25 апреля, четверг 06:06
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Форма 806. Алгоритм расчета

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • #61
    уважаемые банкиры, подскажите, должны ли мы, включая счет 61501 в стр. 17, в свою очередь счет 91318, под который счет 61501 и создается, отражать в строке 28. Безотзывные обязательства кредитной организации?

    Комментарий


    • #62
      Nat_13, По идее надо...
      Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

      Комментарий


      • #63
        тогда по идее надо и в 110 форму включать в расшифровку А/9.2. Но в 2332-У строго прописаны счета по ней (30607, 47425 и 60324). Как думаете?

        Комментарий


        • #64
          Коллеги,добрый день!
          Возник вопрос по 806 форме (может он уже обсуждался, но что-то не нашла): на счете 61011 у нас отражается имущество, полученное в качестве отступного по кредитному договору, - сумма приличная. Под него создается резерв на 60324. В 806 форме сч. 61011 входит в строку 8 "основные средства", а резерв по этому активу входит в расшифровку А9/2 и через нее вычитается из строки 9 "Прочие активы". Это неверно - когда актив в одной строке, а резерв - в другой строке
          Выход - реклассификация. 2 варианта:1) реклассификация актива, т.е. части строки 8 в строку 9
          2) реклассификация резерва - часть расшифровки А9/2 вычитать из строки 8
          Наше ТУ рекомендует реклассифицировать актив. Но закрались сомнения, т.к. строка 8 называется "Основные средства, НМА и материальные запасы" и все материальные запасы (счета 2-го порядка счета 610) входят в эту строку
          Как вы поступаете в этом случае?

          Комментарий


          • #65
            Yulya. Я бы изначально в расшифровку A9/2 не стала бы включать резервы по такому активу, поскольку А9/2 корректирует 9 строку. А в 8 ввела резерв "искусственно" - очистила бы.
            Сейчас, когда уже "поздно пить Боржоми" я бы все же резерв реклассифицировала, более логичнее что ли... учитывая принцип преобладания экономической сущности над юридической формой)))

            Комментарий


            • #66
              TAIR,
              т.е. Вы предлагаете реклассифицировать резерв по отступному из 17 строки в 8 строку? (т.к. резерв не войдет в А9/2, то он попадет в строку 17)

              Вы тоже считаете, что реклассифицировать резерв более логично, чем актив?
              А разъяснений на этот счет у Вас случайно нет?

              Комментарий


              • #67
                Вообще то, что статья называется "... и материальные запасы" уже само по себе недоразумение. Вот кто так придумал - объединять ос, нма и счет 610? По сути это прочие активы. Естественно, резерв должен быть вместе с активов в одной статье. Поэтому я бы выбрал вариант 1) реклассификация актива, т.е. части строки 8 в строку 9

                Комментарий


                • #68
                  Адель Валеев,
                  по поводу строки 8 я с Вами согласна - было бы логичнее 610 счет отражать в строке 9 по аналогии с МСФО.
                  Но если мы реклассифицируем данный актив из строки 8 в строку 9, по идее и остальную часть 610-го нужно переносить
                  Но, как я понимаю, так никто не делает, и ЦБ этого не пропустит

                  Комментарий


                  • #69
                    Yulya, Вы же пишите также, что Наше ТУ рекомендует реклассифицировать актив
                    Так они согласны или нет? Если нет/не совсем - тогда выбирайте второй вариант. Тогда по сути будет неправильно, а по форме правильно - строка же в названии содержит слово запасы.
                    А вообще я бы даже и не напрягался - сделал бы как цб говорит. Все равно в публ. форме не все правильно, вот почему она "опасна" для стороннего анализа.

                    Комментарий


                    • #70
                      Адель Валеев,

                      началось все со статьи в Консультанте, где есть ссылки на Письма ЦБ от 28.06.2010 №5-3-12/8235 и от 28.09.2010 №24-2-18/14528, где речь идет именно про реклассификацию резерва. Но я эти письма найти не смогла. У нашего куратора их тоже нет. Я ей привела свою точку зрения,что логично реклассифицировать актив, она со мной согласилась. Но похоже у ДБРН другая точка зрения.

                      Комментарий


                      • #71
                        Yulya,
                        Но похоже у ДБРН другая точка зрения
                        тогда делайте рекласс резерва.
                        ведь строка 8 называется "Основные средства, НМА и материальные запасы" и все материальные запасы (счета 2-го порядка счета 610) входят в эту строку
                        я ж говорю по форме, по названию нормально будет.

                        а про мсфо, раз уж Вы упомянули, точно по-другому.
                        сначала, если есть цель собст. использования сразу в ос определяют.
                        если нет, то: либо инвест.недвижимость, либо долгосроч. активы для продажи, или, в меньшей степени, запасы или прочие активы.

                        Комментарий


                        • #72
                          Кто-нибудь думал по поводу кода А/9.3 (форма 110)? Если мы переносим требования по процентам в прочие активы, то резервы по требованиям по процентам остаются в ссудной задолженности. Делаем рекласс?

                          Комментарий


                          • #73
                            Helana, мы сделаем такой рекласс, по-моему это явно недоработка ЦБ, может они увидят эти реклассы и внесут изменения в 2332-У

                            Комментарий


                            • #74
                              мы в А9/3 включаем дисконт за минусом резерва.
                              Лень-это подсознательная мудрость!

                              Комментарий


                              • #75
                                Вот и вышел проект изменений 2332-У в котором:
                                1.1.28. Раздел IV формы отчетности 0409806 “Бухгалтерский баланс
                                (публикуемая форма)” дополнить строкой 30 следующего содержания:
                                “ 30 Условные обязательства некредитного характера ”;
                                1.1.29. В “Разработочной таблице для составления Бухгалтерского
                                баланса (публикуемая форма)” Порядка составления и представления от-
                                четности по форме 0409806 “Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)”:
                                графу 3 строки 16 после цифр “613” дополнить цифрами “+ 61501”;
                                раздел IV дополнить строкой 30 следующего содержания:
                                “ 30 Условные обязательства некредитного характера 91318 ”.

                                Комментарий


                                • #76
                                  Что сказать, "молодцы". В 806 форму строку 30 добавили, а в 802-й получается она не нужна, куда хочешь - туда и ставь Простор для творчества оставили, видимо, чтоб скучно не было

                                  Комментарий


                                  • #77
                                    Добрый день,
                                    Акцию свифта (сч.60204) по 806 ф. в какую строку относим (стр.6 или стр.6.1 (через расшифровку А/6.4)?

                                    Комментарий


                                    • #78
                                      tusechka, Ну если для Вас СВИФТ дочерняя или зависимая организация, то включайте, конечно, в 6.1. Хотя я что-то сомневаюсь...
                                      Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                      Комментарий


                                      • #79
                                        CAP, , я раньше включала в стр.6 ф.806. Но рук-во утверждают, что поскольку 60204 - это пай, то это трактуется как инвестиции в дочерние орг-ции ...
                                        Сейчас еще раз посмотрела форму. Получается что сч.60204 пок-ся в стр.6 и выносится в стр 6,1 через расшифровку А/6.4?

                                        Комментарий


                                        • #80
                                          Сообщение от tusechka Посмотреть сообщение
                                          . Но рук-во утверждают, что поскольку 60204 - это пай, то это трактуется как инвестиции в дочерние орг-ции ...
                                          Все-таки, главное в этой расшифровке "ДОЧЕРНЯЯ и ЗАВИСИМАЯ". У Вас больше 20% УК SWIFT?

                                          Комментарий


                                          • #81
                                            больше 20% думаю ни у кого нет. акции свифт распределяются сообразно объему передаваемых сообщений. россия во 2-3 десятке по величине трафика. так что никак такое быть не может.
                                            SWIFT is a cooperative society under Belgian law and is owned and
                                            controlled by its shareholders. The shareholders elect a Board of 25
                                            independent Directors, which governs the Company and oversees the
                                            management of the Company. The Executive Committee is a group
                                            of full-time employees headed by the Chief Executive Officer.
                                            The number of shares allocat ed t o each Member is det ermined at least every t hree years according t o t he By-law s of t he
                                            company and is propor t ional t o t he annual cont r ibut ion paid for t he network-based services of t he Company. The
                                            Member s have t he obligat ion t o give up or t ake up t he result ing change in shares. The By-law s of t he Company st at e t hat
                                            shares are only reimbursed when a Member resigns, or when a Member has t o give up shares following a reallocat ion.

                                            Комментарий


                                            • #82
                                              У нас один пай.
                                              Не уже ли больше ни у кого нет Swifta?

                                              Комментарий


                                              • #83
                                                tusechka,
                                                а что Вам непонятно? ставьте в строку 6.
                                                в строку 6.1. попадают через А/6.4 только те остатки 602, которые являются дочерними и зависимыми, о чем в ней, собственно и написано.

                                                Комментарий


                                                • #84
                                                  Уважаемые коллеги, а счет 61012 должен ведь вычитаться из строки 8? В алгоритме ничего не прописано по этому поводу.

                                                  Комментарий


                                                  • #85
                                                    FNV я так и сделаю

                                                    Комментарий


                                                    • #86
                                                      Добрый день. где отразим счет 60706? строка 8?

                                                      Комментарий


                                                      • #87
                                                        TAIR,
                                                        угу. больше некуда.

                                                        Комментарий


                                                        • #88
                                                          а может 61012 в ст.17 как резервы по прочим возможным потерям?!

                                                          Комментарий


                                                          • #89
                                                            Сообщение от Blum Посмотреть сообщение
                                                            а может 61012 в ст.17 как резервы по прочим возможным потерям?!
                                                            нет. здесь резерв - это контрарный счет к активу, а не оценочная величина обяз-ва. поэтому ст. 8.

                                                            Комментарий


                                                            • #90
                                                              Сообщение от Адель Валеев Посмотреть сообщение
                                                              нет. здесь резерв - это контрарный счет к активу, а не оценочная величина обяз-ва. поэтому ст. 8.
                                                              Всем добрый день!
                                                              Но ведь тогда актив не равен пассиву. Поэтому необходимо вычесть сч.61012 из ст.8 и прибавить сч.61012 в ст.17, как мне кажется... Это хоть логично... Разве нет? Но тогда клико, конечно, выдает расхождения на сумму по счету...

                                                              Комментарий

                                                              Пользователи, просматривающие эту тему

                                                              Свернуть

                                                              Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                              Обработка...
                                                              X