19 мая, воскресенье 19:26
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Форма 115 с 01.01.2019

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Форма 115 с 01.01.2019

    Коллеги, всем доброго дня.
    В свете перехода на МСФО 9 кто-нибудь пытался понять, как теперь заполнять графу 20 (с 01.01.2019) в форме 0409115? Оценочный резерв по активу предполагает расчет с получением единой суммы по всем составляющим актива (основному долгу, процентам, затратам и пр...). Тут напрашивается целый ряд вопросов - на каких счетах отражать полученный результат, если он относится и к основному долгу, и к процентам.... И как все это показывать в отчете? Делить в пропорции?

  • #2
    Доброе утро, коллеги!

    Есть вопрос по правам требования в связи с изменением бух учета с 01.01.19.

    На счете 478 будут отдельные счета

    Счет ОД на счете 478
    «Счет дисконта на 478*» (когда покупаем дешевле – начисление как % доход)
    «Счет премии на 478» (когда покупаем дороже и потом будет списание на % расход)

    По какой строке надо будет премию отражать в 115 форме - % доход или тело. Но какой же это доход?
    А вот дисконт мы вполне сможем показать по строке % доход, правильно?.
    Чем труднее борьба, тем почетней победа...

    Комментарий


    • #3
      Сообщение от natalya_bk Посмотреть сообщение
      Доброе утро, коллеги!

      Есть вопрос по правам требования в связи с изменением бух учета с 01.01.19.

      На счете 478 будут отдельные счета

      Счет ОД на счете 478
      «Счет дисконта на 478*» (когда покупаем дешевле – начисление как % доход)
      «Счет премии на 478» (когда покупаем дороже и потом будет списание на % расход)

      По какой строке надо будет премию отражать в 115 форме - % доход или тело. Но какой же это доход?
      А вот дисконт мы вполне сможем показать по строке % доход, правильно?.
      А зачем вообще выделять % доход/убыток? Что отнесли на 47801 / 02, то и есть тело. Методика формирования отчета не изменилась ( за исключением нового раздела и дополнительной графы 20). Т.е. как формировали резервы по активам в соответствии с 590-П, 611-П и 2732, так и продалжаем. Там ничего об учете корректировок, увеличивающих или уменьшающих стоимость приобретенных прав требования не сказано.

      Я так думаю.

      Комментарий


      • #4
        Коллеги подскажите по новой редакции отчета.
        Не совсем понимаю, как отражать в п6 раздела "Справочно" долевую ценную бумагу, которая будет на 506хх. Резерв по таким не предусмотрен .
        Непонятно - отражать без пассивной части или в колонки по резерву помещать пассивную часть (там переоценка и\или изменение стоимости) или в колонки актива помещать разницу "А-П" по ценной бумаге
        Последний раз редактировалось as_bank; 26.12.2018, 07:39.

        Комментарий


        • #5
          Вопрос не понял: такая отчётность делается по российскому учёту.

          Комментарий


          • #6
            Сообщение от as_bank Посмотреть сообщение
            Не совсем понимаю, как отражать в п6 раздела "Справочно" долевую ценную бумагу, которая будет на 506хх. Резерв по таким не предусмотрен .
            Из семинара Романовой: 115 форма - по активам, которые являются РБР по 590-П и 611-П. Нет РБР - не отражается в 115.
            Этот раздел вроде как будет с 01.07.19.
            Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

            Комментарий


            • #7
              albatros
              Романова на семинаре говорила, что пропорционально РБР. Надо прописать в УП.
              Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

              Комментарий


              • #8
                Сообщение от CAP Посмотреть сообщение
                albatros
                Романова на семинаре говорила, что пропорционально РБР. Надо прописать в УП.
                Она очень неуверенно это говорила, как вариант.
                Чем труднее борьба, тем почетней победа...

                Комментарий


                • #9
                  natalya_bk
                  А есть другие?
                  Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                  Комментарий


                  • #10
                    Коллеги, подскажите такой момент, пожалуйста: в связи с тем, что под исключения из 611-П теперь попадают только переоцениваемые через ОПУ бумаги, правильно ли мы понимаем, что долевые бумаги по СС через ПСД будут с 01.01.19 элементом РБР?

                    Комментарий


                    • #11
                      Добрый день! Правильно ли я понимаю, что в таблице 6 раздела "Справочно" должны отражаться только те активы, которые оцениваются по справ. стоимости и по которым формируется резерв по 590 - П и 611 - П? Если для актива справедливая стоимость не рассчитывается, то он не включается в данный раздел? Заранее спасибо!

                      Комментарий


                      • #12
                        Сообщение от katrin-tre Посмотреть сообщение
                        Добрый день! Правильно ли я понимаю, что в таблице 6 раздела "Справочно" должны отражаться только те активы, которые оцениваются по справ. стоимости и по которым формируется резерв по 590 - П и 611 - П? Если для актива справедливая стоимость не рассчитывается, то он не включается в данный раздел? Заранее спасибо!
                        Присоединяюсь к вопросу Катрин.
                        Или все таки необходимо показать все активы по СС, являющиеся ЭРБ по 590-П и 611-П неважно создавался резерв по ним или нет.


                        И еще поясните знающие кто как понимает.

                        Все-таки с мсфо9 практически все активы (как исключения не знаю) должны были быть оценены и приведены к справедливой стоимости через доп. корректировки. Так?
                        но в разделе 6 я см нужно показать активы по СС через П/У и по СС через ПСД, т.е. активы по амортизированной стоимости получается здесь показывать не надо, так?







                        Комментарий


                        • #13
                          Сообщение от ardo Посмотреть сообщение
                          разделе 6 я см нужно показать активы по СС через П/У и по СС через ПСД, т.е. активы по амортизированной стоимости получается здесь показывать не надо, так?
                          мы поняли, что именно так.

                          Комментарий


                          • #14
                            Сообщение от bonyasya Посмотреть сообщение

                            мы поняли, что именно так.
                            а какие у вас активы по СС?

                            У нас по факту только ценные бумаги.

                            Как вы думаете где их надо отражать .
                            Если СС через П/У это 501-е счета показываем в сроке 1.3 "прочие активы" что ли?
                            Если СС через ПСД это 502-е счета показываем по 2.4?


                            Комментарий


                            • #15
                              У нас тоже только бумаги, будем в 2.4 отражать.

                              Комментарий


                              • #16
                                CAP
                                Добрый день! А есть официальный документ, в котором говорится о вступление в действие с 01.07.2019?

                                Комментарий


                                • #17
                                  ВДС
                                  Нет. Вероятно, это уже неправда, т.к добавили же счетов для резервов по активам, учитываемым по СС.
                                  Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    Коллеги, эти активы мы тоже ведь должны в Разделе 6 отразить?
                                    61905 Земля, временно неиспользуемая в основной деятельности, учитываемая по справедливой стоимости
                                    61906 Земля, временно неиспользуемая в основной деятельности, учитываемая по справедливой стоимости, переданная в аренду
                                    61907 Недвижимость (кроме земли), временно неиспользуемая в основной деятельности, учитываемая по справедливой стоимости
                                    61908 Недвижимость (кроме земли), временно неиспользуемая в основной деятельности, учитываемая по справедливой стоимости, переданная в аренду

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      Добрый день, подскажите пж. по форме 0409115:
                                      1. Должны ли заполняться данные по колонке «Корректировка резерва на возможные потери до оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки» на 01.02, если эти резервы у нас будут создаваться и оцениваться ежеквартально, а не на месячной основе.
                                      2. Раздел 6 на 01.02 должен заполняться или будет только с 01.07, и если «да», то где это говорили.


                                      Комментарий


                                      • #20
                                        Сообщение от ardo Посмотреть сообщение

                                        Как вы думаете где их надо отражать .
                                        Если СС через П/У это 501-е счета показываем в сроке 1.3 "прочие активы" что ли?
                                        Если СС через ПСД это 502-е счета показываем по 2.4?

                                        Если СС через П/У 501-е счета и 506-е счета, то не отражаются в ф.115, тк не попадают под резервирование.
                                        Если СС через ПСД это 502-е и 507-е счета показываем по 2.4? ДА.

                                        606-П:
                                        6.5(1). Формирование резервов на возможные потери по ценным бумагам и векселям, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, осуществляется в порядке, предусмотренном Положением Банка России N 611-П, Положением Банка России N 590-П.

                                        611-П:
                                        1.1. Требования настоящего Положения не распространяются на:
                                        - активы, отражаемые в бухгалтерском учете по справедливой стоимости через прибыль или убыток....


                                        Т.о., ценные бумагам, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток не попадают под действие П 611-П, в ф.115 не отражаются.

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          Я отражаю НКД нач и дисконт нач в 2.7, остальное в 2.4.

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            В центре обработки отчетности (г.Тула) сказали что в ПТК этот раздел не загружен, т.к. нет тех.задания на него. Поэтому нет его и в ПТК. Также подтвердили дату вступления в действие - 01.07.2019.

                                            Комментарий


                                            • #23
                                              Сообщение от вяз Посмотреть сообщение
                                              Т.о., ценные бумагам, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток не попадают под действие П 611-П, в ф.115 не отражаются.
                                              Вяз, добрый день!

                                              Скажите, тогда 502сч надо отразить в 1разделе что ли ?
                                              (просто мы бумаги по СС через псд или п/у впринципе не отражали в 115ф.)

                                              А сейчас возникают сомнения.

                                              По бумагам 501 через ПУ ясно понятно, что нигде не надо отражать (ни в 1 разделе ни в 6 справочно).
                                              А вот 502 через ПСД в 6 справочно поняла , что надо, а вот как быть с 1разделом?

                                              Комментарий


                                              • #24
                                                Сообщение от ardo Посмотреть сообщение
                                                А вот 502 через ПСД в 6 справочно поняла , что надо, а вот как быть с 1разделом?
                                                Добрый день!
                                                под 611-П сейчас все 502 и 507 попадают (кроме КОБРов) - поэтому должны, по всей видимости, попадать и в 1 раздел...

                                                У меня встречный вопрос по заполнению 6 раздела:

                                                есть долевая бумага:
                                                вложение 50706 А = 120 тыс.
                                                резерв 100% 50719 П = 120 тыс.
                                                корректировка 50738 А = 120 тыс. (в размере сформированного резерва)
                                                и т.к. справедливая стоимость нами определена как 0, отражена отрицательная переоценка 50720 П = 120 тыс.

                                                Итого балансовая стоимость = 0 согласно п.1.5 606-П:
                                                " Балансовая стоимость ценных бумаг формируется на счетах по учету:
                                                ценных бумаг,
                                                процентных доходов, начисленных по ценным бумагам,
                                                переоценки, увеличивающей или уменьшающей стоимость ценных бумаг,
                                                корректировок, увеличивающих или уменьшающих стоимость ценных бумаг,
                                                резервов на возможные потери,
                                                корректировок резервов на возможные потери."

                                                Таблица раздел 6:
                                                графа 3 - балансовая стоимость: = 0
                                                графа 9 балансовая стоимость без учета корректировок: = -120 ????
                                                графа 15 - фактически сформированный резерв = 120

                                                У меня рука не поднимется балансовая стоимость без учета корректировок поставить отрицательную... и как быть тогда???
                                                Логично было бы так (без учета переоценки):
                                                графа 3 - балансовая стоимость: = 120
                                                графа 9 балансовая стоимость без учета корректировок: = 0
                                                графа 15 - фактически сформированный резерв = 120





                                                Комментарий


                                                • #25
                                                  Коллеги, запутались: есть бумаги на 502 (по СС через ПСД), переоцениваемые, они также должны отразиться в ф115 гр 2.4?

                                                  Комментарий


                                                  • #26
                                                    Сообщение от ardo Посмотреть сообщение
                                                    А вот 502 через ПСД в 6 справочно поняла , что надо, а вот как быть с 1 разделом?
                                                    Мы пока отразили в разделе 1, в клико вообще нет Справочно, ни 5, ни 6 раздела. НО, пока в сомнении на счет отражения 502 в разделе 6 Справочно. Спец строки под долговые нет, в прочие ФА вряд ли, куда и надо ли?, вопрос для размышления.
                                                    2 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, всего, в том числе:
                                                    2.1 предоставленные кредиты (займы), из них:
                                                    2.1.1 ссуды, сгруппированные в портфели однородных ссуд
                                                    2.2 долевые ценные бумаги, из них:
                                                    2.2.1 паи паевых инвестиционных фондов
                                                    2.3 учтенные векселя
                                                    2.4 прочие финансовые активы
                                                    3 Итого (стр.1 + стр.2)

                                                    Комментарий


                                                    • #27
                                                      Таблица пункта 5 раздела "Справочно" составляется на квартальной основе (небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца не превышает 2 миллиардов рублей, - по состоянию на 1 июля и 1 января).


                                                      Почему нет пункта 5, понятно, для КО раз в квартал, для НКО раз в полгода.

                                                      А где сказано про пункт 6?

                                                      Комментарий


                                                      • #28
                                                        Коллеги, подскажите, что вы отражаете в 115 форме в 20 колонке "Корректировка резерва на возможные потери до оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки"?
                                                        Наши разработчики ПО нарисовали формулу Резерв по РСБУ +- остаток на счете корректировки.
                                                        Мы считаем, что там нужны только остатки +- на счете корректировки

                                                        Комментарий


                                                        • #29
                                                          НатальяВ
                                                          Ну раз у вас стоимость по МСФО = 0 за счет корректировки, то и оценочный резерв должен быть 0, тогда должна быть корректировка резерва до оценочного -120.
                                                          Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                                          Комментарий


                                                          • #30
                                                            Сообщение от OLGGOM Посмотреть сообщение
                                                            Коллеги, подскажите, что вы отражаете в 115 форме в 20 колонке "Корректировка резерва на возможные потери до оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки"? Наши разработчики ПО нарисовали формулу Резерв по РСБУ +- остаток на счете корректировки. Мы считаем, что там нужны только остатки +- на счете корректировки
                                                            мы взяли только остатки на +/- счетах (например, 45216/45217)

                                                            Комментарий

                                                            Пользователи, просматривающие эту тему

                                                            Свернуть

                                                            Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                            Обработка...
                                                            X