14 июня, понедельник 18:06
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Консолидированная отчетность: вопросы по составлению

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Mahen Уважаемый коллега! Да 1481-У и сдаемся по нему, но это есть уточнение к 1376-У, а 1270 никто не отменял и по моему разумению он есть аналог 1530-У к годовому только не консолидированному. (Скорее не прав)

    НИКА
    Спасибо за мнение, что надо консолидировать всех в случае более 1% . Я проштудировал все ссылки за несколько лет. Там писали, что Вы читали лекции. Я понимаю, что сейчас не хочется вспоминать и уже выразил благодарность.



    Всем.....Всем
    По срокам представления есть понимание, а вот как проводить консолидацию. После прочтения истории понял и сделал:
    - Отослал уведомления участникам консолидированной группы о представлении 5 форм (не кредитные организации и не страховые тоже). Так вот требуется ли еще запрашивать какие то документы.
    Для себя составил алгоритм:
    1) Cделать карточки по каждому участнику.
    2) Что у нас актив то у них пассив, что у нас пассив то у них актив
    3) Вычесть из значений «Кодов» по смыслу взаимные операции.
    При наличии этих 5 форм по каждому участнику можно ли провести консолидацию?
    Хочу напомнить, что делаю в первые и не разу не работал с балансом не кредитных орган-ций, посоветуйте книги.

    Комментарий


    • Коллеги, а как все-таки с дочками-предприятиями быть, если они отчетность за год рисуют только к концу марта?
      Дорогу осилит идущий!

      Комментарий


      • Сообщение от Doberman
        Коллеги, а как все-таки с дочками-предприятиями быть, если они отчетность за год рисуют только к концу марта?
        Ну и что. Все равно представлять в ЦБ надо до 28 февраля. У моих аудиторов есть мнение, что стоит в пояснительной записке раскрыть этот факт и отметить возможное возникновение пересдачи отчетности в связи с изменениями цифр по дочкам.

        Комментарий


        • А мы своих дочек обязали сдавать нам отчетность до середины февраля. Практически в приказном порядке.
          И один в поле воин.

          Комментарий


          • Шарик, ManeNeko спасибо за ответы!
            Согласен, во внутренних положениях надо дочек обязать предоставлять отчетные данные до конца февраля!
            Дорогу осилит идущий!

            Комментарий


            • Ну-ну.. давайте потакать всем безумным капризам со стороны ЦБ.. сегодня они в обход Федерального Закона всего два месяца заложили на сдачу консолидированной отчётности.. а завтра они пойдут в обход Гражданского Кодекса, Конституции и Женевской конвенции о правах человека.. Правильно кто-то предлагал сделать: надо написать в поясниловке к отчету - отчетность фирмы не включена, в связи с не представлением ей отчетности, т.к. в ФЗ предусмотрен другой срок для отчетности организаций.. и делов-то..

              Комментарий


              • Nigga , никто же не запрешает словеса писать в поясниловке, кстати, и методисты в нашем родном ГУ подобные мысли высказывали, как один из вариантов, но вот только против ветра плевать не хочется но Ваше справедливое негодование я разделяю
                Дорогу осилит идущий!

                Комментарий


                • Doberman против ветра плевать не хочется Ну если это называется "плевать", то что же тогда эти люди "против ветра" делают?

                  Комментарий


                  • Nigga , эх простит меня за флуд уважаемый модератор, но имхо, это уже не плевки, это что то по-серьезней будет, но я бы тоже не советовал это делать, а иначе как в анекдоте про поручика получится
                    Дорогу осилит идущий!

                    Комментарий


                    • Doberman Коллеги, а как все-таки с дочками-предприятиями быть А никак. Не консолидируй и все, где ты отчетность возьмешь если ее физически нет.

                      Комментарий


                      • Tristan
                        Адель, я все понимаю, уже кстати писал выше об этом, но не много странны РПБУ в отличии от МСФО, где четко сказано:
                        27р19 и 27р20
                        19 Когда финансовая отчетность, используемая при сведении, составлена на разные отчетные даты, необходимо произвести корректировки для учета воздействия существенных операций или других событий, произошедших между этими датами и отчетной датой финансовой отчетности материнской компании. В любом случае разрыв между отчетными датами не должен превышать трех месяцев.
                        20. Финансовая отчетность материнской компании и ее дочерних компаний, используемые используемая при составлении сводной финансовой отчетности обычно составляются составляется на одну и ту же отчетную дату. Если отчетные даты различаются, для составления сводной финансовой отчетности дочерняя компания часто специально готовит отчетность по состоянию на ту же дату, что и группа. Когда подготовка отчетности специально на одну дату представляется нецелесообразной или невыполнимой, может использоваться отчетность по состоянию на разные даты, при условии что разрыв между отчетными датами не превышает трех месяцев. Принцип последовательности диктует необходимость того, чтобы продолжительность отчетных периодов и разрыв между датами отчетов оставались неизменными от периода к периоду.
                        Дорогу осилит идущий!

                        Комментарий


                        • Doberman С МСФО все понятно. Но в РПБУ же нет никаких указаний брать отчетность на прошлую дату и пр. Поэтому пока изменения не внесут в НПА, будем делать как написано.
                          И еще, см. пост 160 от
                          Nigga

                          Комментарий


                          • Здравствуйте, уважаемые!
                            Очень хотелось бы услышать ваше мнение вот по какому поводу:
                            Юридическое лицо - участник консолидированной группы (не банк), судя по тексту договора, приняло права требования на нежилые (офисные) помещения. (то есть купило строящееся помещение). На балансе этой организации данный факт учтен, как краткосрочные финансовые вложения.

                            В Приложении 5 191-П формулируется Н6 как отношение совокупной суммы требований участников банковской / консолидированной группы к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, включая кредиты, не погашенные в срок, учтенным векселям, приобретенным долговым обязательствам заемщика, займам, депозитам (в том числе в драгоценных металлах), суммам, не взысканным участниками группы по своим гарантиям, а также величины кредитного риска по внебалансовым инструментам и срочным сделкам к собственным средствам (чистым активам) группы. Балансовые активы включаются в расчет норматива с учетом степени риска.
                            Возник вопрос, брать ли в расчет Н6 договора уступки прав требования на недвижимость?
                            Последний раз редактировалось Tick; 10.07.2006, 19:47.

                            Комментарий


                            • Добрый день!

                              Вопрос по раскрытию консолидированной отчетности по РСБУ. Подскажите где можно посмотреть квартальную отчетность по формам 801-803 головных организаций? Кто-нибудь ее раскрывает в сети?

                              Комментарий


                              • пилот В основном публикуемую раскрывают. Если смотреть - то только на сайтах банков. Вон например, Банк Москвы, у ВТБ годовая есть. А так мало кто раскрывает, редкость большая.

                                Мне интересно, а зачем она Вам? Что там такого полезного?
                                Неужели анализировать собираетесь?

                                Комментарий


                                • Tristan нет конечно ))) Вопрос, что раскрывается публикуемая за год по РСБУ и консолидированная по МСФО тоже понятен. Пытаюсь разобраться, начал ли кто-нибудь эти конкретные формы раскрывать и если начал, то где.

                                  Комментарий


                                  • Уважаемые коллеги! подскажите пожалуйста, что надо включать в строку "Резервы по прочим потерям" по ф.805?

                                    Комментарий


                                    • Коллеги, привет!

                                      Сорри за наивный вопрос, а где можно почитать о порядке сотавления формы 805? Конкретики нигде не нашел.
                                      Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                      Комментарий


                                      • CAP 191-П, Приложение 5.

                                        Комментарий


                                        • Tristan ОК. Тока в 1376-У совсем другое приложение.
                                          Если больше никаких доков нет, то прошу уважаемое сообщество ответить на 3 вопроса.
                                          1. Для заполнения формы берем данные балансовой отчетности?
                                          2. В форме 805 нет деления на зарегистрированный и на не зарегистрированный капитал. Означает ли это, что в отличие от 215-П и их следует брать в расчет капитала?
                                          3. В статью 18 включаются уменьшающие капитал вложения в акции и доли зависимых и дочерних организаций, не включенных в расчет. По 215-П мы уменьшаем капитал и на акции банков (до 01.04.2007). Здесь не уменьшаем?
                                          Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                          Комментарий


                                          • Уважаемые банкиры,
                                            подскажите, пожалуйста, существуют ли разъяснения по поводу консолидации банка с небанками?
                                            Как быть с небанковскими статьями:
                                            1) НДС по 19, 68 счетам;
                                            2) НДС по авансам (76 счет);
                                            3) отложенными налогами;
                                            4) доходами будущих периодов?

                                            Есть предположение, что все эти статьи необходимо списать...
                                            Спасибо!

                                            Комментарий


                                            • Nata6ik
                                              А что вы имеете в виду под "списать". В корреспонденции с чем вы хотите списать остатки по этим счетам?
                                              Мы ничего лучше не придумали как показывать эти статьи в прочие ативы/пассивы.

                                              Комментарий


                                              • Сообщение от B.Anna Посмотреть сообщение
                                                Nata6ik
                                                А что вы имеете в виду под "списать". В корреспонденции с чем вы хотите списать остатки по этим счетам?
                                                Мы ничего лучше не придумали как показывать эти статьи в прочие ативы/пассивы.
                                                НДС - дебетовые остатки 19/68 - списать против строки "Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты,влияющие на собственные средства" в капитале... (при 85-П -"Расходы и риски, влияющие на собственные средства"), а НДС по дебету 76.АВ схлопнуть с кредитовым 62 сч...
                                                Но это тоже наши выдумки...

                                                Комментарий


                                                • Nata6ik
                                                  А расшифровки остатков по этим счетам вы не пробовали запросить? Может быть оттуда будет видно что это такое и как это можно свернуть.
                                                  Мне кажется что остатки 19/68 нельзя свернуть со строкой "Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты,влияющие на собственные средства", т.к. при начислении на 19/68 совершенно точно была другая проводка.
                                                  Например Д 19,68- К 60,76.

                                                  Комментарий


                                                  • Добрый день! Подскажите, показатель строки "Итого обственных средств" в отчете дочки-небанка не равен стоимости чистых активов, рассчитанных по соотв. норматвным документам на сумму расходов будущих периодов (счет 97). Какую сумму СС следует включать в карточку консолидации на момент приобретения - из агрегированного баланса или рассчитанную по соотв. норм. документам. А если дочка - банк, то по 215-П точно не нужно ориентироваться?

                                                    Комментарий


                                                    • Neberzet А где написано, что нужно брать стоимости чистых активов, рассчитанных по соотв. норматвным документам?
                                                      При заполнении карточки используются балансовые показатели, хоть банк, хоть небанк.
                                                      Прочитайте 191-П, п. 2.9.1. "д".
                                                      Есть еще 1-Т от 5 января 2004 года, где имеется пример консолидации, в т.ч. дается образец заполнения карточки.

                                                      Комментарий


                                                      • Коллеги вот такая фигня вылезает- не пойму чего делать.
                                                        "Дочка" взяла у меня кредит. Платит проценты. Но вот беда, т.к. кредит взят на покупку основных средств то %% у банка в балансе падают на прибыль а проценты у предприятия - на увеличение капвложений.
                                                        И что, корректировку делать по статьям прибыль и капвложения(основные средства)?
                                                        теперь дальше, кредит переходящий на следующий год. основные ещё не будут введены.
                                                        Что делать в следующем году в отношении процентов за текущий год-неужели корректируем статью основные средства и фонды ???

                                                        Комментарий


                                                        • bor
                                                          А может быть сейчас вы все-таки корректируете и у себя и у дочки через прибыль и убыток. А после ввода в эксплуатацию ОС, корректируете амортизацию восстанавливая часть начисленной амортизации у дочки на доходы.
                                                          Таким образом сейчас у вас не будет доходов, у дочки расходов. Стоимость ОС будет с учетом капвложений. А при амортизации ОС эти капвложения восстановятся.

                                                          Комментарий


                                                          • B.AnnaУ меня процентый доход 1000( в т.ч. от дочки 100)
                                                            У дочки процентных расходов 0 (вообще расходов нет)
                                                            Я корректирую сроку ОПУ %% доходы минус 100
                                                            Как же я могу корректировать строку %% расходы если я ничего туда не прибавлял ???

                                                            Комментарий


                                                            • bor
                                                              Получится, что вы сейчас этот процентный расход у дочки начаслите на расходы, а после в процессе амортизации, будете часть амортизации восстанавливать на доходы, чтобы не возникло двойного расхода.

                                                              Комментарий

                                                              Обработка...
                                                              X