17 февраля, воскресенье 00:43
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

646-П (новая редакция 395-П) Расчет капитала по Базелю III

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Сообщение от natalya_bk Посмотреть сообщение
    Так их и без семинара надо будет выковыривать
    Не совсем вас понял. Человек просил задать на семинаре вопрос. Семинар теперь вместо вчера будет в конце января.
    Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

    Комментарий


    • CAP
      Добрый день!
      Тогда пока работаем по варианту 2 А как иначе...

      Комментарий


      • Сообщение от вяз Посмотреть сообщение
        CAP
        Добрый день!
        Тогда пока работаем по варианту 2 А как иначе...
        да похоже , но...
        Коллеги извините за навязчивость откуда вы тут знаете что изменения "...4 и 5 кк" вступают в силу с 01.01.2020 ?
        Я вот только в консультанте увидел более менее читабельные изменения по отчетности.(изменений по 646-П и 180-И вообще дождусь или нет - непонятно)
        а вы тут похоже больше информации имеете.

        Комментарий


        • as_bank
          Не 4-5 КК, а свыше года. 4-5 КК трансформируется из КК, по которой доходы признаны неопределенными.
          Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

          Комментарий


          • Сообщение от as_bank Посмотреть сообщение
            Коллеги извините за навязчивость откуда вы тут знаете что изменения "...4 и 5 кк" вступают в силу с 01.01.2020 ?
            Откуда вы это взяли "откуда вы тут знаете что изменения "...4 и 5 кк" вступают в силу с 01.01.2020"? Если не лень, прочитайте переписку, не хочется повторяться)))

            Комментарий


            • А вот еще очень интересный момент:
              Номер строки Наименование показателя Номер поснения
              1 2 3
              КАПИТАЛ, тыс. руб.
              1 Базовый капитал
              Базовый капитал при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков без учета влияния переходных мер
              2 Основной капитал
              Основной капитал при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков
              3 Собственные средства (капитал)
              Собственные средства (капитал) при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков
              АКТИВЫ, ВЗВЕШЕННЫЕ ПО УРОВНЮ РИСКА, тыс. руб.
              4 Активы, взвешенные по уровню риска
              НОРМАТИВЫ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, процент
              5 Норматив достаточности базового капитала банка Н1.1 (Н20.1)
              Норматив достаточности базового капитала при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков
              6 Норматив достаточности основного капитала банка Н1.2 (Н20.2)
              Норматив достаточности основного капитала при полном
              применении модели ожидаемых кредитных убытков
              7 Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1.0 (Н1цк, Н1.3, Н20.0)
              Норматив достаточности собственных средств (капитала) при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков
              В разделе 1 Отчета строки 1а, 2а, 3а, 5а, 6а, 7а и 14а заполняются по алгоритмам формирования соответствующих строк 1, 2, 3, 5, 6, 7, 14 Отчета при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты"....., то есть с включением в расчет обязательных нормативов деятельности банка доходов (расходов), прочего совокупного дохода, образованных за счет отраженных на соответствующих балансовых счетах:
              корректировок, уменьшающих (увеличивающих) стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств, приобретенных прав требования при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости указанных финансовых активов;
              корректировок, уменьшающих (увеличивающих) стоимость привлеченных денежных средств при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости финансовых обязательств;
              корректировок, уменьшающих (увеличивающих) стоимость обязательства по договору банковской гарантии;
              корректировок, уменьшающих (увеличивающих) стоимость долговых ценных бумаг;
              переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость долевых ценных бумаг, отраженной при первоначальном признании ценных бумаг;
              переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47384, 3 октября 2018 года N 52308;
              переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость привлеченных денежных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток;
              оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки (в том числе по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход);
              корректировок сформированного резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки.


              Получается, что ежеквартально банки обязаны пересчитывать капитал и нормативы с учетом МСФО9.
              При этом, капитал привести в полное применение модели в полное применение модели ожидаемых кредитных убытков в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" будет гораздо легче, нежели нормативы. И еще, обратите внимание, что по строке Активы, взвешенные по уровню риска, отсутствует строка "Активы, взвешенные по уровню риска при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков"

              Комментарий


              • Вяз, вроде как написано в 4927-У, что в 806,807,808 строки с "а" по графам 4 не заполняем, а основные стоки, например, 7-ую в 0409806 не заполняем графу 5 на протяжении 2019 года.

                Комментарий


                • А вот в 0409813 все пересчитываем за каждый период с учетом МСФО. Я так поняла.

                  Комментарий


                  • Сообщение от rufa-v Посмотреть сообщение
                    А вот в 0409813 все пересчитываем за каждый период с учетом МСФО. Я так поняла.
                    Да, в ф.813 пересчитываем с учетом МСФО9, вопрос как????? Я про нормативы. Если "Активы, взвешенные по уровню риска" остаются без изменений, а контроль строк явно будет...это первое, втрое - все расшифровки входящие в АРы пересчитывать с учетом этих самых корректировок, переоценок и т.д. как быть с РР? Если по МСФО9 Ары, то расш 8794 уже не вычитаем, но корректируем на корректировки, частично вошедшие в повышенные коэффициенты....Масса вопросов????

                    Комментарий



                    • CAP

                      человек писал
                      Сообщение от as_bank Посмотреть сообщение

                      Если на конец января ? Неужели отложили ввод в действие проекта 646-П с его вычитанием "4 и 5 кк" и "корректировок" ?
                      какая связь между переносом семинара и "откладыванием" корректировок по 4-5 к.к. Я и улыбнулась
                      Но это неважно, а то засоряем ветку.
                      Чем труднее борьба, тем почетней победа...

                      Комментарий


                      • Сообщение от вяз Посмотреть сообщение
                        Если универсальная лицензия, то не берем в расчет, начиная с первого раб дня года, если базовая, то с последнего раб день первого квартала.
                        Почему? Где это написано или из чего следует, не могу найти.

                        Комментарий


                        • Lenne

                          Я написала же позже:
                          Здесь небольшая поправка, если и базовая, то с момента частичного/полного прекращения признания финансового актива/обязательства, и в последний день квартала (как в УП), поэтому корректировки по МСФО9 также могут появится и в первый рабочий день года.

                          Это должно быть в вашей УП прописано, поэтому все вопросы к гл буху.

                          Комментарий


                          • Добрый день!

                            Еще один вопрос, наши разработчики на каком то основании написали данную фразу: " Мо
                            Предельная дата активации учета увеличена до 31.01.2019 (вместо прежнего порога 09.01.2019)" Может кто-нибудь видел письма от ЦБ о том, что продлен срок применения бух учета с 31.01.2019?

                            Комментарий


                            • Уважаемый коллеги у меня вопрос!
                              Согласно данных изложенных в таблице замечаний и предложений в 646-П норма "п. 7.2 Положения № 646-П, регулирующая порядок включения в расчет капитала начисленных, но не полученных процентных доходов по ссудам, реклассифицированным из I-II (III) в (III), IV-V категории качества, исключена из проекта указания"
                              В то же время: Проект указания уточнен нормами о корректировке агрегированных показателей прибыли/убытка на величину начисленных, но фактически не полученных кредитной организацией процентных доходов по ссудам, иным активам, классифицированным в IV-V категорию качества. Данная норма НЕ ПРИМЕНИМА в отношении начисленных, но не полученных процентных доходов ДО МОМЕНТА РЕКЛАССИФИКАЦИИ ссуды, иного актива из I-III в IV-V категории качества по договорам, заключенным до даты вступления в силу Положения № 646-П (до 29.09.2018).

                              И если сейчас 4-5 категория качества на внебалансе, и проценты начисленные, но не полученные до момента реклассификации можно отобрать, то после 01.01.2019 все смешается.

                              Правильно я все понял? Eсли да то удалось ли кому то технически решить вопрос отбора начисленных, но не полученных процентных доходов ДО МОМЕНТА РЕКЛАССИФИКАЦИИ ссуды?

                              Комментарий


                              • Schturmman
                                Во-первых, это касается только старых договоров. Во-вторых, мы пытаемся.
                                Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                Комментарий


                                • Добрый день! Правильно мы понимаем, что на данный момент изменения в 646-П с 01.01.2019 все еще не утверждены?
                                  Все, возможно, могло быть иначе...

                                  Комментарий


                                  • Южная
                                    Ждём тут.
                                    romann

                                    Комментарий


                                    • Интересно как откроет год тот, кто не ежедневке?
                                      Чем труднее борьба, тем почетней победа...

                                      Комментарий


                                      • Сообщение от natalya_bk Посмотреть сообщение
                                        Интересно как откроет год тот, кто не ежедневке?
                                        Скорее всего нервно! 9-го все узнаем

                                        Комментарий


                                        • Сообщение от Schturmman Посмотреть сообщение

                                          Скорее всего нервно! 9-го все узнаем
                                          Зарегестрировано
                                          абзаца про "...начисленные проценты ...превысил 1 год..." в окончательном тексте нет

                                          Комментарий


                                          • вяз
                                            nansi

                                            Коллеги есть вопрос по счету 61301
                                            есть письмо ИН-18-18/21 от ЦБ от 23.04.18, где указано операции учтенные на счете 61301 подлежат переносу на счет 47444.
                                            Необходимо ли включать в финансовый результат в капитале этот счет 47444?
                                            По логике суммы 61301 ранее мы учитывали в финрезультат
                                            В утвержденных изменениях 646-П не нашел , как суммы операций учтенные по счету 47444 должны попадать в финансовый результат.
                                            Может быть нужно подходить к остатку по этому счету аналогично остатку 47445 ?

                                            Комментарий


                                            • Не могу понять фразу из 4987-У

                                              Действие абз. 11 пп. 1.1 п. 1 не распространяется на начисленные, но не полученные до момента реклассификации ссуды, иного актива из I - III в IV и V категории качества процентные доходы по договорам, заключенным до 29.09.2018.

                                              Если мы по старому договору (до 29.09.2018) поднимаем на баланс проценты 91604 100 р. и резерв допустим 75%, можем ли мы эти 25 р. признать в капитале или нет?

                                              Комментарий


                                              • Сообщение от CAP Посмотреть сообщение
                                                Про 613 и 614 вообще не очень понятно. Вероятно можно сослаться на 2.1.7 и последний абзац 2.1.8, по которому можно признать в финрезе прошлого года для капитала то, что признавалось в прошлом году в финрезе отчетного года.
                                                Кто нибудь нашел все же основания как продолжать учитывать в капитале бывшие остатки на 613-614?

                                                Комментарий


                                                • Марадона
                                                  Вроде понятно написано. Следует только учесть, по каким признакам ЦБ считает ссуду "вновь выданной".
                                                  romann

                                                  Комментарий


                                                  • Для себя заключил следующую схему (благо новых договоров с 29.09.2018, вышедших в 4-5 кк у нас не было)

                                                    1. Фиксируем остатки по счетам 47427-459 по 4-5 кк на 01.01.2019 за вычетом резерва - допустим 30 ед.
                                                    2. Фиксируем перенос всех остатков 91604 на 47427-459 01.01.2019 за вычетом резерва - допустим 50 ед.
                                                    Итого остаток на 02.01.2019 по счетам 47427-459 по 4-5 кк за вычетом резерва должен составить 80 ед.

                                                    Теперь на отчетную дату определяем остаток по счетам 47427-459 по 4-5 кк за вычетом резерва - допустим 85 ед.
                                                    Исходя из этого делаем следующие вычеты из капитала:
                                                    Поскольку мы внебаланс поднимали на 108 счет, тогда из прибыли прошлых лет вычитаем 50 ед.
                                                    Из прибыли текущего года вычитаем 85 - 30 - 50 = 5 ед.

                                                    Как то так..

                                                    Комментарий


                                                    • Сообщение от Марадона Посмотреть сообщение
                                                      Не могу понять фразу из 4987-У

                                                      Действие абз. 11 пп. 1.1 п. 1 не распространяется на начисленные, но не полученные до момента реклассификации ссуды, иного актива из I - III в IV и V категории качества процентные доходы по договорам, заключенным до 29.09.2018.

                                                      Если мы по старому договору (до 29.09.2018) поднимаем на баланс проценты 91604 100 р. и резерв допустим 75%, можем ли мы эти 25 р. признать в капитале или нет?
                                                      Это значит, что по договорам, заключенным до 29.09.2018, если были %% начисленные на 47427 (459) и они не оплачены на отчетную дату, то мы в этой части не должны исключать из капитала. То есть остатки по этим счетам, относящиеся к активам 4 и 5 к.к. не полностью исключаются из капитала.
                                                      Чем труднее борьба, тем почетней победа...

                                                      Комментарий


                                                      • natalya_bk, не совсем так
                                                        Не начисленные, а начисленные до момента реклассификации в 4-5кк
                                                        То начисление которое мы сделаем 01.01.2019 когда поднимем 91604 на баланс, я так понял учитывать нельзя

                                                        Комментарий


                                                        • Марадона
                                                          Да, начисленные до момента реклассификации, все правильно.
                                                          Чем труднее борьба, тем почетней победа...

                                                          Комментарий


                                                          • Сообщение от Caligo Посмотреть сообщение

                                                            Кто нибудь нашел все же основания как продолжать учитывать в капитале бывшие остатки на 613-614?
                                                            думаю их нет
                                                            Чем труднее борьба, тем почетней победа...

                                                            Комментарий


                                                            • Сообщение от Марадона Посмотреть сообщение
                                                              natalya_bk, не совсем так
                                                              Не начисленные, а начисленные до момента реклассификации в 4-5кк
                                                              То начисление которое мы сделаем 01.01.2019 когда поднимем 91604 на баланс, я так понял учитывать нельзя
                                                              Как мы понимаем, что это относится только к 4-5 кк, если мы поднимаем 3 кк с 91604 то мы можем их учитывать при расчете капитала?

                                                              Комментарий

                                                              Пользователи, просматривающие эту тему

                                                              Свернуть

                                                              Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                              Обработка...
                                                              X