30 ноября, понедельник 13:49
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

199-И Нормативы для банков с универсальной лицензией (новая редакция 180-И)

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • ardo
    С внедрением МСФО 9 в понятии бумаг "для продажи" (оцениваемых по СС/ПСД) произошли изменения. Да, они по-прежнему оцениваются по СС, но, тем не менее, по ним может формироваться оценочный резерв (на счетах 10634/10635). Требуется разделять то, что было до внедрения новых подходов, и что стало с их применением. ЦБ в данном случае последователен в своей логике: учитывайте по СС, включайте в 8794, но только то, что появилось после 01.01.2019. Что было до того - верните в капитал/активы, т.к. это было до перехода на МСФО 9. Полная аналогия с процентами по кредитам 4-5 кк. Уважаемый CAP прав.
    romann

    Комментарий


    • Роман Мозговой,
      но все- таки не могу понять...
      Давайте на примере, посмотрим.

      Есть ц.б. на 502сч, по ним Дт50221Кт10603 = 500
      100 ед. положит переоценка сформированная до 01-01-2019г
      400ед. сформированная после 01-01-2019
      По указанным бумагам мы не формируем пруденциальные резервы, поэтому по сч 10631/10630 у нас 0
      Данные бумаги у нас в РР.

      При расчете капитала мы берем 100ед как часть сч 10603 сформированную на 01-01-2019
      Как все таки данную операцию следует отразить в нормативах?
      Мы делаем так:
      код 8700 = 500
      код 8794=0
      РР некая величина


      А как надо на ваш взгяд?
      код 8974 = - 100? Но почему , если в капитал мы как раз включили 100ед. В кап не зашли 400ед.
      Вот если бы в код 8794 включить = -400 тогда я еще понимаю. Не включено в кап , не включайте в активы.
      Где я ошибаюсь, поправьте, пжта.

      Последний раз редактировалось ardo; 22.10.2020, 18:21.

      Комментарий


      • ardo
        8794 = -400
        Вы же включаете в 8794 переоценку, сложившуюся после 01.01.2019.

        ... а также переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, по которым формируется резерв на возможные потери или резерв на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (счета (их части) №№ 50221, 50721).
        Значение настоящего кода уменьшается на величину положительной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, сложившуюся на 1 января 2019 года, включенных в расчет обязательных нормативов. Значение настоящего кода может быть переменным (положительным или отрицательным).
        500 (вся) - 100 (после 01.01.2019) = 400

        В остатке Ар должна как раз получиться переоценка до 01.01.2019.
        Последний раз редактировалось Роман Мозговой; 23.10.2020, 13:57.
        romann

        Комментарий


        • Сообщение от Роман Мозговой Посмотреть сообщение
          Вы же включаете в 8794 переоценку, сложившуюся после 01.01.2019.
          Роман, в том то и дело , что в к.8794 мы НЕ ВКЛЮЧАЕМ ПЕРЕОЦЕНКУ, т.к. по данным бумагам у нас НЕТ СФОРМИРОВАННЫХ РЕЗЕРВОВ !
          У нас нет на балансе сформированных резервов по данным бумагам (остатки по счетам пруденциальных резервов под эти бумаги = ноль).
          Поэтому мы в к. 8794 не включаем положит переоценку. И поэтому несостыковка в расчетах и не понимание в математике....


          Но ход вашей мысли я начинаю понимать.
          Возможно в к. 8974, надо понимать фразу "по которым формируется резерв на возможные потери" , как по которым может быть сформирован резерв (т.е. элемент резервирования 611-П) и т.к. сейчас бумаги на 502сч являются элементом резервирования 611-П, то тогда включайте по ним положит переоценку в к. 8794 и неважно есть у вас фактически сформированные резервы или нет. Главное что они элемент резервирования. Так, что ли?

          Если так, то верно ли следующее:

          бумаги на 502 сч идут у нас через РР , где включается вся переоценка (500ед в нашем примере)
          и крединый риск (назовем его так) через 100ед, которые зайдут в активы через схемы связанные с к.8974?

          наш пример:
          бумаги на 502 сч в РР
          50221 =500 (100 - до 01-01-2019; 400 после 01-01-2019)

          для знаменателя Н1 АR:
          =
          + 500 сч 50221
          - 500 (к. 8700 тк бумаги в РР)
          - 400 (к.8794 = 500-100)
          + РР (где весь сч 50221)
          На выходе в Н1 зайдет переоценка по таким бумагам в Н1 сформированная до 01-01-2019, так?

          Сообщение от Роман Мозговой Посмотреть сообщение
          В остатке Ар должна как раз получиться переоценка до 01.01.2019.
          но получается не через AR , а через итоговый знаменатель Н1 где участвует РР. Верно, да?
          В том то и дело что AR = 500 (50221 активы) -500 (к.8700) -400 (к.8794) получается, что активы через Ar уходят в МИНУС на 400.
          Но добавляя РР 500, на выходе в знаменателе Н1 заходит 100, что соответ-ет капиталу.










          Комментарий


          • Сообщение от ardo Посмотреть сообщение
            Но ход вашей мысли я начинаю понимать.
            Возможно в к. 8974, надо понимать фразу "по которым формируется резерв на возможные потери" , как по которым может быть сформирован резерв (т.е. элемент резервирования 611-П) и т.к. сейчас бумаги на 502сч являются элементом резервирования 611-П, то тогда включайте по ним положит переоценку в к. 8794 и неважно есть у вас фактически сформированные резервы или нет. Главное что они элемент резервирования. Так, что ли?
            Именно так. Ключевая фраза - на которые распространяются требования по формированию резерва. У Вас может быть 0% РВП, но требование о резервировании никуда не делось.
            romann

            Комментарий


            • Доброе утро!

              Подскажите, пожалуйста, в части расчета кода 8821.
              Если имеется обеспечение 1,2 КК, мы можем корректировать на него только остаток по кредиту либо также и начисленные %?

              Заранее большое спасибо!!

              Комментарий


              • Yagozza
                И %% тоже. Вы же при формировании РВП под %% это обеспечение тоже учитываете.
                romann

                Комментарий


                • Роман Мозговой
                  Спасибо!

                  Комментарий


                  • Сообщение от ardo Посмотреть сообщение
                    в том то и дело , что в к.8794 мы НЕ ВКЛЮЧАЕМ ПЕРЕОЦЕНКУ, т.к. по данным бумагам у нас НЕТ СФОРМИРОВАННЫХ РЕЗЕРВОВ !
                    А вот это не правильно. Важна не сумма сформированных или несформированных резервов, а сам факт того, что вложения являются расчетной базой резерва. С 01.01.2019 вложения, оцениваемые по СС через ПСД являются расчетной базой резерва по 611-П. Кроме ОФЗ с 01.01.2020.
                    Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                    Комментарий


                    • Сообщение от CAP Посмотреть сообщение

                      А вот это не правильно. Важна не сумма сформированных или несформированных резервов, а сам факт того, что вложения являются расчетной базой резерва. С 01.01.2019 вложения, оцениваемые по СС через ПСД являются расчетной базой резерва по 611-П. Кроме ОФЗ с 01.01.2020.
                      Добрый день. Хочу ещё раз уточнить:
                      1. если вложения являются расчётной базой по 611-П , то при расчёте капитала переоценка по ним, сложившаяся после 01.01.2019 в расчёт капитала не включается?
                      2. если сформирован резерв на счёте 10630/10631, как он влияет на капитал?

                      Комментарий


                      • tatyna
                        1. да
                        2. как любой другой регуляторный резерв
                        Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                        Комментарий


                        • Сообщение от CAP Посмотреть сообщение
                          Важна не сумма сформированных или несформированных резервов, а сам факт того, что вложения являются расчетной базой резерва.
                          Сар, сейчас после разъяснений Романа и Вас становится более понятно. Жаль что цб так нечетко пишет , что возникает столько вопросов(

                          Комментарий


                          • ardo
                            Сообщение от ardo Посмотреть сообщение
                            Жаль что цб так нечетко пишет , что возникает столько вопросов(
                            А может пишет:

                            ИНСТРУКЦИЯ от 29 ноября 2019 г. N 199-И
                            1.4. В расчет обязательных нормативов, показателей и кодов, предусмотренных настоящей Инструкцией, а также в расчет коэффициента рублевого фондирования включаются требования (активы), обязательства (пассивы), доходы, расходы, прочий совокупный доход, отражаемые на соответствующих балансовых счетах, за исключением остатков по счетам, предназначенным для учета:
                            переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток или через прочий совокупный доход, на которые распространяются требования по формированию резерва на возможные потери в соответствии с……….и Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери",


                            ПОЛОЖЕНИЕ от 23 октября 2017 г. N 611-П
                            1. Требования настоящего Положения не распространяются на: ...

                            Комментарий


                            • Добрый день.
                              Прошу помощи.
                              Условие: Ценные Бумаги на счёте 507, следовательно на них распространяется требование по формированию резерва.
                              Т.к. бумаги приобретены для инвестиционных целей, то рыночный риск по ним не считается, а в знаменателе норматива достаточности Н1, эти бумаги участвуют через показатель ПКi (код 8826). В коде 8825 в составе счетов присутствует и счёт 507 и переоценка (50721-50720)

                              Исходные данные: Стоимость бумаги на 01.01.2019 = 100 единиц, отрицательная переоценка на 01.01.2019 =-80 единиц, сформированный резерв на текущую дату =50 единиц

                              Вопрос: чему равен код 8826?

                              Комментарий


                              • Сообщение от Gita Посмотреть сообщение

                                О том, что если актив (в частности, долговые обязательства) участвует в расчете РР, то он не включается в расчет активов, взвешенных с учетом риска, сказано в п. 2.3.21 199-И, поэтому в отдельных кодах об этом не написано.

                                Мой комментарий (и даже скорее вопрос) будет связан не с вашим вопросом по кодам, а с формулировкой "ОФЗ в валюте". Мы разбирались с этим в связи в внесением изменений в 611-П (из-за включения/невключения в расчет нормативов переоценки по бумагам, на которые распространяется 611-П) - положение теперь не распространяется на облигации федеральных займов. У нас тоже валютные облигации минфина есть. Есть генусловия эмиссии облигаций федерального займа, и условия выпуска 6-ти видов ОФЗ. Среди них валютных нет. Облигации в долларах - это не ОФЗ, а облигации внешних облигационных займов (отдельные генусловия их эмиссии). То есть по нашему мнению (отчетности) 611-п на валютные облигации минфина продолжает распространяться, и их переоценку в расчет нормативов продолжаем не включать, и в связи с изменением в 611-п начинаем включать только по рублевым. Но мы не пришли к консенсусу с нашими рисковиками - .они продолжают настаивать, что ОФЗ это и в рублях, и в валюте.
                                Кто-нибудь с этим вопросом разбирался, кроме нас?)
                                Добрый день.

                                К сообщению № 266

                                Gita, скажите, на чём вы остановились? Может из других источников получили ответ?

                                Комментарий


                                • tatyna
                                  Мы убедили рисковиков в своей правоте). Валютные облигации Минфина - это не ОФЗ, на них 611-П распространяется, их переоценка в расчет нормативов не включается.

                                  Комментарий


                                  • Сообщение от Gita Посмотреть сообщение
                                    tatyna
                                    Мы убедили рисковиков в своей правоте). Валютные облигации Минфина - это не ОФЗ, на них 611-П распространяется, их переоценка в расчет нормативов не включается.
                                    Gita, а можете привести аргументы убеждения? Просто мы тоже сейчас на распутье.
                                    Мне кажется, опираясь на статью 103 и 121 Бюджетного кодекса; учитывая, что эмитент один и тот же; что регулятор в 611-П не разделил облигации на внутренние и внешние заимствования целесообразно принять их как бумаги, на которые не распространяется 611-П.

                                    Спасибо.

                                    Комментарий


                                    • Сообщение от tatyna Посмотреть сообщение

                                      Gita, а можете привести аргументы убеждения? Просто мы тоже сейчас на распутье.
                                      Мне кажется, опираясь на статью 103 и 121 Бюджетного кодекса; учитывая, что эмитент один и тот же; что регулятор в 611-П не разделил облигации на внутренние и внешние заимствования целесообразно принять их как бумаги, на которые не распространяется 611-П.

                                      Спасибо.
                                      Регулятор в 611-п прямым текстом сказал - не распространяется на облигации федерального займа. Дальше идем в генеральные условия эмиссии и условия эмиссии отдельных выпусков облигаций федерального займа - там нет облигаций в долларах. ТО есть ОФЗ в долларах не бывает. В долларах - облигации внешних облигационных займов (могу в формулировке ошибиться). Про них в 611-П исключений нет.

                                      Комментарий


                                      • tatyna
                                        Сообщение от tatyna Посмотреть сообщение
                                        учитывая, что эмитент один и тот же; что регулятор в 611-П не разделил облигации на внутренние и внешние заимствования целесообразно принять их как бумаги, на которые не распространяется 611-П.
                                        Разделил.
                                        Эмитент то один, вот только бумаги разные. И в 611-П четкое указание на конкретные бумаги.

                                        Приложение
                                        Утверждены
                                        Постановлением Правительства
                                        Российской Федерации
                                        от 15 мая 1995 г. N 458

                                        ГЕНЕРАЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ
                                        ЭМИССИИ И ОБРАЩЕНИЯ ОБЛИГАЦИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ЗАЙМОВ
                                        Список изменяющих документов
                                        (в ред. Постановлений Правительства РФ от 24.09.2012 N 968,
                                        от 14.12.2016 N 1353)

                                        1. Настоящие Генеральные условия определяют порядок эмиссии и обращения государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации или валюте государства - участника БРИКС и (или) государства - члена Шанхайской организации сотрудничества, в виде облигаций федеральных займов.
                                        (в ред. Постановления Правительства РФ от 14.12.2016 N 1353)
                                        2. Эмитентом облигаций федеральных займов от имени Российской Федерации выступает Министерство финансов Российской Федерации.


                                        Утверждены
                                        Постановлением Правительства
                                        Российской Федерации
                                        от 8 апреля 2010 г. N 217

                                        ГЕНЕРАЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ
                                        ЭМИССИИ И ОБРАЩЕНИЯ ОБЛИГАЦИЙ ВНЕШНИХ ОБЛИГАЦИОННЫХ ЗАЙМОВ
                                        РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                                        1. Настоящие Генеральные условия определяют порядок эмиссии и обращения облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации, обязательства по которым выражены в иностранной валюте (далее - облигации).
                                        2. Эмитентом облигаций от имени Российской Федерации выступает Министерство финансов Российской Федерации.

                                        Комментарий


                                        • Сообщение от andryz Посмотреть сообщение
                                          tatyna


                                          Разделил.
                                          Эмитент то один, вот только бумаги разные. И в 611-П четкое указание на конкретные бумаги.

                                          Приложение
                                          Утверждены
                                          Постановлением Правительства
                                          Российской Федерации
                                          от 15 мая 1995 г. N 458

                                          ГЕНЕРАЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ
                                          ЭМИССИИ И ОБРАЩЕНИЯ ОБЛИГАЦИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ЗАЙМОВ
                                          Список изменяющих документов
                                          (в ред. Постановлений Правительства РФ от 24.09.2012 N 968,
                                          от 14.12.2016 N 1353)

                                          1. Настоящие Генеральные условия определяют порядок эмиссии и обращения государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации или валюте государства - участника БРИКС и (или) государства - члена Шанхайской организации сотрудничества, в виде облигаций федеральных займов.
                                          (в ред. Постановления Правительства РФ от 14.12.2016 N 1353)
                                          2. Эмитентом облигаций федеральных займов от имени Российской Федерации выступает Министерство финансов Российской Федерации.


                                          Утверждены
                                          Постановлением Правительства
                                          Российской Федерации
                                          от 8 апреля 2010 г. N 217

                                          ГЕНЕРАЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ
                                          ЭМИССИИ И ОБРАЩЕНИЯ ОБЛИГАЦИЙ ВНЕШНИХ ОБЛИГАЦИОННЫХ ЗАЙМОВ
                                          РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                                          1. Настоящие Генеральные условия определяют порядок эмиссии и обращения облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации, обязательства по которым выражены в иностранной валюте (далее - облигации).
                                          2. Эмитентом облигаций от имени Российской Федерации выступает Министерство финансов Российской Федерации.
                                          Спасибо. Сначала тоже так рассуждала, но потом, опираясь на 103 статью Бюджетного кодекса, засомневалась.

                                          Комментарий


                                          • Добрый день!
                                            Прошу помощи:
                                            03.10.20 - банк "А" провел с Российским банком "В" сделку продажи ин.валюты за рубли, с отражением данной операции по счетам 47407/47408 (прошли оборотами)

                                            03.10.20 - банк "А" заключил с банком "В" внебиржевую сделку покупки ин.валюты в том же объеме, 04.10 2020 (Т+1) по заранее согласованному курсу. Условия сделки определены документом СВИФТ, проводки 03.10.2020: 93901/9997, 99996/96901, 47421/70601.

                                            04.10.20 - сделка между банками успешно завершена.

                                            Вопрос: 03.10 возникли остатки на счетах Г : 93901(А) и 96901(П).
                                            Подлежат ли отражению данные счета в КРВ ? Подлежат ли отражению в КРС ? Может ли банк не признать данную сделку как ПФИ и не отразить в КРС?
                                            Подскажите пжл , нужно ли, и как правильно показать в нормативах?
                                            Спасибо!

                                            Комментарий


                                            • Свет
                                              Не все понятно в вашей схеме. Когда прошли расчеты по сделке 1?
                                              КРВ тут вообще не при делах. Простой форвард на покупку/продажу валюты можно не признавать ПФИ (не учитывать по 372-П) и КРС по нему не считать.
                                              Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                              Комментарий


                                              • Для обсуждения финализированного подхода к расчёту Н1 создана отдельная тема:

                                                199-И Финализированный подход

                                                Просьба обсуждение по ФП вести там.
                                                Последний раз редактировалось Роман Мозговой; 26.11.2020, 11:06.
                                                romann

                                                Комментарий

                                                Обработка...
                                                X