25 февраля, четверг 07:35
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Годовой отчет. Изменения в 2089-У

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Годовой отчет. Изменения в 2089-У

    На сайте ЦБ вывешен проект измений в 2089-У.
    http://www.cbr.ru/analytics/standart...s/101026_1.pdf
    Основные изменения:
    - вводится пункт о порядке исправлений ошибок, выявленных до утверждения отчета;

    - изменяется пункт про пояснительную записку, существенно раширяется перечень раскрываемых в ней сведений.

    Изменения вступят в силу через 10 дней после опубликования и должны будут применяться с отчета за 2010 год, кроме изменений пояснительной. ПЗ в новом виде необходимо будет составлять с отчета за 2011 год, но желающие могут уже и за 2010 составить по-новому.

    До 2 ноября принимаются экспертные заключения по проекту.
    Потом, видимо, его уберут с сайта.
    На всякий случай вывешиваю файл тут.
    В действительности все не так, как на самом деле.

  • #2
    Скажите, а кто какие подходы использует при определении критерия существенности ошибки? Выскажите, пжл, свои мнения по сл. вопросам:

    1)Возможно ли не применять критерий существенности в отношении совокупности ошибок, установив критерий на каждую ошибку?

    2)от какого показателя определяете Вы количественный уровень существенности:
    а)от балансовой прибыли
    б)от валюты баланса
    в)от размера статьи годового отчета, которую корректирует ошибка.
    Или может еще другие варианты?

    Комментарий


    • #3
      Сообщение от Natalya__ Посмотреть сообщение
      Скажите, а кто какие подходы использует при определении критерия существенности ошибки? Выскажите, пжл, свои мнения по сл. вопросам:

      1)Возможно ли не применять критерий существенности в отношении совокупности ошибок, установив критерий на каждую ошибку?

      2)от какого показателя определяете Вы количественный уровень существенности:
      а)от балансовой прибыли
      б)от валюты баланса
      в)от размера статьи годового отчета, которую корректирует ошибка.
      Или может еще другие варианты?
      Пока еще не используем, так как не еще не утвердили учетную политику на следующий год.

      Я не совсем согласен с пунктом в!
      Например, возьмем ОПУ! Они показываются сальдировано!
      По годовому отчету статья может быть равна 1 ед. (доход минус расходы).
      Прибыль по годовому отчету - 1 000 ед.
      И вдруг вылезает ошибка в 2 ед.
      По сравнению с прибылью – 2 ед это мелочь, а по сравнению с этой статьей – это аж 200%!!! Но эта статья по сравнению с прибылью будет также не существенна!!

      Может устанавливать принцип существенности отдельно для баланса и для ОПУ?

      P.S. Но не более 3 млн. рублей (да бы не было факта существенной недостоверности отчетных данных, если эта сумма ранее не была проведена)

      Комментарий


      • #4
        MValerik,
        Например, возьмем ОПУ! Они показываются сальдировано!
        По годовому отчету статья может быть равна 1 ед. (доход минус расходы).
        Прибыль по годовому отчету - 1 000 ед.
        И вдруг вылезает ошибка в 2 ед.
        По сравнению с прибылью – 2 ед это мелочь, а по сравнению с этой статьей – это аж 200%!!! Но эта статья по сравнению с прибылью будет также не существенна!!


        Т.е. статья имела нулевое значение, а после корректировки с учетом выявленной ошибки будет в ней значение, или наоборот - это несущественно?

        P.S. Но не более 3 млн. рублей (да бы не было факта существенной недостоверности отчетных данных, если эта сумма ранее не была проведена)
        Это в том случае, если затронет ОПУ? А вот если просто не на тот балансовый счет завесили сумму, не затронув при этом экономику клиента и ОПУ, это существенно?

        Комментарий


        • #5
          Сообщение от Natalya__ Посмотреть сообщение
          MValerik,
          Например, возьмем ОПУ! Они показываются сальдировано!
          По годовому отчету статья может быть равна 1 ед. (доход минус расходы).
          Прибыль по годовому отчету - 1 000 ед.
          И вдруг вылезает ошибка в 2 ед.
          По сравнению с прибылью – 2 ед это мелочь, а по сравнению с этой статьей – это аж 200%!!! Но эта статья по сравнению с прибылью будет также не существенна!!


          Т.е. статья имела нулевое значение, а после корректировки с учетом выявленной ошибки будет в ней значение, или наоборот - это несущественно?
          Если как в приведенном примере (по отношению к прибыли в 1000 сумма 1 в любой статье, даже если она была и нулевой) будет несущественна.
          Пользователю отчетности надо знать за счет чего сформирована прибыль у банка и такие маленькие статьи ему врят ли интересны.


          P.S. Но не более 3 млн. рублей (да бы не было факта существенной недостоверности отчетных данных, если эта сумма ранее не была проведена)
          Это в том случае, если затронет ОПУ? А вот если просто не на тот балансовый счет завесили сумму, не затронув при этом экономику клиента и ОПУ, это существенно?
          Почему же! 3 млн. касается любых статей, в том числе и баланса, и если эта сумма не была проведена или проведена, но повлияла на обязательные нормативы (в лучшую для банка сторону)и относится только к тому, что ЦБ может на основании этого отозвать лицензию.

          Если экономический смысл не затронет и не повлияло на нормативы, то это скорей будет относится к неправильному ведению бухучета отдельной операции, которая не отражает всю деятельность банка, это не существенно будет.

          Комментарий


          • #6
            MValerik,
            Почему же! 3 млн. касается любых статей, в том числе и баланса, и если эта сумма не была проведена или проведена, но повлияла на обязательные нормативы (в лучшую для банка сторону)и относится только к тому, что ЦБ может на основании этого отозвать лицензию.
            Это в случае, если выявленная ошибка ведет к нарушению нормативов!

            А каким образом исправлять ошибки, не влияющие на ОПУ? Вести внесистемный учет?

            Комментарий

            Обработка...
            X