4 апреля, суббота 18:07
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

646-П (новая редакция 395-П) Расчет капитала по Базелю III

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Коллеги, мы задумались корректировать РР в соответствии с п. 1.8 511-П (низкоактивность). Но в п 2.1.7.46-П есть такой абзац:

    При определении собственных средств (капитала) кредитных организаций остатки, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, принимаемые в расчет собственных средств (капитала) согласно настоящему подпункту, подпунктам 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, подпунктам 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, в части, относящейся к переоценке активов (финансовых инструментов), указанных в пункте 1.8 Положения Банка России от 3 декабря 2015 года N 511-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года N 40328 (далее - Положение Банка России от 3 декабря 2015 года N 511-П), корректируются кредитной организацией в соответствии с порядком, установленным в Положении Банка России от 3 декабря 2015 года N 511-П.

    Правильно я понимаю, что надо корректировать 70602, 70607 в прибыли текущего года по тем бумагам, которые как раз в соответствии с п. 1.8. 511-П обращаются на рынке с низкой активностью?


    Комментарий


    • А Вы разве не корректируете СС на низкую активность в балансе?
      Дело в том, что п.1.8. 511-П был введен в то время, когда еще не было у Бухгалтерского департамента ЦБ четкой позиции относительно применяемых моделей оценки СС.
      Но с тех пор, как оценка СС должна соответствовать требованиям МСФО 13 "Оценка справедливой стоимости" этот пункт устарел.
      Банк обязан проводить корректировку СС на низкую активность рынка и переходить с 1-го уровня оценки на 2-й уровень оценки СС, отражать изменение в балансе, в отчетности и раскрывать обороты за отчетный период в пояснительной записке.
      В 511-П и в 646-П включаете балансовые данные.
      А вот если в балансе банк не отражает такую корректировку, то это является ошибкой в бухгалтерском учете и в составлении отчетности.
      Но другой департамент решил подстраховаться на этот случай и то, что Вы процитировали означает:
      не важно отразил банк или нет корректировку СС на низкую активность в своем балансе, важно что при расчете нормативов и капитала он ОБЯЗАН это учесть. По-видимому внесистемно.

      Комментарий


      • Рассчитала корректировку 4-5 кк на начало года, получилось 126 тыс. рублей, а на 20 января - 86 тыс. рублей. Проанализировала операции часть из них за счет изменения коэффициента резервирования, корректируют прибыль прошлых лет, при погашении начисленных по 4,5 кк в 2019 году. Если зафиксирую 126 тысяч и снивелирую текущим годом до 86 тыс. рублей, т.е. прибавлю прибыль в текущем году, не будет ли это двойным учетом доходов? У нас есть операции по корректировке прошлых лет, по договору с отсрочкой платежа, по ним мы корректируем прибыль прошлых лет. Склоняемся к корректировке по 4-5 кк доходов прошлых лет и доходов текущего года без фиксации.

        Комментарий


        • Сообщение от rufa-v Посмотреть сообщение
          Проанализировала операции часть из них за счет изменения коэффициента резервирования, корректируют прибыль прошлых лет, при погашении начисленных по 4,5 кк в 2019 году.
          Не понял: у вас 2 типа операций: погашение %% и доначисление резервов?
          Ну изменение за счет погашения нужно относить к корректировке прибыли 2020 года. А вот доначисление резервов СПОДами - нужно относить к корректировке прибыли 2019 года.
          Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

          Комментарий


          • CAP

            Со СПОДом понятное дело.
            Пример:
            кредит Иванова 4 кк резерв 65%
            декабрь 2019 проводка начисления процентов Д47427 - К70601 = 3 тыс. руб. (затронут счет доходов)
            корректировка капитала в декабре 2019 года равна 3 тыс. руб. - 3 тыс. руб.*0,65(резерв) = 1 тыс. рублей, убираем из прибыли текущего года

            наступил 2020
            январь Иванов остается в 4 кк, резерв не изменяется 65%, но при этом погасил проценты начисленные в декабре 2019
            январь 2020 проводка гашения процентов Д20202-К47427 = 3 тыс. руб. (счет доходов не затронут)

            в прошлом году мы убирали из капитала 1 тыс. рублей
            Отражаем в капитале на 01.02.2020, как?

            ваш вариант:
            корректировка прибыли 2019 года = -1 (зафиксирована нами, ваш вариант)
            текущего года корректировка = +1 (чтобы снивелировать)

            мой вариант:
            корректировка прибыли 2019 года = -1+1 = 0
            текущего года = 0

            почему ваш вариант считаете более корректным?

            Комментарий


            • Добрый вечер! Подскажите пожалуйста, при признании расходов по мсфо 16 на 01.01.20 в балансе была скорректирована ( уменьшена) нераспределённая прибыль прошлых лет 108 счёт.
              Правильно ли я понимаю, что при расчёте капитала на 01.02.20 данная корректировка в расчёт не идёт?

              И расходы по начислению %% и амортизации по аренде, по договорам, заключённым до 1.01.20 тоже в расчёте капитала не участвуют?

              Комментарий


              • Сообщение от Milanamtv Посмотреть сообщение
                И расходы по начислению %% и амортизации по аренде, по договорам, заключённым до 1.01.20 тоже в расчёте капитала не участвуют?
                пока изменения в 646-П не внесли, поэтому сейчас в расчете капитала участвуют
                Ira_tru

                Комментарий


                • Вопрос по мсфо 16

                  По объекту аренды А платили 21 тыс. руб. в начале месяца с ноября 2018, списывали на расходы 21 тыс. руб. в конце месяца.
                  Теперь в 2020 году, выбрав вариант отражения фин результатов в составе текущих фин резов на счете 706, осуществили проводки по объекту аренды А

                  01.01.2020
                  Д60804 - К60806 - перенесение стоимость фин аренды 384 тыс. руб.
                  Д70606810(символ47803) - К60806 - увеличили стоимость арендных обязательств на разницу оценки (399 тыс. руб. - 384 тыс. руб.) = 15 тыс. руб.
                  09.01.2020 (срок предоплаты по аренде)
                  Д60806 - К60311 ежемесячный платеж 21 тыс. руб.
                  Д70606(символ31412) - К60806 - начислили проценты расходов по дог.аренды за 9 дней 0,2 тыс. руб.
                  31.01.2020
                  Д70606(символ31412) - К60806 - доначислили проценты за 22 дня - 2 тыс. руб.
                  Д70606(символ31418) - К60806 - отразили амортизацию за январь - 20 тыс. руб.
                  Таким образом, было списано на расходы за январь 15 +0,2 +2 + 20 тыс. руб.

                  На 1.02.2020 корректировка капитала на расходы текущего года по символу 47803 = 15 тыс. руб. (прибавляем 15 тыс. руб.) - однозначно
                  А расходы на сумму 2 тыс. руб. + 0,2 тыс. руб. + 20 тыс. руб. = 22,2 тыс. рублей (в прошлом году это была бы 21 тыс. руб.) остаются в капитале
                  Либо
                  На 1.02.2020 корректировка капитала на расходы текущего года по символу 47803 = 15 тыс. руб. (прибавляем 15 тыс. руб.) - однозначно
                  А по расходам на сумму 2 тыс. руб. + 0,2 тыс. руб. + 20 тыс. руб. = 22,2 тыс. рублей (в прошлом году это была бы 21 тыс. руб.)
                  находим разницу между 22,2 тыс. руб и 21 тыс. руб. = 1,2 тыс. рублей и корректируем капитал на эту сумму (прибавляем 1,2 тыс. руб.)

                  Какой вариант правильный?

                  Комментарий


                  • Ira_tru
                    Доброе утро!

                    Спасибо!

                    А в части счета 10801? Корректируем (возвращаем корректировкой)?

                    Комментарий


                    • Сообщение от Milanamtv Посмотреть сообщение
                      Корректируем (возвращаем корректировкой)?
                      пока тоже такого требования нет
                      Ira_tru

                      Комментарий


                      • Сообщение от rufa-v Посмотреть сообщение
                        Теперь в 2020 году, выбрав вариант отражения фин результатов в составе текущих фин резов на счете 706,
                        А можно подробнее, что это за вариант?
                        Ira_tru

                        Комментарий


                        • http://www.cbr.ru/analytics/dbrnfaq_...ber=646-%D0%9F вот интересное письмо, о возможности применения изменений к 646-П до вступления в силу.

                          Комментарий


                          • Сообщение от Milanamtv Посмотреть сообщение
                            вот интересное письмо, о возможности применения изменений к 646-П до вступления в силу.
                            Спасибо!
                            Ira_tru

                            Комментарий


                            • Поправьте меня пожалуйста.
                              Есть договор аренды, заключённый до 1.01. Сумма ежемесячного платежа 100 тыс. руб.

                              с учетом мсфо 16 на расходы относим амортизацию 90 тыс и начисленные % 12 тыс. ( итого на расходы падает 102 тыс)

                              так как по договорам заключённым до 01.01 сохранятся действующий подход к отражению в расчёте капитала ( до 1.01) - относили на расходы только сумму ежемесячного платежа 100 тыс

                              То корректировка капитала по старым договорам составит 2 тыс рублей, да?

                              Комментарий


                              • Сообщение от Milanamtv Посмотреть сообщение
                                составит 2 тыс рублей, да?
                                Да верно!
                                Ira_tru

                                Комментарий


                                • Ira_tru
                                  Сообщение от Ira_tru Посмотреть сообщение

                                  А можно подробнее, что это за вариант?
                                  согласно письму ИН-012-17/68 от 27/08/2019 п.4.1 второй абзац

                                  Комментарий


                                  • Сообщение от rufa-v Посмотреть сообщение
                                    Вопрос по мсфо 16

                                    01.01.2020
                                    Д60804 - К60806 - перенесение стоимость фин аренды 384 тыс. руб.
                                    Д70606810(символ47803) - К60806 - увеличили стоимость арендных обязательств на разницу оценки (399 тыс. руб. - 384 тыс. руб.) = 15 тыс. руб.
                                    А почему корректируются арендные обязательства?
                                    Арендные обязательства на 01.01.2020 признаются в дисконтированной стоимости будущих арендных платежей.
                                    И вообще, откуда у Вас финансовый результат на дату перехода?
                                    Банк с базовой лицензией или с универсальной?

                                    Комментарий


                                    • The Bank is obliged to adjust the SS to low market activity and move from the 1st assessment level to the 2nd assessment level of the SS, reflect the change in the balance sheet, in the statements and disclose the turnover for the reporting period in the explanatory note.

                                      Комментарий


                                      • Доброе утро,

                                        подскажите, стоит ли пользоваться возможностью применения методов, изложенных в Проекте 646-П в части корректировок по аренде до его вступления в силу для расчета капитала на 1.02.20г.?

                                        Комментарий



                                        • Добрый день. Нужен Ваш совет. В капитале образовалась прибыль прошлого года (в части переоценки по выбывшим ОС отраженной на 10801), неподтвержденная аудиторами –дополнительный капитал, и одновременно убыток прошлого года-базовый капитал. Правильно ли мы понимаем, что одновременно не может быть и прибыль, и убыток прошлого года и мы должны их объединить (в нашем случае уменьшить убыток и отразить одной суммой в базовом капитале)?

                                          Комментарий


                                          • Yulia
                                            Сворачивать или не сворачивать прибыль и убыток прошлых лет - это ваше право, но не обязанность. В любом случае, это можно сделать только после подтверждения аудитором годовой отчётности и её утверждения.
                                            romann

                                            Комментарий


                                            • Сообщение от kipanna Посмотреть сообщение
                                              стоит ли пользоваться возможностью применения методов
                                              Это зависит от результата этой возможности.
                                              Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                              Комментарий


                                              • По поводу проекта, связанного с внедрением стандарта аренда. В расчет иммобилизации остатки на 608 счетах по договорам аренды, заключенным до 01.01.2020 тоже ведь можно не учитывать?

                                                Комментарий


                                                • Коллеги, добрый день! Не могли бы вы скинуть проект 646-П? Нигде найти не могу

                                                  Комментарий


                                                  • Смогла найти только пояснительную к проекту от 23.12. 2019
                                                    Вложения

                                                    Комментарий


                                                    • текст проекта Проект изм 646-П_191223-аренда.pdf

                                                      Комментарий


                                                      • Огромное спасибо

                                                        Комментарий


                                                        • Добрый день!

                                                          С 1 января 2019 г. СВОП по купле/продаже ин. валюты приравнен к ПФИ. Подскажите, пожалуйста, если по указанной сделке (закрытой на 1 число) образовался остаток на счете 70614, необходимо ли ли в 123 форме показывать этот остаток как РЕАЛИЗОВАННЫЙ финансовый результат от операций СВОП?

                                                          Комментарий


                                                          • Oleg Tarasov
                                                            Закрытые сделки это 3.1. Незакрытые - 3.2. СВОП - не СВОП, главное, чтобы по 372-П учитывалось.
                                                            Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                                            Комментарий


                                                            • https://cbr.ru/analytics/na_vr/project/?tab.current=t2

                                                              Проекты нормативных документов Банка России для публичного обсуждения Проект указания Банка России «О внесении изменений в Положение Банка России от 4 июля 2018 года № 646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)»

                                                              Комментарии по проекту нормативного акта ожидаются по 19 марта 2020 года и могут быть направлены на E-mail: jia@mail.cbr.ru

                                                              Сводная таблица замечаний и предложений по проекту указания Банка России «О внесении изменений в Положение Банка России от 04.07.2018 № 646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)»



                                                              Комментарий

                                                              Обработка...
                                                              X