4 апреля, суббота 17:02
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Консолидированная отчетность: вопросы по составлению

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • нашел условный пример в запасниках по покупке-продаже дочки, делал когда-то для себя. пример с владением 80%, доля в течение владения не менялась, взаимных операций нет (хотя их отразить не сложно).
    надеюсь поможет в понимании.

    Комментарий


    • Помогите новичку плиз.
      Скоро придется первый раз составлять консолидированную отчетность.
      проблема в том, что у нас доля в страховой компании.
      может у кого есть методика как с их балансом консолидироваться?

      Комментарий


      • Добрый день! Согласно 246-П пункт - 2.4.4 «Собственные средства участников банковской (консолидированной) группы - кредитных организаций рассчитываются по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленной Указанием N 1376-У. В строке 1 графы 5 отражаются собственные средства (чистые активы) участника группы на момент приобретения участниками группы его акций (долей)» , есть вопрос!????
        Где учитывать статью 22 «Резервный фонд» формы 806 при составлении формы 802!??????? Кто подскажет….

        Комментарий


        • fess,
          в строку 27 "прибыль прошлых лет". куда же еще остается, коли такая дивергенция межформенная наблюдается.
          может изменения внесут...

          Комментарий


          • Tristan, Спасибо! Надеюсь что изменения внесут до 1 марта

            Комментарий


            • Помогите разобраться: в 4 кв. 2008 года была продана дочка, с участием 100% в капитале. Как должны быть отражены данные по ф. 802,803. надо ли заносить данные в графу показатели участников группы и на какую дату.
              п. 7.16 246-П не предлагать)

              Комментарий


              • malena***, могу обмануть, но по МСФО, отражаете дочку до даты выбытия, после выбытия в ОПУ доход / расход от выбытия как чистые активы дочки на момент продажи за минусом средств полученных от продажи.
                Дорогу осилит идущий!

                Комментарий


                • В новом паке 15 ввели дополнительный контроль по графе 4.1. и 10.1 – требуется пояснение как было раньше в публикуемой форме….. почему не убрать этот контроль сразу????

                  Комментарий


                  • Братцы! Сёстры! помогите!
                    Мы должны ежедневно соблюдать ОВП и Нормативы по консолидированной группе?

                    Комментарий


                    • bor, ОВП-то точно не нужно по конс. группе. Надо по уполномоченному банку... Т.е. по одной кредитной организации со всеми своими обособленными подразделелниями.
                      Keep walking...

                      Комментарий


                      • bor, в смысле - ежедневно не нужно...
                        Keep walking...

                        Комментарий


                        • Господа, добрый день!
                          Найдется здесь кто-нибудь, кто составлял (-ет) пояснительную записку к консолидированной отчетности?

                          Комментарий


                          • Exclusive, у вас вопрос?

                            Комментарий


                            • fess, да, в указании сказано о том, что нужно раскрывать информацию о кредитах по срокам их погашения, а также о состоянии обеспечения по кредитам..
                              вот меня интересует, какую именно информацию я должна буду сообщить по "состоянию обеспечения". всё залоговое имущество что ли расписывать?

                              Комментарий


                              • Exclusive,
                                в указании сказано о том, что нужно раскрывать информацию о кредитах по срокам их погашения, а также о состоянии обеспечения по кредитам
                                А вы все, что написано в п. 9.2 раскрываете? Там вроде указано, что перечень примерный и нужно раскрывать, если такая информация имеет существенное значение. Если есть желание - можно, конечно, и по срокам расписать. Для ЦБ это лишним точно не будет
                                всё залоговое имущество что ли расписывать?
                                Думаю, что все - это чересчур. Здесь можно посоветоваться с Вашим куратором форм конс. отчетности. Спросить, что их интересует. Мы так сделали, и записка у нас в общем-то не очень большая. Сроки погашения там точно не указываем.

                                Комментарий


                                • Tristan, а подскажите, пожалуйста, информацию в пояснительной заиске я должна давать только по внутригрупповым "взаимоотношениям", или по всей деятельности банка?например по тем же кредитам и обеспечениям?
                                  а то мы в первый раз...=)

                                  Комментарий


                                  • Exclusive,
                                    В п.9.2 есть примерный перечень. Конечно, в первую очередь, ЦБ интересуют существенные факты в деятельности группы. Важные изменения от квартала к кварталу. Можно указать каков эффект от консолидации того или иного участника для группы - влияние на капитал и прибыль и пр.
                                    Опять же говорю: спросите в ЦБ. В этом ничего такого нет, только ясность обретете.
                                    Я б эту записку вообще не заполнял. Просто как-то ЦБ попросил, что-нибудь написать, чтобы пусто не было У нас там немного совсем.

                                    По мне так реальной пользы от нее мало. Попытки имитации примечаний как в МСФО в таком виде как сейчас большой ценности не несут.

                                    Комментарий


                                    • Добрый день!
                                      Может быть кто-нибудь подскажет, можно ли положительную деловую репутацию сразу отнести на финрез на дату приобретения консолидируемого участника (при составлении первой конс. отчетности), не отражая в активе баланса? Величина деловой репутации более 5 % от величины финреза группы.

                                      Комментарий


                                      • Elle-girl, нельзя

                                        Комментарий


                                        • Tristan,

                                          вопрос возник в связи с тем, у приобретаемого участника чистые активы составляют отрицательную величину, что вызвано большими созданными резервами по плохому кредитному портфелю. Аудиторы по МСФО утверждают, что в данном случае положительной деловой репутации нет, а превышение стоимости приобретения долей участника над величиной его чистых активов надо сразу отнести на финрез как убыток. Мы так и будем делать в МСФО-шной отчетности. Можно ли этот подход применить к конс. отчетности по РСБУ?

                                          Комментарий


                                          • Elle-girl,
                                            Аудиторы по МСФО утверждают, что в данном случае положительной деловой репутации нет, а превышение стоимости приобретения долей участника над величиной его чистых активов надо сразу отнести на финрез как убыток.
                                            А...это еще почему, простите? Где они обоснование этому видят?
                                            Гудвил (репутация) будет. Это Ваша плата за ожидание будущих экономических выгод.

                                            В первой отчетности Вы должны его показать, как в МСФО, так и в РПБУ.
                                            В дальнейшем гудвил тестируется на обесценение как минимум ежегодно, но можно чаще. Если у Вас и будет объективное обесценение, можно будет на расходы кинуть. Здесь см. IAS 36.
                                            Но это найдет свое отражение в отчетности лишь на следующую отчетную дату.

                                            Комментарий


                                            • Коллеги, подскажите, пожалуйста, что нужно отражать в статье 20 ОПУ "чистые доходы от нефинансовой деятельности"? И из какой статьи ОПУ исключать обесценение деловой репутации?

                                              Комментарий


                                              • Elle-girl,
                                                Коллеги, подскажите, пожалуйста, что нужно отражать в статье 20 ОПУ "чистые доходы от нефинансовой деятельности"?
                                                Звонил как-то, интересовался, в наше местное ЦБ. Точно они не знают Может Ваши цб-шники чего скажут.
                                                Лично мы там ничего не отражаем.

                                                И из какой статьи ОПУ исключать обесценение деловой репутации?
                                                Вот это не очень понял. Где и зачем исключать?

                                                Комментарий


                                                • Tristan,
                                                  у нас получилась положительная деловая репутация, ее мы должны ежегодно оценивать на предмет обесценения, при этом убытки от обесценения относятся на финрез. Вот отсюда и вопрос: по какой статье ОПУ отражать это обесценение?

                                                  Комментарий


                                                  • Elle-girl, в оперрасходы её.

                                                    Комментарий


                                                    • Скажите пожалуйста вместе с консолидированной отчетностью какие отчетности участников группы (некредитных организаций) нужно сдавать? У нас 3 участника входит в группу, двое сдают Бух.баланс и Отчет о прибылях и убытках, а один участник представил нам только налоговую декларацию по налогу, уплаичваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или этого достаточно будет?

                                                      Комментарий


                                                      • Мы отправляем баланс и отчет о прибылях и убытках, а также расшифровки отдельный статей баланса.
                                                        rene

                                                        Комментарий


                                                        • Deuce,
                                                          Про упрощенку. Думаю, что налоговая декларация для ЦБ не нужна, скорее необходима книга учета доходов и расходов. А если совсем по-хорошему, то при возможности надо заставить участника перегруппировать его данные сообразно прил. 4-5 к 246-п. Я так инициировал с свое время. Вам же нужно посмотреть валюту баланса участника на предмет соблюдения п. 1.16 в 191-п про 1% существенности. Ну и эти перегруппированные формы (если их Вам сделают) можете в ЦБ послать. А декларацию ни к чему.

                                                          Комментарий


                                                          • Добрый день, Уважаемые коллеги!
                                                            Подскажите пожалуйста. Форму 801 годовую сдаем впервые.
                                                            У нас 1 участник юр.лицо., валюта баланса составляет менее 1 % валюты баланса головной КО, значит в Банк России предоставляем только форму 801??
                                                            Должны ли мы предоставлятьв Банк России Бух.баланс и ОПУ участника в данном случае и остальные формы с нулевыми показателями??
                                                            Заранее спасибо за помощь.
                                                            Пусть потонет корабль - вынесут волны тебя!

                                                            Комментарий


                                                            • MaryAl, думаю надо сдать 801 с пояснением касательно несущественности влияния, а нулевые формы сдавать не надо. а вообще позвоните также своему куратору, да спросите.

                                                              Комментарий

                                                              Обработка...
                                                              X