4 апреля, суббота 17:14
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Форма 110 с 01.02.2008 (общие вопросы)

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • nemestny, либо убирать с помощью А/9.2. Мы проценты уменьшаем на резерв этим кодом.
    Как всегда ЦБшники что нибудь да упустят
    Лень-это подсознательная мудрость!

    Комментарий


    • Коллеги, правильно ли я понимаю, что остатки на 47425 под %% по ссудам должны попадать в А/5.2? Столкнулся с тем, что тот, кто составлял ф.110 их всегда включал в А/9.2.
      Прав ли я? И на что сослаться?
      romann

      Комментарий


      • Роман Мозговой, ориентируйтесь на ф.806, смотрите куда попадает актив, там и должен очищаться на резервы.
        %% по кредитам ( сч.47427) попадает в стр.9 "Прочие активы" , а там кодом А9/2 идет очищение на резервы.
        Ваш коллега делал все правильно!!!
        Лень-это подсознательная мудрость!

        Комментарий


        • Сообщение от novo4ok_ Посмотреть сообщение
          nemestny, либо убирать с помощью А/9.2. Мы проценты уменьшаем на резерв этим кодом.
          Как всегда ЦБшники что нибудь да упустят
          Извините, мне не совсем понятно. Можно на примере разобрать. Предположим сторон.дисконт.векселей всего на сумму 500, начисленный дисконт 100. Резерв по векселям 10% - 50, по дисконту 10. Т.е
          51404 - 500+100=600
          51410 - 50+10=60
          А/9.3 = 100
          А/9.2 = 10

          ф.806
          п.5=51404-51410(идет прямым счетом)-А/9.3= 600-60-100=440
          п.9=А/9.3-А/9.2 = 100-10=90
          Получается дважды отнимаем резерв по дисконту.
          Или вы счет 51410 в стр.5 отражаете уже без учета резерва по дисконту?

          Комментарий


          • tusechka, Разве в А/9.2 есть счет 51410?
            Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

            Комментарий


            • CAP, нет. Просто я немного запуталась: дисконт по векселю попадает в стр.9., а резерв по этому дисконту попадает в стр.5 через счет 51410. Наверное это не корректно?

              Комментарий


              • tusechka, Полагаю, что А/9.3 в Вашем примере будет 100-10=90. Т.к. в ее описании приводится все счета векселей, включая резервы, которые надо брать с минусом.
                Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                Комментарий


                • У нас на счете 47404 остатки по расчетам с Национал.клиринг.центром (НКЦ). Должны ли они вкл-ся в расшифровку А/5.3?
                  Последний раз редактировалось tusechka; 10.03.2011, 11:19.

                  Комментарий


                  • В общем уже нашла письмо, правда ответ относится к ф.115, но там написано, что расчеты с НКЦ по 47404 признаются по приложению 1 к 254-П ссудной и прирав.к ней задолженности.

                    Комментарий


                    • Сообщение от tusechka Посмотреть сообщение
                      В общем уже нашла письмо, правда ответ относится к ф.115, но там написано, что расчеты с НКЦ по 47404 признаются по приложению 1 к 254-П ссудной и прирав.к ней задолженности.
                      А можно письмо?

                      Комментарий


                      • Оно у меня в распечатанной виде, поэтому даю номер №15-3-3-2/4366 от 10.07.2009.

                        Комментарий


                        • Подскажите, кто как решает вопрос с резервами под дисконт по учтенным векселям?
                          В расшифровку А/9.3 ставим сумму дисконта, про резерв не сказано в описании.
                          Публикуемая при таком раскладе формируется некорректно, вариантов решения два:
                          1) В расшифровку А/9.3 в 110 форме ставить сумму дисконта за минусом резерва (писать ли в данном случае пояснения к 110ф?)
                          2) Делать соответствующий рекласс в 806 форме в сумме резерва по дисконту из ссудной задолженности в прочие активы.

                          Кто какой вариант выбрал для себя? Может разъяснения есть?

                          Комментарий


                          • Natalya__, мы берем в А9/3 за минусом резерва, никаких пояснений не пишем
                            Лень-это подсознательная мудрость!

                            Комментарий


                            • Natalya__,

                              Мы тоже в расшифровку А/9.3 в 110 форме ставим сумму дисконта за минусом резерва, пояснение не пишем.
                              Для нашего ТУ отсутствие пояснения (кроме того, что логично отражать дисконт за минусом резерва) аргументировали тем, что в порядке заполнения для А/9.3 перечислены балансовые счета первого порядка. Т.е. в эту корректировку попадают как активные счета, так и пассивный счет.

                              Комментарий


                              • Добрый день!
                                можно ли в А/5.3 ставить требования с отсрочкой платежа на 60312? счет не переименован но суть то одна и та же как и 47423...

                                Комментарий


                                • Сообщение от Deuce Посмотреть сообщение
                                  Добрый день!
                                  можно ли в А/5.3 ставить требования с отсрочкой платежа на 60312? счет не переименован но суть то одна и та же как и 47423...
                                  Вот вопрос...
                                  У нас тоже есть 60312 с отсрочкой, но мы не ставим в А/5.3 - куда его дальше в 806-й ставить? Плюсовать в статью 5 и вычитать из статьи 9?
                                  а резервы под них ведь созданы по 254-П на 60324, не ставить их в А/9.2, а поставить в А/5.2?
                                  Keep walking...

                                  Комментарий


                                  • Sand, ну да. в А/9.2 60324 которые по 283-П же.
                                    если у меня есть требования с отсрочкой платежа оцениваемые по 254-П приравненные к ссудной, я могу же включить его в А/5.3 и резервы вычесть через А/5.2?
                                    но вот смущает только что в разработочной в А/5.3 не указан счет 60312...

                                    Комментарий


                                    • Deuce, в разработочной в А/5.3 не указан счет 60312... То-то и оно, что не укзан. Иначе и сомнений бы не было Нет, я, наверное, не буду включать.
                                      Keep walking...

                                      Комментарий


                                      • Sand, то есть получается у вас 60324 которые оцениваются по 254-П попадутА/9.2? но ведь это не верно, там только по 283-П должно быть...

                                        Комментарий


                                        • Deuce, Ничего страшного, А/9.2 - не самоцель, главное, что в 806-й и счет 60312 и его резерв попадают в одну статью,
                                          и пусть себе считаются прочим активом. В конце концов, есть аргументы "за".

                                          з.ы. про возможноть иного распределения счетов по статьям 806й формы, чем это предусмотрено разработочной таблицей помню.
                                          Последний раз редактировалось Sand; 12.10.2011, 13:45.
                                          Keep walking...

                                          Комментарий


                                          • Сообщение от Sand Посмотреть сообщение
                                            главное, что в 806-й и счет 60312 и его резерв попадают в одну статью,
                                            Разве менее важно, чтобы ссудная и приравненная задолженность попали в статью 5, а не в статью 9?
                                            Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                            Комментарий


                                            • CAP, все равно пока не буду, сумма небольшая, пусть пока отражается по статье 9 - в 806-й нужно писать
                                              пояснения, почему тот или иной актив отражен не в соответствии с разработочной таблицей.
                                              Вы мотивированное суждение к формам отчтености составляете?
                                              Keep walking...

                                              Комментарий


                                              • Sand, Неа, не составляем. А вообще правильно у Вас в учете, что эти суммы на 60312?
                                                Сообщение от Sand Посмотреть сообщение
                                                в 806-й нужно писать пояснения
                                                А реклассификацию провести?
                                                Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                                Комментарий


                                                • CAP, есть недавнее письмо ЦБ о том, как классифицировать 60312, на котором учитываются требования к покупателям недвижимости с предоставлением отсрочки платежа.
                                                  Там написано, что несмотря на то, что счет 60312 является предметом рассмотрения 283-П в целях создания резерва, экономическая суть этих требований относится
                                                  к 254-П, поэтому к оценке этого 60312 нужно применять подходы, установленные в 254-П как задолженности, приравненной к ссудной.
                                                  Завтра на работе выложу Письмо.
                                                  Нет, я понимаю, что надо бы перераспределить этот 60312 и его резерв в 110-й и затем в 806й, потому я сразу и засомневалась, что делаю правильно, когда был задан этот вопрос.
                                                  Но сдавать 806-ю с пояснениями, почему в статью 5 включены и из статьи 9 исключены такие-то остатки по 60312, не хочется (не приветствуется).
                                                  Keep walking...

                                                  Комментарий


                                                  • Сообщение от Sand Посмотреть сообщение
                                                    Завтра на работе выложу Письмо.
                                                    обязательно выложите пожалуйста

                                                    а пока я наверное включу 60312 в ссудную, сумма не маленькая почти четверть капитала....

                                                    Комментарий


                                                    • Сообщение от Sand Посмотреть сообщение
                                                      поэтому к оценке этого 60312 нужно применять подходы, установленные в 254-П как задолженности, приравненной к ссудной.
                                                      Ну это и так понятно. А правильно держать эти суммы на 60312?
                                                      Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                                      Комментарий


                                                      • Voila!
                                                        Вопрос: При реализации недвижимого имущества с отсрочкой платежа задолженность контрагентов по договорам отражается на балансовом счете 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями" как дебиторская задолженность получателей (покупателей, заказчиков) за поставленное им имущество и другие ценности в соответствии с п. 6.9 разд. 6 ч. II Положения Банка России от 26.03.2007 N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".
                                                        Вышеуказанная дебиторская задолженность не содержится в Перечне денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами, приведенном в Приложении 1 к Положению Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности", и поэтому не относится к ссудной и приравненной к ней задолженности.
                                                        В соответствии с п. 2.4 Положения Банка России от 20.03.2006 N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" элементами расчетной базы резерва являются требования, отраженные на отдельных лицевых счетах балансового счета 60312 в части авансов, предварительной оплаты ценностей.
                                                        В связи с этим возникает вопрос: относится ли к элементу расчетной базы резерва на возможные потери дебиторская задолженность, учитываемая на балансовом счете 60312, возникшая в результате реализации банком недвижимого имущества с рассрочкой платежа?
                                                        В том случае, если под указанную дебиторскую задолженность следует формировать резерв на возможные потери, то по какой строке формы N 0409115 "Информация о качестве активов кредитных организаций" следует отражать требования к контрагенту, возникшие в связи с реализацией в рассрочку недвижимого имущества?
                                                        Следует ли признавать такую дебиторскую задолженность ссудной и включать в форму N 0409117 "Данные о крупных ссудах"?
                                                        Следует ли включать такую дебиторскую задолженность в совокупную сумму кредитных требований при расчете обязательных нормативов Н6 и Н7?
                                                        Ассоциация российских банков

                                                        Ответ:
                                                        ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                                                        ПИСЬМО
                                                        от 17 мая 2010 г. N 15-1-3-9/2246

                                                        Департамент банковского регулирования и надзора Банка России (ДБРН) рассмотрел обращение Ассоциации российских банков о порядке формирования резервов при осуществлении кредитными организациями сделок по продаже недвижимого имущества с предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (далее - сделки) и сообщает следующее.
                                                        При формировании резервов на возможные потери по указанным сделкам необходимо руководствоваться следующим.
                                                        Перечень денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами, поименованный в Приложении 1 к Положению Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 254-П), не является исчерпывающим.
                                                        По мнению ДБРН, рассматриваемые сделки по экономическому смыслу аналогичны сделкам продажи финансовых активов с предоставлением контрагенту права отсрочки платежа, и, следовательно, требования к контрагенту при реализации ему недвижимого имущества с отсрочкой платежа могут быть отнесены к задолженности, приравненной к ссудной.
                                                        Таким образом, при формировании резервов по указанным требованиям кредитным организациям следует руководствоваться подходами, аналогичными подходам по формированию резервов по требованиям при осуществлении сделок продажи финансовых активов с отсрочкой платежа, в том числе требованиями п. 4.4 Положения N 254-П.
                                                        Рассматриваемые требования подлежат включению в расчет обязательных нормативов Н6 "Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков" и Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков" в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков".
                                                        Кроме того, данные требования необходимо отражать по строкам 1.5, 2.3, 3.5 разд. 1 формы 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации" в зависимости от юридического статуса контрагента (кредитная организация, юридическое лицо, физическое лицо соответственно), а также отражать в форме 0409117 "Данные о крупных ссудах" с учетом порядка составления и представления указанных форм отчетности.

                                                        Директор Департамента
                                                        А.Ю.СИМАНОВСКИЙ
                                                        17.05.2010
                                                        Держать на 60312? В смысле - не нужно ли перенести на 47423?
                                                        Не знаю, ЦБ в этом Письме вроде не высказывает сомнений в правильности учета.
                                                        Keep walking...

                                                        Комментарий


                                                        • в моем случае сомнений в правильности отражения на 60312 нет, это реализация недвиж.имущества с отсрочкой платежа.

                                                          Комментарий


                                                          • Уважаемые коллеги, подскажите пож-та, формирование резерва по коррсчетам (б/с 30126) продолжаем включать в S25302/4?

                                                            может, что поменялось? нужно ли в S25302/4.1?

                                                            Комментарий


                                                            • Сообщение от Blum Посмотреть сообщение
                                                              может, что поменялось?
                                                              что в старой версии, что в новой в данных кодах ни убавилось, ни прибавилось ни одного слова, поэтому все остается по прежнему.
                                                              Тем более все изменения по этой форме вступают в силу с 01.01.2013, а отчет мы делаем НА 01.01.2013
                                                              Лень-это подсознательная мудрость!

                                                              Комментарий

                                                              Обработка...
                                                              X