12 декабря, среда 14:30
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Доначисление налога на прибыль, изменение публикуемой, мнение аудиторов с оговорками?

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Доначисление налога на прибыль, изменение публикуемой, мнение аудиторов с оговорками?

    у нас такая ситуация: мы вносим изменения в публикуемую отчетность на 01.01.03г в связи с доперечислением (в марте) налога на прибыль..
    (кстати, кто-нибудь сталкивался с такой ситуацией?)
    Как быть со ст.35 ОПУ(Налог на прибыль) и ст.14,15 Отчета о движении денежных средств, которые ссылаются на ф.126? ведь будет расхождение

  • #2
    Kerry корректировочные таблицы... У меня будет такая же бодяга в первый раз

    Комментарий


    • #3
      жму руку:-)
      с балансом и ОПУ мне все понятно, но вот 123 форма навевает тоску

      Комментарий


      • #4
        нечто подобное в том году делали и в этом предстоит

        Комментарий


        • #5
          пилот поделитесь опытом, плиз..
          в аудиторское должны вставить таблицу корректировок
          вы исправительной проводкой указывали Д70502К60301? меняли ли форму 126?

          и вопрос всем-графу 4 печатаете пустой или вообще не печатаете?

          Комментарий


          • #6
            и еще вопрос:вставляете ли в публикуемую отчетность( по состоянию на начало года) примечание о размере собственного капитала ( согласно п.8 Положения 215 (новая методика расчета капитала)?

            Комментарий


            • #7
              Kerry , у нас была проводка еще в январе. Корректировки касались только публикуемой, формы никакие не меняли.

              Комментарий


              • #8
                senegalka
                А можно еще вернуться к вопросу корректировочных таблиц к публикуемой отчетности и мнения аудиторов? Мы тоже в апреле произвели доначисление налога на прибыль за прошлый год в корреспонденции со счетом 70502. Угораздило!
                В 1051-У в п.3.5.5. сказано, что "если ... самостоятельно вносятся изменения в ... распределение прибыли отчетного года, то достоверность отчетности ... подтверждается с оговорками". При этом в пункте 3.5.6 очень похожие слова: "если внесение изменений в бухгалтерский учет и публикуемую отчетность обусловлено уточнением расчета с бюджетом по налогам за отчетный год ... то, несмотря на внесенные изменения, достоверность отчетности подтверждается без каких-либо оговорок."
                Иными словами получается, что изменения в публикуемую отчетность вносятся в любом случае, но что должны нам написать аудиторы: с оговоркой или без? Ведь с одной стороны это расчеты с бюджетом, а с другой - изменение распределения прибыли?! Кто-нибудь с этим уже разбирался? Подскажите, плз.

                Комментарий


                • #9
                  Zelenka
                  У нас так: подтверждают без оговорок.
                  Но при этом в электронном варианте публикуемой отчетности для ЦБ
                  заполняется таблица корректировок ( аудиторы ее представляют нам, а мы вводим в соответствующее место в электронную версию публикуемой отчетности с помощью программы publkb)

                  Комментарий


                  • #10
                    statist
                    Какие у Вас хорошие аудиторы! А у нас нужно заранее приготовить правильный ответ, пока аудиторы еще не пришли. Вопрос вот еще в чем: в публикуемой отчетности есть два вида корректировочных таблиц: 1) "По результатам аудиторской проверки в бухгалтерский учет внесены изменения..." и 2) "По результатам аудиторской проверки в публикуемую отчетность внесены изменения". Но мы же сами "самостоятельно доначислили", значит это корректировка не "по результатам". Все равно заполняем корректировки? При этом что же следует написать в графе "вид и причина нарушения"? Заполняются обе таблицы - 1 и 2 или только 2?

                    Комментарий


                    • #11
                      Zelenka но что должны нам написать аудиторы: с оговоркой или без?

                      без оговорок.

                      Комментарий


                      • #12
                        Zelenka Заполняются 2) "По результатам аудиторской проверки в публикуемую отчетность внесены изменения". Вид нарушения - "корректировка налога такого-то за такой-то год" Про причины нарушения вроде не говорится нигде.

                        У меня вопрос ко всем:

                        п.8 215-П гласит: В соответствии со статьей 72 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" кредитная организация обязана отразить в своей отчетности размер собственных средств (капитала), определенный Банком России, а также использовать его при определении значений обязательных нормативов, в том числе в составе отчетности:
                        ...,
                        а также в составе нижеперечисленных форм публикуемой отчетности, составляемой в соответствии с нормативным актом Банка России о публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских групп:
                        в строке 1 "Фактическое значение показателя достаточности собственных средств (капитала) (норматив H1, в %)" формы "Сведения о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России" Приложения 3 к нормативному акту Банка России о публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских групп;
                        в строке 2 "Фактическое значение показателя достаточности собственных средств группы (норматив H1, в %)" формы "Сведения о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России" Приложения 5 к нормативному акту Банка России о публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских групп.
                        Примечания к строке 1 Приложения 3 и к строке 2 Приложения 5 к нормативному акту Банка России о публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских групп должны содержать указание на размер (абсолютное значение) собственных средств (капитала) соответственно кредитной организации и банковской группы.

                        Это в смысле к строке 1 Пр.3 нужно примечание дорисовать с соответствующим указанием на размер капитала? В 1051-У формулировку еще не вносили. А на 1 января указывать или только с 1 апреля?

                        Комментарий


                        • #13
                          пилот А Вас ЦБ успел уже проверить по 215-П и вынести решение о Вашем капитале?
                          Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                          Комментарий


                          • #14
                            CAP определенный Банком России А слона-то я и не приметил! Вопрос снимается как преждевременный.

                            Комментарий


                            • #15
                              пилот
                              Я так понимаю что к публикуемой отчетности относится фраза а также использовать его при определении значений обязательных нормативов, в том числе в составе отчетности:
                              ... т.е. ИСПОЛЬЗОВАТЬ, а не пихать значение СК во все эти формы отчетности.

                              Комментарий


                              • #16
                                Alanda там еще есть слово ОТРАЖАТЬ

                                Комментарий


                                • #17
                                  пилот
                                  сорри, но я все о том же
                                  наши аудиторы считают, что доперечисление налога -это изменение в бухучет и публикуемую (заполняются обе таблицы корректировок), а я думаю-что только в публикуемую. А вы как поступили?

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    Kerry наши аудиторы сказали так:

                                    1. Делается проводка в 2003 году до проведения собрания акционеров( что разрешено в Правилах № 205-п).
                                    2. Публикуемая отчетность меняется на эту проводку.
                                    3. Заполняются таблицы корректировок- какие пока мне не ясно.
                                    4. Пересчитывается Н1


                                    У кого версия ЦБ работает? У меня годовую на печать не выводит..
                                    Последний раз редактировалось senegalka; 22.04.2003, 18:24.

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      senegalka спасибо! а вот про Н1 я упустила из виду :-/

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        Kerry, Н1 не забывайте

                                        В 126-й добавляете сколько нужно и при расчете изменений в 123-ю учитываете это, причем через год эти изменения снова вылезут. По поводу оговорок нужно руководствоваться п.3.5.6. ИМХО.

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          пилот
                                          по поводу оговорок вопросов нет) вопрос -заполнять ли таблицу корректировок"изменения , внесенные в бухгалтерский учет"?
                                          senegalka а чем вас не устраивает макет из "Консультанта"?

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            senegalka
                                            А можно совсем глупый вопрос: если в 2003 году мы делаем проводку Дт70205 Кт 60301, то в публикуемой (в балансе и остальных формах) за 2002 год мы дорисовываем уже Дт 70105 Кт 60301?

                                            Комментарий


                                            • #23
                                              Alanda увы

                                              Zelenka да, в публикуемой за 2002 год все графы пересчитываешь с учётом этой проводки.

                                              Только не так - в 2003 году вы делаете проводку
                                              Д70502
                                              К60301

                                              А в публикуемой пересчитываете как будто
                                              Д70501
                                              К60301
                                              Последний раз редактировалось senegalka; 23.04.2003, 17:12.

                                              Комментарий


                                              • #24
                                                To All, пилот
                                                Плз., подскажите, как решить проблему.
                                                Аудиторы проверили банк и представили заключение за 2002 год 12 марта 2003 года. 27 марта 2003 года был произведен уточненный расчет налога и его уплата Дб 70502 Кт 60301. Как правильно поступить в случае, когда аудиторское заключение получено банком раньше расчетов с бюджетом по налогам? Ведь публикуемая отчетность в печатном издании и аудиторском заключении должны совпадать.

                                                Комментарий


                                                • #25
                                                  AlanShuster Как правильно поступить в случае, когда аудиторское заключение получено банком раньше расчетов с бюджетом по налогам?

                                                  Заново получить аудиторское заключение. Они дополнительно дадут еще корректировки ( для заполнения в программу ЦБ по публикуеой отчетности) -
                                                  у нас такая ситуация в прошлом году была...

                                                  Комментарий


                                                  • #26
                                                    пилот AlanShuster

                                                    Ситуация такая: Мы сделали уточнение налога на прибыль в марте месяце.
                                                    Т.е. исправления затронули 603 и 705 счета.

                                                    А программа выдает знаменитые корректировки аудиторов с таким текстом:

                                                    "По результатам аудиторской проверки в публикуемуые формы отчетности банка были внесены следующие изменения".

                                                    Что естесственно некорректно - мы ведь сами сделали исправления.... Что вам пишут аудиторы в заключении- какую фразу??

                                                    Комментарий


                                                    • #27
                                                      senegalka
                                                      Эту фразу пишет только программа. Тут что называется "против лома нет приема"

                                                      Аудиторы же пишут (типа) "подтверждено без замечаний" - как там положено в 1051-У

                                                      Комментарий


                                                      • #28
                                                        Дело не в написании фразы после отчётов, а сама табличка корректировок , данных ацдиторами - кто как пишет?.

                                                        Комментарий


                                                        • #29
                                                          senegalka
                                                          к корректировкам в бух,учет:
                                                          Корректировка излишне начисленного
                                                          налога на прибыль Банка.>>

                                                          к корректировкам в публикуемые формы:

                                                          "Уменьшение начисленного
                                                          налога на прибыль Банка за
                                                          .... год"

                                                          Комментарий


                                                          • #30
                                                            statist
                                                            ОК. Придется аудиторам поработать.

                                                            Комментарий

                                                            Пользователи, просматривающие эту тему

                                                            Свернуть

                                                            Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                            Обработка...
                                                            X