 = 19419
              100822 *0,14*345/360 = 13527
              ЧПД2 = 19419 -13527 = 5892
              И соответственно изменение ЧПД = ЧПД2 – ЧПД1 = 19

              Но все эти лишние расчеты сводятся к простенькой формуле
              ГЭП *0,04*345/360 = 493 *0,04 *345/360 = 19

              Вариант 2. Клиент забрал вклад. Т.е. в Вашем распоряжении остался тот самый ГЭП – 493.
              И опять предполагается, что этот остаток актива реинвестируется под ранее действующую ставку 16%, но эта ставка может как вырасти на 4%, так и успешно завалиться.

              Комментарий


              • #37
                Сообщение от SNastya Посмотреть сообщение
                Еще вопросик) Счета 30202 и 30204 (ФОР) надо учитывать в строке 1.2 в графе 16?
                Коллеги! Как думаете, нужно ли все активы включать в форму (в т.ч. счета ФОР по строке 1.2. гр.16)?
                Так согласно п.2 Порядка составления и представления ф.127 "БАЛАНСОВЫЕ АКТИВЫ, получение доходов по которым признано неопределенным, признаются нечувствительными к изменению % ставки". Можно ли эту формулировку применять к иным активам, по которым не заключены договоры, не начисляются проценты, отсутствует риск возможных потерь?

                У кого нибудь есть разъяснения про порядку включения средств размещенных в Банке России: корреспондентский, накопительный счета, ФОР, депозит?

                Комментарий


                • #38
                  Сообщение от Trudogolik Посмотреть сообщение
                  Я правильно понимаю, что в этом случае набор рассчитанных кэффициентов Тс будет одинаковым на любую отчетную дату? Тогда почему бы просто не определить их в форме, а задавать таким мудреным способом?
                  Или я чего-то не догоняю?
                  Да, я тоже склоняюсь к тому, что коэффициенты будут одинаковыми на любую отчетную дату, но вот зачем огород городить, а не установить их сразу конкретно, не пойму.

                  Vesta33, по пассивам думаю надо также наращивать %% до окончания сроков договоров. Субордянки включать в источники капитала, поскольку о них отдельно написано в порядке составления ф127 именно в абзаце, посвященном источникам капитала. Причем в размере остатков на балансе, а не по амортизированной стоимости, опять же, потому что об этом в порядке составления ф127 ничего не написано.
                  Про гарантии и неиспользованные линии - наверное включать в отчет их не надо, они вроде как не процентные сделки и не ПФИ...

                  А в целом, согласна с CAP, если что-то прямо не написано как делать, надо делать как проще, в том числе технически, потому что руками все равно все не разберешь. В качестве примерного ориентира беру ф806

                  Комментарий


                  • #39
                    Пытаюсь классифицировать счета по статьям 127 формы и чем дальше, тем больше мне кажется, что группировка 806 формы не подходит.
                    Предполагаю, что ст.2 806 формы, кроме ФОР, должна относится к денежным средствам и их эквивалентам, а ФОР в прочие активы.
                    Больше всего вопросов как раз по статьям прочие активы и обязательства 806 формы. Часть этих статей: наращенные проценты (например 47427, 47426 и т.п.) прейдут в остальные статьи 127 формы, к телу на которое они наращены. 30221 как мне кажется должно отражаться по статье средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях.
                    С 50407 и 50408 тоже не все ясно, полагаю, что они из прочих обязательств должны перейти с минусом в столбец 16 статей 1.4 и 1.3 127 формы соответственно, т.к. проценты призанные неопределенными к получению в отчет не включаются. На сайте ЦБ РФ есть разъяснения о том что 91604 в отчет не включаются, а эти счета аналог.
                    Счета 614 и 613 не должны ли отражаться по статье источники собственных средств (капитала)?
                    Отложенные налоги должны отражаться в прочих активах/пассивах?

                    По поводу включения лимитов кредитных линий, на семинаре, Романова утверждала, что они должы включаться в форму, хотя я не понимаю почему, есть линии с правом закрытия и по ним отсутствует процентный риск, в случае неблагоприятного изменения проценых ставок их просто закроют, а так же линии по которым ставка устанавливается в момент выдачи.

                    Комментарий


                    • #40
                      UEV, никто и не утверждает, что надо ф806 брать целиком и полностью, как ориентир сгодится с адаптацией к особенностям ф127. А то, что всякие 47411, 47427, 47426, 52501 и тд не нужно смотреть, это ж очевидно.
                      613, 614 пока считаю как прочие активы/пассивы, отложенные налоги - в источники
                      Может с прочими активами/пассивами вопросов много, но уберите всякие начисленные %% и посмотрите, какой процент от всех активов/пассивов оставшиеся прочие составляют и как сильно повлияют на результат.
                      Если о чем то четко не написано в порядке составления, принимаем некое решение как быть и делаем как решили

                      Комментарий


                      • #41
                        А почему отложенные налоги в источники, врядли сумма настолько большая (10%), что она корректирует капитал по 123 форме?
                        А 613, 614 как раз корректируют.
                        Складывается впечатление что у 10 разных банков будет 10 разных методик составления этой формы.

                        Комментарий


                        • #42
                          UEV, не, конечно, отложенные налоги относительно не такая уж большая сумма, но остатки на 613/614 по крайней мере у нас, гораздо меньше. Но дело не в этом, просто раз уж в раскрываемом отчете (ф806) ЦБ считает, что 613/614 - прочие активы/пассивы, то почему бы нам не принять это для ф127, погоды не сделает, но хоть какое то объяснение, почему включили именно так, будет.

                          Комментарий


                          • #43
                            Сообщение от UEV Посмотреть сообщение
                            А почему отложенные налоги в источники, вряд ли сумма настолько большая (10%), что она корректирует капитал по 123 форме?
                            А 613, 614 как раз корректируют.
                            счета 70615, 70616 (отложенные налоги) так же как и 613, 614 корректируют капитал, через строку прибыль, поэтому их мы включим в строку 4.5. в источники собственных средств,
                            а вот 61702 - можно конечно в прочие активы, но 61701 - прочие заемные средства, как то не очень, хотя при расчете Овт по 139-И ЦБ хочет их видеть, как денежные обязательства.
                            Ira_tru

                            Комментарий


                            • #44
                              Не знаем, как быть с вкладами до востребования 42301, % начисляются ежемесячно с причислением на вклад 0.1% годовых, пересмотр ставки в ближайшие пять лет не предвидится, как их отразить в этой форме, от чего плясать:
                              вариант 1: взять остаток на отчетную дату 42301 рассчитать % за следующий месяц приплюсовать к остатку и отразить во временном интервале до 30 дней;
                              вариант 2: взять остаток на отчетную дату 42301 рассчитать % за следующий год приплюсовать к остатку и отразить во временном интервале до 1 года;
                              вариант 3: вывести средний остаток за последние к примеру 3 года на 42301, сравнить с остатком на отчетную дату (установить значения +,- 20%), если укладываемся, то берем остаток 42301 + рассчитанные % за год и отражаем во временном интервале до 3 лет основную сумму, а проценты раскидываем по интервалам выплаты.
                              или что-то еще ...
                              ну и описать принятый метод в мотивированном суждении;
                              Ira_tru

                              Комментарий


                              • #45
                                Сообщение от Ira_tru Посмотреть сообщение
                                Не знаем, как быть с вкладами до востребования 42301, % начисляются ежемесячно с причислением на вклад 0.1% годовых, пересмотр ставки в ближайшие пять лет не предвидится, как их отразить в этой форме, от чего плясать:
                                вариант 1: взять остаток на отчетную дату 42301 рассчитать % за следующий месяц приплюсовать к остатку и отразить во временном интервале до 30 дней;
                                вариант 2: взять остаток на отчетную дату 42301 рассчитать % за следующий год приплюсовать к остатку и отразить во временном интервале до 1 года;
                                вариант 3: вывести средний остаток за последние к примеру 3 года на 42301, сравнить с остатком на отчетную дату (установить значения +,- 20%), если укладываемся, то берем остаток 42301 + рассчитанные % за год и отражаем во временном интервале до 3 лет основную сумму, а проценты раскидываем по интервалам выплаты.
                                или что-то еще ...
                                ну и описать принятый метод в мотивированном суждении;
                                мы средства до востребования, по которым начисляются %%, ставим в "до 30 дней", %% никакие не начисляем, поскольку не можем гарантированно определить период, за который это надо сделать

                                Комментарий


                                • #46
                                  Сообщение от Tanushka Посмотреть сообщение
                                  мы средства до востребования, по которым начисляются %%, ставим в "до 30 дней", %% никакие не начисляем, поскольку не можем гарантированно определить период, за который это надо сделать
                                  в 125 форме мы также делаем, может и здесь также сделать и не заморачиваться на исторических данных и статистических исследованиях,
                                  Ira_tru

                                  Комментарий


                                  • #47
                                    Коллеги, добрый день!

                                    У меня вопрос по поводу отражения в форме имущества, переданного в аренду.

                                    Из порядка составления: «Имущество кредитной организации (основные средства, нематериальные активы и материальные запасы) (строка 1.7 Отчета) отражается в Отчете за вычетом начисленной амортизации. Имущество, в том числе временно не используемое в основной деятельности, переданное (полученное) в аренду, в том числе финансовую аренду (лизинг), подлежит отражению в графах 3 - 15 Отчета в качестве чувствительных к изменению процентной ставки инструментов. Иное имущество, в том числе временно не используемое в основной деятельности, отражается в графе 16 Отчета как нечувствительные к изменению процентной ставки инструменты.»
                                    В договорах аренды не прописаны процентные ставки, а оплачиваются определенные договором платежи. Как вы считаете, надо ли это имущество разносить по графам 3-15 (строка отчета 1.7)?

                                    Комментарий


                                    • #48
                                      Сообщение от Bank_otchet Посмотреть сообщение
                                      В договорах аренды не прописаны процентные ставки, а оплачиваются определенные договором платежи. Как вы считаете, надо ли это имущество разносить по графам 3-15 (строка отчета 1.7)?
                                      Считаю, что надо, так как эти платежи составляют доход/расход банка, и в инструкции прямо указано, что основные средства переданные (полученные) в аренду являются чувствительными инструментами,
                                      а потом на практике в договорах аренды никогда процентные ставки не указываются, хотя рассчитать Вы ее можете.
                                      Ira_tru

                                      Комментарий


                                      • #49
                                        Спасибо за ответ. Просто меня немного смущает то, что в графах 3-15 отчета отражаются чувствительные к изменению ПРОЦЕНТНОЙ СТАВКИ инструменты.

                                        Комментарий


                                        • #50
                                          Сообщение от Bank_otchet Посмотреть сообщение
                                          Спасибо за ответ. Просто меня немного смущает то, что в графах 3-15 отчета отражаются чувствительные к изменению ПРОЦЕНТНОЙ СТАВКИ инструменты.
                                          Из прочтения описания формы похоже, что понятие "процентная ставка" трактуется достаточно широко и подразумевает любые активы, приносящие доход (пассивы, несущие расход). В таком случае имущество, сданное в аренду как приносящее доход чувствительно к изменению ставки, т.к. в результате изменений экономической ситуации стоимость аренды может измениться.

                                          Комментарий


                                          • #51
                                            У меня вопрос: должны ли мы в форме расписать по строкам абсолютно все балансовые и внебалансовые счета. Т.е. должна ли сумма столбцов по стр. 3, скажем, выходить на активы баланс+внебаланс 101 формы?

                                            Комментарий


                                            • #52
                                              Сообщение от Trudogolik Посмотреть сообщение
                                              У меня вопрос: должны ли мы в форме расписать по строкам абсолютно все балансовые и внебалансовые счета. Т.е. должна ли сумма столбцов по стр. 3, скажем, выходить на активы баланс+внебаланс 101 формы?
                                              мы не выйдем на ф101 хотя бы из-за процентов, которые для ф127 нарастим до конца сроков договоров,, а ф 101 у нас только те, что начислены на 01 число

                                              Комментарий


                                              • #53
                                                Есть мысль для активов/пассивов, по которым сроки могут отличаться от договорных и т.п. ввести во внутреннем положении критерий существенности. Т.е., к примеру, если сумма процентов, недополученных банком в результате досрочного погашения кредитов за последний год составляет меньше 10% от всей суммы полученных процентов за этот же период, считать влияние досрочного гашения несущественным и не учитывать в расчете формы. Аналогично по депозитам. Облегчить таким образом себе жизнь!

                                                Комментарий


                                                • #54
                                                  Сообщение от Tanushka Посмотреть сообщение
                                                  мы не выйдем на ф101 хотя бы из-за процентов, которые для ф127 нарастим до конца сроков договоров,, а ф 101 у нас только те, что начислены на 01 число
                                                  Да, действительно! Но вопрос остается в другой формулировке: весь баланс и внебаланс разносим по форме? Особенно непонятно с внебалансом. Во втором абзаце формы говорится о внебалансовых финансовых инструментах. Выданные гарантии - чувствительный инструмент, а полученные гарантии/поручительства? Кредитные линии - чувствительный инструмент? Напрямую доходов не приносят, но потенциально такую возможность несут. Имущество или ценные бумаги в залоге нужно включать в форму как нечувствительные или нет?

                                                  Комментарий


                                                  • #55
                                                    Сообщение от Trudogolik Посмотреть сообщение
                                                    Есть мысль для активов/пассивов, по которым сроки могут отличаться от договорных и т.п. ввести во внутреннем положении критерий существенности. Т.е., к примеру, если сумма процентов, недополученных банком в результате досрочного погашения кредитов за последний год составляет меньше 10% от всей суммы полученных процентов за этот же период, считать влияние досрочного гашения несущественным и не учитывать в расчете формы. Аналогично по депозитам. Облегчить таким образом себе жизнь!
                                                    Да, я тоже склоняюсь к этой идее. По вкладам до востребования можно также применить принцип существенности. Например, анализ проводить по крупным вкладчикам относительно капитала или статьи публикуемой отчетности. Форма отсылается в Банк России рано на 10 рабочий день и возможности не будет проводить полномасштабный анализ на допущения (далее с пояснением в ЦБ). Да и к тому времени нужно будет составить ф.806 с учетом вступивших в действие изменений по Указанию 2332-У.

                                                    Комментарий


                                                    • #56
                                                      [QUOTE=andryz;3183558]Оценка процентного риска основана не на анализе изменения ставки по действующим договорам до момента их окончания. А производится оценка возможного изменения ЧПД исходя из предположения, что при окончании договоров размещенные и привлеченные средства будут реинвестированы и в качестве горизонта оценки влияния процентного риска на ЧПД устанавливается один год.
                                                      Спасибо за ответ! Теперь мне становиться все понятно по этому вопросу)

                                                      Комментарий


                                                      • #57
                                                        Сообщение от Trudogolik Посмотреть сообщение
                                                        Особенно непонятно с внебалансом. Во втором абзаце формы говорится о внебалансовых финансовых инструментах. Выданные гарантии - чувствительный инструмент, а полученные гарантии/поручительства? Кредитные линии - чувствительный инструмент? Напрямую доходов не приносят, но потенциально такую возможность несут. Имущество или ценные бумаги в залоге нужно включать в форму как нечувствительные или нет?
                                                        А мы поняли, что в форме по внебалансу отражать только то, что перечислено:
                                                        "К внебалансовым инструментам относятся процентные и валютно-процентные сделки, производные финансовые инструменты (далее - ПФИ): договоры (контракты) о сроке уплаты процентов (фьючерсы), процентные и валютно-процентные индексные договоры (контракты), процентные своп-контракты, опционы, прочие аналогичные договоры, а также валютные контракты в части заключенного в них процентного риска"
                                                        разве гарантии и кредитные линии сюда входят, вроде под прочие аналогичные договоры они не подходят, если бы их хотели видеть в форме, так бы и перечислили, как в 125 форме "банковские гарантии и поручительства, выданные кредитной организацией, а также обязательства по предоставлению кредитов клиентам".
                                                        Ira_tru

                                                        Комментарий


                                                        • #58
                                                          п.5. Порядка "По строкам внебалансовых инструментов (строки 2 и 5 Отчета) в графах 3 - 15 Отчета подлежат отражению ПФИ, предусматривающие и не предусматривающие поставку базисного (базового) актива, и другие инструменты, чувствительные к изменению процентных ставок."
                                                          из ответа Банка России:
                                                          "Согласно Порядку в форме по строкам внебалансовых инструментов подлежат отражению ПФИ и иные сделки, в том числе указанные в п. 1.1.1 Положения Банка России от 04.07.2011 N 372-П "О порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов"
                                                          то есть под "прочие договоры (контракты)" стр. 2.7., 5.7. подразумеваются
                                                          "договоры купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, не являющиеся производными финансовыми инструментами, предусматривающие обязанность одной стороны передать иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги в собственность другой стороне не ранее третьего рабочего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить указанное имущество"
                                                          Ira_tru

                                                          Комментарий


                                                          • #59
                                                            Добрый день!
                                                            Подскажите, пожалуйста, по заполнению ф. 127:
                                                            1. Строки 1.3.3.1 и 1.3.3.2 заполняются, если кредиты с использованием банковских карт и жилищные ссуды составляют в кредитном портфеле физических лиц 10% и более. Правильно ли я понимаю, что необходимо сумму кредитов с использованием банковских карт и жилищные ссуды разделить на кредитный портфель физических лиц?
                                                            2. По строке «выпущенные долговые обязательства» в графах 3-15 указываются процентные векселя, а дисконтные в графе 16.
                                                            3. При отражении в Отчете ссуд, предоставленных с использованием банковских карт, часть ссудной задолженности, погашаемой клиентами в беспроцентный период (в случае установления такового условиями выпуска карт определяется на основе исторических данных с использованием статистических методов), отражается в графе 16 Отчета как нечувствительная к изменению процентной ставки, а часть ссудной задолженности, по которой проценты клиентами выплачиваются, отражается в графах 3 - 15 Отчета как чувствительная к изменению процентной ставки. Как следует проводить статистический анализ ссуд с использованием банковских карт, погашаемых в беспроцентном периоде?

                                                            Комментарий


                                                            • #60
                                                              Сообщение от hello-2001 Посмотреть сообщение
                                                              2. По строке «выпущенные долговые обязательства» в графах 3-15 указываются процентные векселя, а дисконтные в графе 16.
                                                              Нет дисконтные тоже в графах 3-15, так как дисконт - это тот же процент.
                                                              Ira_tru

                                                              Комментарий

                                                              Обработка...
                                                              X