Капитализация процентов и консолидация

[Kagor]

Дорогие банкиры, помогите новичку

Консолидация с лизинговой компанией. У них наши кредиты - и вот вопрос. Часть процентных расходов они капитализируют, относят на ОС. Должны ли мы при консолидации уменьшать сумму ОС на эту сумму?

большое всем спасибо за разъяснение.

[Kagor]

на тот случай, если у кого возникнет такой же вопрос когда-нибудь
мы созвонились с ЦБ и получили следующий ответ -
из-за данной капитализации действительно уменьшается сумма основных средств группы и уменьшается прибыль группы. вот так

[MValerik]

Прибыль группы не может уменьшится, так как вы одновременно уменьшаете и доходы и расходы, так как компании входят в одну группу!

[Kagor]

ну, аудиторы совпали с ЦБ
и в итоге у Банка доходы по процентам были больше, чем у фирмы расходы по процентам на сумму капитализацию, которая увеличила сумму ОС.

[Адель Валеев]

Прибыль группы не может уменьшится, так как вы одновременно уменьшаете и доходы и расходы, так как компании входят в одну группу!

Еще как может. В этом обычно засада и есть на этапе затратного цикла дочки. Банк отражает доход в виде процентов по кредиту от дочки в своей отдельной отчетности. А дочка на расходы не кидает, а капитализирует в актив. При консолидации доход банка элиминируется с активом дочки, и финрез группы относительно финреза банка уменьшается. А если, к примеру, у дочки еще и убыток за период значительный, в т.ч. связанный с расходами не в отношении банка (например коммерческие расходы большие), то так можно запросто налететь на убыток по группе в конс. опу при наличии прибыли в опу банка. Потом писать объяснение цб может попросить; "плавали-знаем" (с)

В обычной ситуации, когда нет капитализации, да, доход банка будет нивелироваться соответствующим расходом дочки в рамках консолидации.


Kagor,
Вы, конечно, должны исключить все взаимные доходы-расходы и остатки в рамках группы, в т.ч. капитализацию процентов. Однозначно.