23 мая, четверг 20:11
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

646-П (новая редакция 395-П) Расчет капитала по Базелю III

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • 646-П (новая редакция 395-П) Расчет капитала по Базелю III

    Ну что, друзья, новый проект 395-П с 01.01.2019.
    Кто-нибудь понимает, что имеется в виду и как это выковыривать:
    "В расчет собственных средств (капитала) в соответствии с настоящим подпунктом, подпунктами 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также подпунктами 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения кредитной организацией не включаются остатки на соответствующих балансовых счетах по учету доходов, расходов, добавочного капитала, отраженные в соответствии с Положением Банка России от 27 февраля 2017 года № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 20 марта 2017 года № 46021 (далее – Положение Банка России от 27 февраля 2017 года № 579-П) за счет:
    корректировок, уменьшающих (увеличивающих) стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств, приобретенных прав требования при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости указанных финансовых активов;
    корректировок, уменьшающих (увеличивающих) стоимость привлеченных денежных средств при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости финансовых обязательств:
    корректировок, уменьшающих (увеличивающих) стоимость обязательства по договору банковской гарантии;
    корректировок, уменьшающих (увеличивающих) стоимость долговых ценных бумаг;
    переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость долевых ценных бумаг, отраженной при первоначальном признании ценных бумаг;
    переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России от 28 июня 2017 года № 590-П;
    переоценки, увеличивающей стоимость активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток или через прочий совокупный доход (в части превышения балансовой стоимости активов над их контрактной стоимостью), классифицированных в IV и V категории качества в целях определения резерва на возможные потери в соответствии с требованиями Положения Банка России от 23 октября 2017 года № 611-П;
    переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость привлеченных денежных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток;
    оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки (в том числе по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход);
    корректировок сформированного резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки".


    Достаточно ли смотреть на символа ОФР какие-то, или нужны прям проводки со счетами корректировок и переоценки?
    Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

  • #2
    Сообщение от CAP Посмотреть сообщение
    Ну что, друзья, новый проект 395-П с 01.01.2019.
    Кто-нибудь понимает, что имеется в виду и как это выковыривать:
    ...

    Достаточно ли смотреть на символа ОФР какие-то, или нужны прям проводки со счетами корректировок и переоценки?
    На первый взгляд это остатки на счетах 47445-47464, 474667

    Комментарий


    • #3
      Ktulu
      Да не. Написано же
      остатки на соответствующих балансовых счетах по учету доходов, расходов, добавочного капитала
      Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

      Комментарий


      • #4
        Сообщение от CAP Посмотреть сообщение
        Ktulu
        Да не. Написано же
        Так если остатки на счетах доходов/расходов сформированы за счет корректировок, то они должны соответствовать указанным счетам 474..

        Комментарий


        • #5
          Сообщение от Ktulu Посмотреть сообщение
          Так если остатки на счетах доходов/расходов сформированы за счет корректировок, то они должны соответствовать указанным счетам 474.
          Не, так по окончанию года доходы/расходы закрываются на 707, а 474 никуда не деваются.
          Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

          Комментарий


          • #6
            Сообщение от CAP Посмотреть сообщение

            Не, так по окончанию года доходы/расходы закрываются на 707, а 474 никуда не деваются.
            Так ведь исходя из заложенной логики даже перенос с 706 счетов на счет 707, а потом на 708, а потом и на 108/109 доходов/расходов от этих корректировок не должен оказывать влияние на размер регуляторного капитала. Поэтому и получается, что капитал должен корректироваться либо на остатки по счетам 474ХХ (по отложенным налогам фактически такую схему прописали, правда с правом учесть доходы от ОНА в случае если они подтверждены аудиторами) или надо будет в последующем из остатков 108/109 "выковыривать" пожизненно влияние этих корректировок.

            Комментарий


            • #7
              Сообщение от save-svet Посмотреть сообщение
              Поэтому и получается, что капитал должен корректироваться либо на остатки по счетам 474ХХ
              А как эти остатки по видам капитала поделить? Что-то ведь уже на 108, что-то на 707-708, что-то на 706.
              Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

              Комментарий


              • #8
                Может все-таки влияния на капитал не будет?...

                Комментарий


                • #9
                  Сообщение от E-2 Посмотреть сообщение
                  вместо 395-П выпущено 646-П http://www.cbr.ru/analytics/?PrtID=na_vr&docid=646
                  опубликовано сегодня + 10 дней – вступает в силу 29.09.2018
                  На 1 октября надо сдавать по-новому…

                  Также ЦБ позаботился о людях и разместил пересмотренную версию предыдущего проекта Проект указания Банка России «О внесении изменений в Положение Банка России от 4 июля 2018 года № 646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)»

                  Проект указания Банка России

                  Пояснительная записка
                  А разве не 10 рабочих дней?
                  Чем труднее борьба, тем почетней победа...

                  Комментарий


                  • #10
                    natalya_bk
                    в п.9 написано - Вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.
                    Про рабочих здесь ничего нет(

                    Комментарий


                    • #11
                      Коллеги, кто-нибудь уже анализировал Проект 646-П (заменяющий 395-П) на предмет влияния на капитал?

                      Комментарий


                      • #12
                        Коллеги, прошу совета.
                        В расчет капитала у нас входят остатки 10614 (безвозмездная помощь от участников - оказана еще 16 году).
                        Согласно п. 2.1.9.: Банк России должен подтвердить в письменной или произвольной форме возможность включения безвозмездной помощи в расчет капитала. Не очень понятно из положения: банки должны подтверждать происхождение безвозмездной помощи, которая оказана после введения положения в действие? или требования распространяется на всю помощь, даже оказанную ранее введения положения в действие?
                        Как вы считаете?
                        Звонили в ЦБ - отмахнулись до 24.09 - сказали "не до вас пока".

                        Комментарий


                        • #13
                          MaLiKa
                          По идее не должно на старые сделки распространяться.
                          Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                          Комментарий


                          • #14
                            Сообщение от CAP Посмотреть сообщение
                            MaLiKa
                            По идее не должно на старые сделки распространяться.
                            вообще, да. Закон не имеет обратной силы.
                            Но возникает вопрос: расчет капитала у нас на каждый день и право включения этих сумм с ввода 646-П регулируется другими нормами. Т.е. вчера по 395-П мы включаем, а завтра по 646-П уже нет, потому что нам этот доход не подтвердили.
                            Может я, конечно, и мудрю)

                            Но письмо решили, что пишем

                            Комментарий


                            • #15
                              В проекте к этому новому 646-П есть еще один сюрприз или я чего-то не понимаю:

                              "дополнить абзацами следующего содержания:
                              «Показатели, определенные в настоящем подпункте, в подпунктах 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также в подпунктах 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, также корректируются кредитной организацией на:
                              величину начисленных, но фактически не полученных кредитной организацией процентных доходов по ссудам, иным активам, с даты, когда фактический срок, в течение которого указанные доходы начислены, но не выплачены, превысил 1 год, в том числе в результате реструктуризации (…), с учетом резерва на возможные потери, … (пропорционально указанной части доходов);"


                              т.е., если у нас есть договора, срок уплаты процентов которых в конце срока договора, а договора, например на 5 лет. 1 КК качества, резервов нет. Получается, под 100% Банк должен корректировать через год нашу прибыль на эту величину начисленных проц.доход.?

                              Кто, как это понимает?

                              Комментарий


                              • #16
                                Сообщение от Olanga Посмотреть сообщение
                                В проекте к этому новому 646-П есть еще один сюрприз или я чего-то не понимаю:
                                ...

                                т.е., если у нас есть договора, срок уплаты процентов которых в конце срока договора, а договора, например на 5 лет. 1 КК качества, резервов нет. Получается, под 100% Банк должен корректировать через год нашу прибыль на эту величину начисленных проц.доход.?

                                Кто, как это понимает?
                                Насколько я помню, это было в проекте ещё год назад. Начисленные, и неполученные проценты свыше 1 года уменьшают капитал.

                                Комментарий


                                • #17
                                  Пункт 8.3 гласит:
                                  "8.3. Привилегированные акции (субординированные инструменты капитала), выпущенные (привлеченные) кредитными организациями до момента изменения своего статуса на банк с базовой лицензией или на НКО (за исключением НКО - центральных контрагентов), условия которых не отвечают требованиям, установленным настоящим Положением, должны подлежать поэтапному исключению кредитной организацией из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с таблицей 1 подпункта 8.1 настоящего пункта."

                                  Означает ли это для банка с базовой лицензией, что если договор содержит ссылку на базовый капитал, а не основной, то договор не удовлетворяет требованиям и должен быть скорректирован до 40% своей величины при расчете капитала с даты введения в действия 646-п?

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    Сообщение от Ktulu Посмотреть сообщение
                                    Означает ли это для банка с базовой лицензией, что если договор содержит ссылку на базовый капитал, а не основной, то договор не удовлетворяет требованиям и должен быть скорректирован до 40% своей величины при расчете капитала с даты введения в действия 646-п
                                    Да. Нужно опять вносить изменения в договор суборда.
                                    Ira_tru

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      Сообщение от Ktulu Посмотреть сообщение
                                      должен быть скорректирован до 40% своей величины при расчете капитала с даты введения в действия 646-п
                                      круто они конечно до 40% и уже на 01.10.
                                      Ira_tru

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        Коллеги, а переоценку не по средневзвесу мы ж по 646-П из капитала теперь не исключаем?
                                        Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          Коллеги, кто как понимает пункт 7.2?
                                          7.2. При расчете агрегированных показателей прибыли и (или) убытка, определяемых в соответствии с подпунктами 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7, 2.2.8 пункта 2 и подпунктами 3.1.6, 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, доходы должны корректироваться кредитной организацией на величину начисленных, но фактически не полученных доходов по ссудам, иным активам, в том числе требованиям, признанным кредитной организацией до момента понижения качества ссуды, иного актива, в том числе требования, и их переклассификации в категорию качества, получение доходов по которой в соответствии с подпунктом 4.1.1 пункта 4.1 Положения Банка России от 22 декабря 2014 года N 446-П "О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2015 года N 35910, 8 декабря 2015 года N 40025, признается неопределенным, за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П, Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П, Указания Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У, Указания Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У (пропорционально указанной части доходов).

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            Olanga
                                            Ktulu
                                            сейчас уже фразы про 1 год нет, как было в проекте.

                                            Комментарий


                                            • #23
                                              Сообщение от Sasha81 Посмотреть сообщение
                                              сейчас уже фразы про 1 год нет, как было в проекте.
                                              Вы правы. В 646-П этого нет. Но я написала про фразу в проекте к этому положению 646-П.
                                              Банк России в один день разместил 646-П и проект к изменению к 646-П. Эта фраза там, в проекте

                                              Комментарий


                                              • #24
                                                Сообщение от CAP Посмотреть сообщение
                                                Коллеги, а переоценку не по средневзвесу мы ж по 646-П из капитала теперь не исключаем?
                                                да, убрали этот абзац и про вычет из капитала превышение по инсайдерам тоже убрали
                                                Чем труднее борьба, тем почетней победа...

                                                Комментарий


                                                • #25
                                                  Сообщение от Ira_tru Посмотреть сообщение

                                                  круто они конечно до 40% и уже на 01.10.
                                                  Это формулировка для банков с базовой лицензией. Если почитать п. 8.2 то согласно этой логике банкам с универсальной лицензией и вовсе придется все суборды, привлеченные после 01.03.2013 исключить из капитала, т.к. ни один из них не будет на 100% соответствовать требованиям 646-П, т.к. формулировки в 646-П несколько отличаются от формулировок в 395-П.

                                                  Комментарий


                                                  • #26
                                                    Сообщение от save-svet Посмотреть сообщение
                                                    Это формулировка для банков с базовой лицензией.
                                                    А мы и обсуждали для банка уже имеющего в настоящее время базовую лицензию. Звонили в пятницу в ЦБ, были они очень удивлены сначало, что уже на 01.10.18 дисконтировать, но потом подтвердили, что действительно так. Сказали, что банкам давали рекомендации, чтобы при подаче документов на базовую лицензию одновременно вносить изменения в договор субборда, правда в каком виде были эти рекомендации уточнить не смогли.
                                                    Ira_tru

                                                    Комментарий


                                                    • #27
                                                      Добрый день! Получается,что банк самостоятельно должен будет исключить из расчета суборд(привлеченный после 01.01.13) или ЦБ известит об этом ?

                                                      Комментарий


                                                      • #28
                                                        Подскажите, кто какие изменения заметил по суборду, читаю п.3,1 и не вижу существенных изменений?

                                                        Комментарий


                                                        • #29
                                                          Сообщение от Ira_tru Посмотреть сообщение

                                                          А мы и обсуждали для банка уже имеющего в настоящее время базовую лицензию. Звонили в пятницу в ЦБ, были они очень удивлены сначало, что уже на 01.10.18 дисконтировать, но потом подтвердили, что действительно так. Сказали, что банкам давали рекомендации, чтобы при подаче документов на базовую лицензию одновременно вносить изменения в договор субборда, правда в каком виде были эти рекомендации уточнить не смогли.
                                                          Как, интересно, при подаче документов на базовую лицензию надо было вносить изменения в договора субординированных депозитов до выхода 646-П если до этого ни в одном документе конкретных требований для субордов для банков с базовой лицензией не было приписано? Особенно учитывая то, что ЦБ требует 100% (с точностью до запятой и допущенных орфографических и синтаксических ошибок) соответствия текстов договоров субордов требованиям 395-П/646-П.

                                                          Комментарий


                                                          • #30
                                                            Подскажите,пожалуйста, у кого-то есть суборды ,которые не удовлетворяют требованиям положения,но при этом включаются в расчет капитала и теперь они должны дисконтироваться? Разве бывают вообще суборды которые не удв. требованиям положения?

                                                            Комментарий

                                                            Пользователи, просматривающие эту тему

                                                            Свернуть

                                                            Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                            Обработка...
                                                            X