19 ноября, вторник 02:56
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, начисляются ли страховые взносы (ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС) на пособия за первые два дня временной нетрудоспособности, выплачиваемые работодателем (страхователем)? Мы не начисляли, на семинаре прозвучало, что необходимо начислять...

  • #2
    А надо ли облагать стоимость подарков к 8 марта, 23 февраля не предусмотренные трудовыми договорами на основании второго предложения п.1 ст.7? Может на семинарах говорили?

    Комментарий


    • #3
      нет

      Пособие по временной нетрудоспособности не облагается взносами на обязательное социальное страхование на основании п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ). При этом Закон N 212-ФЗ не предусматривает различного порядка налогообложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование частей пособия по временной нетрудоспособности в зависимости от источника их выплаты.
      Однако следует учитывать, что страховыми взносами не облагается пособие по временной нетрудоспособности, которое назначено и выплачено в порядке, установленном Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

      Комментарий


      • #4
        МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ
        РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

        ПИСЬМО
        от 23 марта 2010 г. N 647-19

        Департамент развития социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России рассмотрел запрос ...> о порядке начисления страховых взносов на выплаты, производимые работникам, и сообщает.
        В соответствии с частью 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым договорам.
        Согласно данной норме к объекту обложения страховыми взносами относятся все выплаты в пользу работников, произведенные в рамках трудовых правоотношений, в том числе предусмотренные трудовыми, коллективным договорами, соглашениями, локальными нормативными актами работодателя.
        Учитывая изложенное, выплаты сотрудникам, которые в трудовых договорах с ними прямо не прописаны, тем не менее подлежат обложению страховыми взносами как производимые в рамках трудовых правоотношений работников с работодателем и, значит, связанные с трудовыми договорами.
        Исключением являются только суммы, указанные в статье 9 Закона N 212-ФЗ, которые страховыми взносами не облагаются.

        Заместитель директора
        департамента развития
        социального страхования
        и государственного обеспечения
        Минздравсоцразвития России
        Л.Ю.ЧИКМАЧЕВА

        Комментарий


        • #5
          ddea, Добрый день! Вот как раз ст.9 ФЗ 212 не содержит ссылку на источник выплат... Отчего и родилось в голове ведущего семинар, что 2 дня за счет работодателя облагаются страховыми взносами. Кстати, пытались получить доп.консультацию по телефону - отказывают. Проанализировали 212 ФЗ и НЕ облагаем... Просто хотелось узнать мнение участников форума...

          Комментарий


          • #6
            Nadiy, Такого роды выплаты у нас осуществляются за счет прибыли, но независимо от этого - облагаем страховыми взносами (до 2010 года - не облагали ЕСН)

            Комментарий


            • #7
              Спасибо, мы то же начнем облагать страховыми взносами. Для руководства взяли письмо 05.03.10 № 473-19: стоимость подарков не облагается страховыми взносами ТОЛЬКО, если заключен с работником в письменной форме договор дарения, а сам подарок не предусмотрен внутренними документами.

              Возник еще вопрос по поводу призов, у нас проводились соревнования (корпоратив), вручались победителям призы (прошли официально через ЗП), никаких нормативных документов Банка по поводу проведения корпоратива не выпускал, облагать ли их страховыми взносами?

              Комментарий


              • #8
                Подскажите, пожалуйста! Сначала банк заключил с человеком гражданско-правовой договор на выполн. определенной работы, через месяц этот человек был принят в штат по трудовому договору. Если выплаты за год превысили 415000 то взносы не начисляются. Можно ли по одному человеку суммировать выплаты по договору ГПХ и трудовому договору. Как быть с ФСС, ведь по договору ГПХ взносы в него не начисляются, не получится ли здесь недоплатыпо ФСС?

                Комментарий


                • #9
                  Вопрос: Организация в марте 2010 г. оплатила работнику первые два дня больничного листа за счет собственных средств. Облагается ли эта сумма страховыми взносами (26%) и взносами на травматизм?
                  Ответ: На основании ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, за исключением перечня выплат, перечисленных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.
                  В п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ установлено, что не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.
                  Таким образом, не начисляются страховые взносы на всю сумму пособия по временной нетрудоспособности, которая выплачивается физическому лицу.
                  Также на сумму данного пособия не начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Основанием является п. 2 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765.
                  В данном случае надо учитывать, что согласно ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ) финансирование расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам осуществляется за счет средств бюджета ФСС РФ. Исключением, как и прежде, являются первые два дня временной нетрудоспособности при утрате застрахованным лицом трудоспособности по причине заболевания или травмы, в том числе в связи с операцией по искусственному прерыванию беременности или осуществлением экстракорпорального оплодотворения. Эти два дня оплачиваются за счет средств страхователя.
                  Страхователи выплачивают пособия застрахованным лицам в счет уплаты страховых взносов в ФСС РФ, за исключением случаев, указанных в п. 1 ч. 2 ст. 3 настоящего Федерального закона, когда выплата страхового обеспечения осуществляется за счет средств страхователей (ч. 1 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ).
                  Ежемесячные платежи по страховым взносам рассчитываются страхователем в течение всего расчетного периода (календарного года) (ч. 3, 4 ст. 15 Закона N 212-ФЗ).
                  Иными словами, страховые взносы организации нужно рассчитывать и перечислять по итогам каждого месяца. Ежемесячные платежи исчисляются исходя из начисленных вознаграждений физическим лицам (ч. 1, 3 ст. 15 Закона N 212-ФЗ).
                  Таким образом, с вознаграждений в пользу физических лиц плательщики исчисляют и уплачивают ежемесячные обязательные платежи по страховым взносам.
                  При этом сумма страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС РФ, может быть уменьшена на сумму произведенных расходов. Об этом говорится в ч. 2 ст. 15 Закона N 212-ФЗ.
                  В частности, в расходы можно включить и пособие по временной нетрудоспособности (ч. 1 ст. 1.4 Закона N 255-ФЗ).
                  При уменьшении ежемесячного платежа в бюджет ФСС РФ на расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности необходимо учитывать, что в расходах по страховым взносам в ФСС РФ можно учесть только ту часть пособия, которая начислена начиная с третьего дня нетрудоспособности. Это связано с тем, что больничный за первые два дня оплачивает работодатель за счет собственных средств и эти затраты ФСС РФ не возмещает (п. 1 ч. 2 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона N 255-ФЗ). Уменьшать ежемесячные платежи по страховым взносам в бюджет ФСС РФ на выплаченные пособия нужно в месяце начисления пособий независимо от даты выплаты физическим лицам.

                  Е.А.Емельяненко
                  ЗАО "Сплайн-Центр"
                  Региональный информационный центр
                  Сети КонсультантПлюс
                  07.05.2010

                  Комментарий


                  • #10
                    "Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 8

                    Вопрос: Организация в 2010 г. в случаях, предусмотренных законодательством, производит выплату пособия по временной нетрудоспособности. В отдельных случаях источником оплаты двух первых дней временной нетрудоспособности являются средства организации. Подлежат ли соответствующие выплаты обложению страховыми взносами?

                    Ответ: Уплата соответствующих сумм за первые два дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя предусмотрена законодательством и вне зависимости от источника выплаты является гарантированным государством пособием. Также названные суммы можно квалифицировать как вид обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию (пп. 3 п. 1 ст. 1.2, пп. 1 п. 1 ст. 1.4, пп. 1 п. 2 ст. 3, п. 1 ст. 5 Федерального закона N 255-ФЗ 1>).
                    --------------------------------
                    1> Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

                    В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 9 Закона о страховых взносах 2> названные суммы не подлежат обложению страховыми взносами.
                    --------------------------------
                    2> Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".

                    А.В.Власов
                    Эксперт журнала
                    "Актуальные вопросы бухгалтерского учета
                    и налогообложения"
                    Подписано в печать
                    07.04.2010

                    Комментарий


                    • #11
                      мы не облагаем и даже не думали облагать.

                      Комментарий


                      • #12
                        [QUOTE=ЕЛ;2732729]
                        за период действия гражданско-правого договора, страховые взносы в ФСС РФ и от несчастных случаев не начисляете. С даты приема в штат (т.е. с даты подписания трудового договора) начисляется заработная плата с расчет 450 000 тыс начинается с этих выплат.

                        Комментарий


                        • #13
                          ddeaВы считаете что не нужно нарастающим итогом учитывать выплаты, которые произведены по договору ГПХ? Раньше, по ЕСН, были разъяснения налоговой о возможности применения регресса с учетом сумм выплаченных одному и тому же лицу по разным договорам. А то, получается, что при подаче данных персониф. учета в ПФ у нас получится за год по этому работнику взносов будет расчитано б-ше, чем предельная величина(20% от 415000)

                          Комментарий


                          • #14
                            ВЫ СПРАШИВАЛИ ПРО ФСС.по фсс начинать облагать с даты подписания трудового договора. По остальным взносам, не вижу преград применять регресс. Физ.лицо одно, облагаемая база считается с нарастающим итогом.

                            Комментарий


                            • #15
                              ddea Т.е. когда по этому физ. лицу будет выплачено 415000 ( с учетом выплат по дог. ГПХ и труд.договору ) взимание страх. взносов прекращается в т.ч. и в ФСС? Или в ФСС надо продолжать взимать?

                              Комментарий


                              • #16
                                продолжать взимать , так как по фсс он не набрал 415000 руб

                                Комментарий


                                • #17
                                  Сообщение от Sara Посмотреть сообщение
                                  Добрый день! Подскажите, пожалуйста, начисляются ли страховые взносы (ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС) на пособия за первые два дня временной нетрудоспособности, выплачиваемые работодателем (страхователем)? Мы не начисляли, на семинаре прозвучало, что необходимо начислять...

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    Уважаемые коллеги! Подскажите, облагаются ли выплаты членам правления по итогу года страховыми взносами и 0,2 фсс. Видела письма по вопросу совета директоров. А вот члены правления это руководство .Кто может ответить?

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      Коллеги, кто читал новый приказ ФСС от 17.06.2011 № 196?
                                      Очередное новшество ведомства, захламляющее работу бухгалтера по заработной плате. Вопрос: я так и не понял с какого числа приказ вступает в силу, у кого какая информация?

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        Данди, этот приказ относится к пилотному проекту ... если вы находитесь в Карачаево-Черкесии или Нижегородской области ... остальных пока не касаемо...

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          Любасик,
                                          спасибо))
                                          разул глаза и нашел подтверждение тому, что вы написали))
                                          Последний раз редактировалось Данди; 07.07.2011, 11:00.

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            Сообщение от ddea Посмотреть сообщение
                                            облагаются ли выплаты членам правления по итогу года страховыми взносами и 0,2 фсс. Видела письма по вопросу совета директоров. А вот члены правления это руководство .Кто может ответить?
                                            А почему они не должны облагаться?

                                            Комментарий


                                            • #23
                                              Здравствуйте! У нас возник спор с ФСС по поводу обложения страховыми взносами выплат совету директоров. После проверки они нам начислили страховые взносы на все эти суммы. В то же время есть письмо Минздравсоцразвития о том что данные выплаты не облагаются страховыми взносами, но есть еще и письма о том что данные выплаты облагаются страховыми взносами. Они ссылаются на свои письма, мы ссылаемя на наши письма. Может у кого то был уже подобный спор? может есть судебные решения по данному вопросу?

                                              Комментарий


                                              • #24
                                                Регинка, думаю, что по данному вопросу применима судебная практика эпохи ЕСН, но без учета фактора признания расходов на выплаты ЧСД для целей налога на прибыль. Например, из Постановления ФАС Северо-Западного округа от 15.06.2009 по делу N А21-3928/2008:
                                                ...В соответствии со статьей 103 Гражданского кодекса Российской Федерации совет директоров (наблюдательный совет) является одним из органов управления акционерного общества и осуществляет общее руководство его деятельностью, за исключением вопросов, отнесенных пунктом 1 статьи 64 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Федеральный закон N 208-ФЗ) к компетенции общего собрания акционеров.
                                                Следовательно, деятельность совета директоров акционерного общества и отношения между советом директоров общества и самим обществом регулируются нормами гражданского законодательства, поэтому эти отношения являются гражданско-правовыми.
                                                Согласно пункту 2 статьи 64 Федерального закона N 208-ФЗ по решению общего собрания акционеров членам совета директоров (наблюдательного совета) общества в период исполнения ими своих обязанностей могут выплачиваться вознаграждение и (или) компенсироваться расходы, связанные с исполнением ими функций членов совета директоров (наблюдательного совета) общества. Размеры таких вознаграждений и компенсаций устанавливаются решением общего собрания акционеров.
                                                ...

                                                Из материалов дела следует и судами двух инстанций установлено, что выплаты вознаграждений в 2005 - 2006 годах осуществлялись членам совета директоров за участие в заседаниях совета директоров, ...что подтверждается имеющимися в материалах дела Положением о выплате членам совета директоров вознаграждений и компенсаций (том 2, лист 100 - 101) ...
                                                Таким образом, суды пришли к правильному выводу о том, что спорные выплаты вознаграждения членам совета директоров... связаны с выполнением ими управленческих функций. Такая деятельность подпадает под объект налогообложения, предусмотренный пунктом 1 статьи 236 НК РФ, в связи с чем данные выплаты подлежат обложению ЕСН и, соответственно, страховыми взносами на ОПС...
                                                ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

                                                Комментарий


                                                • #25
                                                  Добрый день!
                                                  Подскажите пожалуйста. А кто нибудь уже принимает поручения ФСС поступающие в электронном виде?
                                                  Вроде как в силу п. 7 ст. 19 212-ФЗ должен быть некий Порядок согласованный между ЦБ ФСС и ПФР. А что то его нет.
                                                  Вопрос принимать или в сад?

                                                  Комментарий


                                                  • #26
                                                    Добрый день, подскажите, пожалуйста.

                                                    Физлицо по договору с юрлицом получило вознаграждение за разовую работу. По договору обязанность уплатить налог лежит на физлице, выполнившем работу. Получивший вознаграждение - не ИП, не адвокат и нотариус, не занимается частной практикой и притом не производит выплат другим физлицам. Налог он заплатит. Вопрос: должен ли он платить с полученного вознаграждения взносы в фонды? Мне думается, что вряд ли. Или я ошибаюсь и платить он должен? (Тогда на основании чего?)

                                                    Комментарий


                                                    • #27
                                                      Сообщение от Helia Посмотреть сообщение
                                                      По договору обязанность уплатить налог лежит на физлице,
                                                      Нет, обязанность удержать с дохода физ.лица и уплатить в бюджет НДФЛ лежит на юр.лице, которое в силу НК РФ будет являться налоговым агентом. И неважно, что там написано в договоре. И никак по другому, то есть вообще никак.
                                                      Да, и организация обязана будет выдать справку 2-НДФЛ этому физику.
                                                      Сообщение от Helia Посмотреть сообщение
                                                      Вопрос: должен ли он платить с полученного вознаграждения взносы в фонды
                                                      Он - нет, а организация должна начислить и заплатить страховые взносы (в ПФР и ФОМС), ФСС, НС и ПЗ не будет.

                                                      У организации возникнут проблемы и их заставят заплатить НДФЛ, к гадалке не ходи. И взносы тоже.
                                                      Последний раз редактировалось !Ekaterina; 01.11.2019, 11:36.

                                                      Комментарий

                                                      Пользователи, просматривающие эту тему

                                                      Свернуть

                                                      Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                      Обработка...
                                                      X