110-И Связывать ли заемщиков, где главбух - одно и тоже лицо

[Doberman]

Сегодня наше ТУ в рамках "вопросов-ответов" за первый квартал предоставила ответ на вопрос одного банка - "Следует ли включать в группу связанных заемщиков при расчете норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) юридических лиц - заемщиков банка, в которых главным бухгалтером является одно и тоже физическое лицо, при отсутствии иных обстоятельств, свидетель-ствующих об экономической и/или юридической зависимости между ними"
Коллеги, как думаете, какой ответ был?

[ROMKA]

Doberman
Не уж-то положительный?

[bonyasya]

Doberman

Что сами не знают?

[Doberman]

Коллеги, надо же было паузу выждать А ответ такой (дословный)-
В рамках Инструкции №110-И отсутствуют правовые основания, позволяющие отнести к группе связанных заемщиков юридических лиц только по тому основа-нию, что обязанности главного бухгалтера в юридиче-ских лицах - заемщиках выполняет одно и то же лицо. Вместе с тем, согласно пункту 3 статьи 1 Федерального закона «О бухгалтерском учете» одной из задач бух-галтерского учета является предотвращение отрица-тельных результатов хозяйственной деятельности ор-ганизации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости. При этом, согласно пункту 3 статьи 7 указанного Федерального закона главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законода-тельству Российской Федерации, контроль за движени-ем имущества и выполнением обязательств. Без подпи-си главного бухгалтера денежные и расчетные доку-менты, финансовые и кредитные обязательства счита-ются недействительными и не должны приниматься к исполнению. Тем самым, физическое лицо, выпол-няющее функции главного бухгалтера юридического лица, в силу своего должностного статуса, определен-ного упомянутым выше Федеральным законом, может оказывать влияние на решения, принимаемые органами управления юридического лица-заемщика. Следует также иметь в виду, что исходя из положений МСФО 24 связанными сторонами являются физические лица, если принадлежащее им право голоса в компании дает возможность влиять на принимаемые компанией ре-шения. С учетом вышеизложенного, полагаем целесо-образным рекомендовать банку в целях управления кредитными рисками и в том числе определения вели-чины риска на группу связанных заемщиков включать в указанную группу юридических лиц, имеющих в ка-честве главного бухгалтера одно и то же физическое лицо. Указанный подход рекомендуется закрепить во внутренних документах банка.

[TataNata]

Коллеги, подскажите. Можно ли считать взаимосвязанными два юр. лица, если у них главный бухгалтер один и тот же человек.

[VerPas]

TataNata ЦБ рекомендует связывать.
Как пропишите в УП.
Мы не связываем. При проверке трудно обнаружить.
В рамках Инструкции №110-И отсутствуют правовые основания, позволяющие отнести к группе связанных заемщиков юридических лиц только по тому основа-нию, что обязанности главного бухгалтера в юридиче-ских лицах - заемщиках выполняет одно и то же лицо. Вместе с тем, согласно пункту 3 статьи 1 Федерального закона «О бухгалтерском учете» одной из задач бух-галтерского учета является предотвращение отрица-тельных результатов хозяйственной деятельности ор-ганизации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости. При этом, согласно пункту 3 статьи 7 указанного Федерального закона главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законода-тельству Российской Федерации, контроль за движени-ем имущества и выполнением обязательств. Без подпи-си главного бухгалтера денежные и расчетные доку-менты, финансовые и кредитные обязательства счита-ются недействительными и не должны приниматься к исполнению. Тем самым, физическое лицо, выпол-няющее функции главного бухгалтера юридического лица, в силу своего должностного статуса, определен-ного упомянутым выше Федеральным законом, может оказывать влияние на решения, принимаемые органами управления юридического лица-заемщика. Следует также иметь в виду, что исходя из положений МСФО 24 связанными сторонами являются физические лица, если принадлежащее им право голоса в компании дает возможность влиять на принимаемые компанией ре-шения. С учетом вышеизложенного, полагаем целесо-образным рекомендовать банку в целях управления кредитными рисками и в том числе определения вели-чины риска на группу связанных заемщиков включать в указанную группу юридических лиц, имеющих в ка-честве главного бухгалтера одно и то же физическое лицо. Указанный подход рекомендуется закрепить во внутренних документах банка.
Письмо Банка России от 11.03.2005 №15-1-1-8/634

[CAP]

VerPas При проверке трудно обнаружить.

Куда уж легче-то. Взять юр.дела и все. А при проверке кредитов ЦБ завсегда смотрит юр.дела заемщиков.

[VerPas]

CAP Взять юр.дела и всеВсе ? Более 1000 шт.?
И вспомнить, что где-то мелькала такая фамилия. Все пересмотреть заново и найти ?
Или юр.дела не так смотрят ?

[CAP]

VerPas Зачем 1000. Крупняк только.

[VerPas]

CAP В любом случае - это рекомендация.
Как пропишите в УП.
Если в УП конкретно это пропишите, вам ничего не инкриминируют.

[Allenka]

bor Следует ли включать в группу связанных заемщиков при расчете норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) юридических лиц - заемщиков банка, в которых главным бухгалтером является одно и тоже физическое лицо, при отсутствии иных обстоятельств, свидетельствующих об экономической и/или юридической зависимости между ними в соответствии с требованиями главы 4 Инструкции Банка России от 16.01.2004 №110-И «Об обязательных нормативах банков» и Письма Банка России от 10.09.2004 №106-Т «О расчете максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)»? Главный бухгалтер, не являясь акционером или участником компании - юридического лица, не имеет возможности определять решения, принимаемые юридическим лицом, и не может оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления этой компании. В рамках Инструкции №110-И отсутствуют правовые основания, позволяющие отнести к группе связанных заемщиков юридических лиц только по тому основанию, что обязанности главного бухгалтера в юридических лицах - заемщиках выполняет одно и то же лицо. Вместе с тем, согласно пункту 3 статьи 1 Федерального закона «О бухгалтерском учете» одной из задач бухгалтерского учета является предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости. При этом, согласно пункту 3 статьи 7 указанного Федерального закона главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению. Тем самым, физическое лицо, выполняющее функции главного бухгалтера юридического лица, в силу своего должностного статуса, определенного упомянутым выше Федеральным законом, может оказывать влияние на решения, принимаемые органами управления юридического лица-заемщика. Следует также иметь в виду, что исходя из положений МСФО 24 связанными сторонами являются физические лица, если принадлежащее им право голоса в компании дает возможность влиять на принимаемые компанией решения. С учетом вышеизложенного, полагаем целесообразным рекомендовать банку в целях управления кредитными рисками и в том числе определения величины риска на группу связанных заемщиков включать в указанную группу юридических лиц, имеющих в качестве главного бухгалтера одно и то же физическое лицо. Указанный подход рекомендуется закрепить во внутренних документах банка.
Письмо Банка России от 11.03.2005 №15-1-1-8/634