110-И Расчет КРВ

[olesya]

А вот интересно какие могут быть связанные между собой внебалансовые обязательства, которые подходили бы под пункт 8 к 650 форме?

[serg144]

Выдержка из приложения №2

quote
4. Финансовые инструменты с высоким риском:

банковские гарантии и поручительства, выданные банком (без права отзыва);
…..


6. Финансовые инструменты с низким риском:

….
выставленные банком безотзывные покрытые в полной сумме за счет средств клиента и не перечисленные в исполняющий банк аккредитивы (в том числе в случае совмещения функций банка-эмитента с функциями исполняющего банка);

выставленные банком отзывные и безотзывные покрытые в полной сумме за счет средств клиента и перечисленные в исполняющий банк аккредитивы;

unquote

Т.е. гарантия - более рискованный инструмент ??? В ЦБ, вообще, что происходит ?

[Марина Корф]

Сами мы не местные... в смысле, далека я от нормативов.
Поясните пожалуйста, знающие люди. В приложении 2 "Методика расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера" под условными обязательствами подразумеваются элементы, отраженные на внебалансовых счетах? Или на счетах главы В и Г? Или они могут быть вообще не отражены в бухгалтерском учете?

[Ольха]

marina Цитата из 232-П п.1.2.: "1.2. Резерв на возможные потери формируется по:
- условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах"

[Марина Корф]

Ольха
"ты знал, ты знал!!" (с)
Оттуда и вопрос. Это можно понять по-разному:
- резервы формируются по ВСЕМ условным обязательствам кредитного характера (УОКХ), перечисленным в Приложении 2, и ВСЕ они отражаются на счетах главы "В";
- резервы формируются по тем из УОКХ, которые отражаются на счетах главы В, а вообще они могут отражаться на счетах главы В, Г или вообще нигде;
- резервы формируются по тем из УОКХ, которые отражаются на счетах глав В и Г (тоже, в своем роде, "внебалансовые").
Какой вариант, по-вашему, правильный?

[Zelenka]

marina
А по-моему п.1.2 написан вполне понятно:
"Резерв ...формируется по:
- балансовым активам (раздел А)
- УОКХ, отраженным на внебалансовых счетах (раздел В)
- срочным сделкам "(раздел Г).
Как это можно по-разному понять?

[Марина Корф]

Zelenka
УОКХ, отраженным на внебалансовых счетах (раздел В)
Тогда - вопрос: на каких внебалансовых счетах учитываются
- индоссаменты;
- акцепты;
- уступка прав требования;
- долгосрочные и краткосрочные обязательства по осуществлению операций;
- денежные обязательства по обратной (срочной) части сделок по отчуждению финансовых активов с обязательством их обратного выкупа;
- андеррайтинговые обязательства...
А?

[Zelenka]

С чего Вы взяли, что все подряд должно учитываться на внебалансе? Не все инструменты, по которым возникает кредитный риск должны быть в разделе В. Есть еще А и Г.

[granny]

marina,
индоссаменты и акцепты - там же, где выданные гарантии,
все, что можно свести к срочным сделкам - на счетах главы Г,
уступку прав требования - это кто кому и что уступает, смотреть надо, что-то пойдет в баланс, что-то на срочные,
остальное - не в курсах.

[Марина Корф]

Zelenka
То есть, Вы считаете близким к истине 2-й вариант?..
- резервы формируются по тем из УОКХ, которые отражаются на счетах главы В, а вообще они могут отражаться на счетах главы В, Г или вообще нигде;

Есть еще А и Г.
И на каких же счетах из глав А и Г отражаются - индоссаменты;
- акцепты;
- уступка прав требования;
- долгосрочные и краткосрочные обязательства по осуществлению операций;
- денежные обязательства по обратной (срочной) части сделок по отчуждению финансовых активов с обязательством их обратного выкупа;
- андеррайтинговые обязательства...
А?

[Zelenka]

marina
Индоссаменты на 91404, акцепты (смотря какие - если те, по которым у Банка возникает кредитный риск) - на 90901, долгосрочные и денежные обязательства на счетах раздела Г. А Вы в банке как-то по-своему это отражаете?

[Марина Корф]

Zelenka
Спасибо. Пойду много думать.
А Вы в банке как-то по-своему это отражаете? А у нас до сих пор не было таких элементов - по крайней мере, в той формулировке, которая приведена в Приложении 2.

granny Zelenka
Вывод: не все УОКХ, по которым определяется величина кредитного риска согласно 110-И, подлежат резервированию по 232-П. А лишь те из них, которые учитываются на счетах главы В.
Так?

[ROMKA]

marina
Ага.

[Такая]

marina Сами мы не местные... в смысле, далека я от нормативов.
Поясните пожалуйста, знающие люди. В приложении 2 "Методика расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера" под условными обязательствами подразумеваются элементы, отраженные на внебалансовых счетах? Или на счетах главы В и Г? Или они могут быть вообще не отражены в бухгалтерском учете?
И первые , и вторые, и третьи..
Например по главе Г добавили денежную часть РЕПО.. полный дурдом

[Курьянова Юля]

Ув. коллеги! Помогите разобраться, следует ли рассчитывать Н6 по каждому эмитенту, не являющемуся заемщиком? При этом, в расчет брать ценные бумаги и в инвестиционном, и торговом портфеле?
А также по расчету КРВ: получается, что условные обязательства кредит. хар-ра (за вычетом резерва) взвешиваются дважды? Первый раз - по коэффициентам риска согласно Приложения 2, второй - по коэф. риску согл. п.2.3.
Заранее благодарю.

[slava_bank]

Курьянова Юля А также по расчету КРВ: получается, что условные обязательства кредит. хар-ра (за вычетом резерва) взвешиваются дважды? Первый раз - по коэффициентам риска согласно Приложения 2, второй - по коэф. риску согл. п.2.3.
И раньше так было (взвешивание в зависимости от контрагента), только деление было на "из состава развитых стран" и "другие", 20% и 100%.

[Сергеевна]

Уважаемые коллеги! Хотелось бы услышать ваше мнение по воросу расчета Н6, а точнее кредитного риска по Приложению 2, касательно обязательств по отчуждению финансовых активов с обязательствм их последующего выкупа. По 110-И п.9 Приложение 2 - денежные обязательства по этим сделкам взвешиваются на коэфф. относительно эмитента финансового актива.

А в Н6 надо считать по контрагенту по данной сделке или по эмитенту финансового актива? Заранее благодарю за отклики.

[Saf_ay]

Вопрос про КРВ:

В 110и в расчет КРВ включены "денежные обязательства по обратной (срочной) части сделок по отчуждению финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению" (Приложение 2).
Если у нас сделка обратного РЕПО (сначала покупка бумаг, потом срочная продажа), то она не попадает в расчет КРВ? Ведь у нас будут не денежные обязательства, а обязательства в бумагах?

Кто как считает?

[runa]

Доброе утро!
Я все читаю, читаю, читаю новую 110-И в части КРВ, но до меня никак не доходит порядок расчета, там так все замысловато написано, цитирую:
"При этом указанный расчет осуществляется путем определения в соответствии с п. 2 настоящего приложения кредитного эквивалента (далее по тексту - величина кредитного риска) по разнице между суммой условного обязательства кредитного характера и величиной резерва на возможные потери, создаваемого в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 232-П, в зависимости от вероятности исполнения банком этого обязательства, и взвешивания в соответствии с п. 9 настоящего приложения полученной величины кредитного риска на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующего контрагента.
2. В целях настоящей методики для определения величины кредитного риска номинальная величина обязательств по каждому финансовому инструменту приводится к кредитному эквиваленту путем умножения на следующие коэффициенты:
по финансовым инструментам с высоким риском - 1,0;
по финансовым инструментам со средним риском - 0,5;
по финансовым инструментам с низким риском - 0,2;
по финансовым инструментам без риска - 0. "
Скажите, плиз, правильно ли я понимаю: остатки по внеб. счетам (контрактная стоимость инструмента) минус созданный резерв, полученный результат взвешиваем по п.2 (он не поменялся) и еще раз взвешиваем по 110-и согласно группе актива, к которому принадлежит внебаланс. Полученный итоговый результат - это и есть взвешенный эквивалент?
И еще, получается, что именно этот эквивалент мы используем при расчете Н6, Н7, Н10.1?
Коллеги, жду ваших ответов и заранее благодарна

[НИКА]

runa Скажите, плиз, правильно ли я понимаю...Полученный итоговый результат - это и есть взвешенный эквивалент?
Я тоже так понимаю.
именно этот эквивалент мы используем при расчете Н6, Н7, Н10.1?
А вот тут нет! Таким образом рассчитанный эквивалент, т.е. с предварительным очищением от резерва используется ТОЛЬКО в целях расчета Н1.
А при расчете Н6, Н7, Н10.1 очищать от резерва НЕ НАДО!!!
Если Вы справедливо спросите, а где это написано в инструкции???? Отвечу - нигде, а как раз наоборот, в п. 4.2 говорится о включении в Крз КРВ, рассчитанного в соответствии с приложением 2, т.е. в том порядке как Вы описали.
Так вот - ЭТО ОЧЕРЕДНЫЕ НОВОСТИ С СЕМИНАРА!

[runa]

НИКА, спасибо
Я тоже была недавно на семинаре, но там, к сожалению, не говорили про КРВ, так что все своими силами. Если бы не вы спросила, то завтра сделала бы отчет по Н6,Н7, Н10.1 !
У меня назрел еще вопрос: у нас есть гарантии, обеспеченные векселями, резерв по 232-П = 0 получается, что сумма гарантии*0,1 (высокий риск), та же сумма гарантии ВОПРОС ПО КАКОЙ ГРУППЕ АКТИВА МНЕ ЕГО ВЗВЕШИВАТЬ?, ИСХОДЯ ИЗ ОБЕСПЕЧЕНИЯ, ПОЛУЧАЕТСЯ ПО 4 т.е. 50%, или на гарантии это не распространяется?

[Necta]

А мне всё-таки думается, что при расчёте КРВ для Н6 резерв вычитать надо. В п.4.2 прямо сказано:

4.2. В величину Крз в целях расчета норматива Н6 также включаются:
...
величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в соответствии с приложением 2 к настоящей Инструкции;

а величина кредитного риска определяется "по разнице между суммой условного обязательства кредитного характера и величиной резерва на возможные потери" (Прил.2)

и никаких оговорок нигде, действительно, нет...
на "мотивированные суждения" опираться, конечно, хорошо, но только в этом случае добрую половину инструкции переписывать надо.

[Necta]

Теперь точно сказать могу - резервы вычитаются и для Н1, и для Н6

[Oks2001]

Necta Теперь точно сказать могу - резервы вычитаются и для Н1, и для Н6

Почему теперь?

[Necta]

потому что вчера получили соответствующие разъяснения на этот счёт у нашей головной организации, которая консультировалась с ЦБ

[НИКА]

Necta потому что вчера получили соответствующие разъяснения на этот счёт у нашей головной организации, которая консультировалась с ЦБ

А с кем в ЦБ консультировалась ваша головная организация?
Потому что на семинаре представители ЦБ говорили с точностью до наоборот.
И с методологической точки зрения это два принципиально разных норматива.
Н1 показывает насколько покрыты капиталом активы, которыми мы рискуем и под которые мы не создаем резервы. А Н6 это риск концентрации на одного/группу заемщиков. Здесь активы от резервов очищать не надо.
Мало того, и КРВ в расчет Н6 должно входить без очищения на резерв, несмотря на то, что в 110И ПОКА(!) написано не так.

[Такая]

где в 650 отражаете залог акций акционера банка ( более 20%) под выданный кредит третьему лицу???

[НИКА]

Такая залог акций акционера банка ( более 20%) под выданный кредит третьему лицу нигде не должен отражаться в 650 форме.

[Ell]

А у меня такой же вопрос как у runa Что же делать с обепеченными гарантиями ?А у меня еще и овердрафт такой есть. Может ставить их в КРВ "без риска"?

[Такая]

НИКА
должны отражаться как Крз?