110-И, Н1, 503-е счета

[webbber]

Кто сталкивался, подскажите, пожалуйста, в п. 2.3.21 110-И сказано, что "в расчет активов, взвешенных по уровню риска, в части вложений в акции и долговые обязательства включаются только те кредитные требования в виде вложений в акции и долговые обязательства (за исключением вложений, указанных в подпункте 2.3.20 настоящего пункта), по которым не рассчитывается рыночный риск в соответствии с Положением Банка России N 313-П". Это значит, что включаются вложения удерживаемые до погашения - 503 счета.
Следующее предложение гласит "В расчет активов, взвешенных по уровню риска, включаются кредитные требования в виде вложений в указанные выше ценные бумаги, оцениваемые по текущей (справедливой) стоимости через прибыль или убыток, а также имеющиеся в наличии для продажи, по которым может быть определена текущая (справедливая) стоимость или формируются резервы на возможные потери". НО, 503-е не являются ни теми, ни другими. Как быть? Куда они - эти 503-е все-таки включаются? В расшифровки 1-3 групп активов они включаются. Может быть они не входят только в 4-ую группу активов? Убирать их корректировочным кодом? Или все таки включать в 4 группу активов?

[Miosota]

webbber, Остаток на сч.503 включается в Ар1-5 (в зависимости от вида бумаг выбираете код, либо если в коды не попадают, то прямым счетом в Ар4) всегда.
По ценным бумагам до погашения не считается РР, т.к. они не переоцениваются.

А в целом, если мы говорим про те ценные бумаги, по которым может считаться РР, то когда этот РР считается (т.е. выполняются условия 3131-П такие как: ТСС этих ценных бумаг больше или равна 5% от валюты баланса ит.д.), то эти бумаги в расчет Ар1-5 не входят, а включаются в Н1 через размер РР. Если РР не считается, то они обычным способом через расшифровки или прямым счетом попадают в Н1.