Заполнение декларации по налогу на прибыль

[Nadiy]

Господа, помогите.

Приложение № 5 - расчет распределения авансовых платежей....
Банк заполняет два приложения: по коду 2 и по коду 4.
Код 4 - это по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ. Из данной группы одно подразделение ликвидируется, надо ли заполнять по данному ликвидированному подразделению отдельно лист по коду 3?

[Пшеничная]

Скажите, пож-та, при заполнении стр.200 "сумма доходов, не учитываемых..." Прилож. 1 Листа 02 надо ли включать суммы по внебалансу по полученному залогу?

[Proffet]

Nadiy, нет.
Пшеничная, по стр. 200 пишите все, что попадает под ст. 251.

[Галинка]

Добрый день!

Подскажите, что ставится по стр. 302 Приложения №2 к листу 02: "суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва"

остаток по 91704 и 91803?

[GB]

Галинка остаток по 91704 и 91803 c cуммой таких долгов, списанных/не списанных за счет РСД, никак не коррелирует.

Тем более что на тех счетах суммы по 5 лет висят, как и положено Правилами бухучета. Так и будете 5 лет в декларацию вставлять?

Ставьте по данным регистра о безнадежных долгах в размере именно списанной не за счет РСД суммы, которая пошла в уменьшение НОБ по налогу на прибыль.

[Галинка]

GB
Ой, еще раз для "особо одаренных"
Есть регистр по Резервам по сомнительным долгам, который идет в уменьшение НОБ. Регистра НУ по безнадежным долгам нет, только данные БУ. Как быть?

[Галинка]

GB
Поясню поподробнее.
Для целей НУ создаются резервы по сомнительным долгам:
1)сч.45915 баланс просроченные %
2)сч. 91604 внебаланс просроченные %
Остатки по сч. 91704 в НОБ не берутся (у Банка кредиты только потреб. по физ. лицам - было Письмо)
За счет этих резервов по сомнительным долгам никакая безнадежная задолженность не списывается.
Например:
Банк выдал 1 необеспеченный кредит физ. лицу
в 1 кв.
сумма просроченных св. 90 дней % составляет 100 ед. (ост.по сч. 45915) сумма резерва 100 ед.

за 6 мес. просрочка по этому кредиту свыше 365 дн.
просроченные % списаны на сч. 91704 - 100 ед. (в НОБ по прибыли не берем)

ост. по сч. 45915 0 ед. резерв 0 ед.
в НОБ за 6 мес. расходы по резерву 0 ед.

Что показывать по стр. 302 Приложения №2 к Листу 02?!

[GB]

Галинка Регистра НУ по безнадежным долгам нет, только данные БУ. Как быть?

Если нет регистра по безнадежным долгам, это может означать только то, что банк не списывал никаких безнадежных долгов. Логично? Значит, в декларации ничего не показываете.

БУ это БУ, и он тут ни при чем. Важен именно акт списания безнадежной задолженности в налоговом учете. Даже если Вы эту операцию в бухучете покажете тоже - на том же 91704.

(Кстати, при чём тут 91704 и учет их в НОБ только не по потребкредитам, я вообще не поняла. Вы какой вообще учет имели в виду - увеличение НОБ или уменьшение?)

[Proffet]

Если у вас нет списанных безнадежных долгов сверх созданного резерва по сомнительной задолженности, то ничего не ставите.

[Галинка]

GB

Кстати, при чём тут 91704 и учет их в НОБ только не по потребкредитам, я вообще не поняла. Вы какой вообще учет имели в виду - увеличение НОБ или уменьшение?)

Ранее до разъяснений Минфина остатки по сч. 91704 мы включали в доходы

[GB]

Галинка Ранее до разъяснений Минфина остатки по сч. 91704 мы включали в доходы

Ну и зря Они же у вас уже побывали до того в доходах один раз - будучи на 91604.
Ладно, как бы то ни было - с вопросом, я полагаю, разобрались

[Ermol]

Уважаемые коллеги!
Подскажите, пожалуйста, что нужно ставить в стр.070 листа 2 Налоговой декларации по прибыли (новая форма с 01.07.2008г)все
доходы исключаемые из прибыли,или только согласно перечня в Порядке по заполнению данной декларации?
Спасибо.

[VerPas]

Ermol Лучше согласно перечня.
Доходы, не учитываемые при определении НОБ, поставите по стр.200 Приложения 1 к Листу 02.

[VerPas]

Кто, как заполняет Раздел А Листа 03 ?

1) По стр.150 ставим дивиденды начисленные в 2007 году за 2006 ?
(Эти данные ФНС нужны для сравнения что-ли ???)

2) По стр. 160 ставим 0 или дублируем данные стр. 140, если начислили мы дивиденды в последнем месяце (июне), соответственно, в последнем квартале отчетного (этого полугодия)периода ???

По строке 200 Приложения 1 к листу 02 включаем данные по учтенным в полугодии векселям третьих лиц ( пп.10 п.1 ст.251), как "доходы ... в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам)"
????????

[Пшеничная]

VerPas
По строке 200 Приложения 1 к листу 02 включаем данные по учтенным в полугодии векселям третьих лиц ( пп.10 п.1 ст.251), как "доходы ... в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам)"
????????В этой строке отражаются данные по выпущенным векселям, а не по учтенным

[tatt]

Добрый день. Кто-нибудь сталкивался с подобным вопросом... Минфин выпустил письма (№03-03-06/1/82 от 06.02.2008 и №03-03-06/1/114) разъясняющие порядок расчета налога на прибыль с дивидендов. Там они делают упор на то что дивиденды, подлежащие распределению среди неплательщиков налога на прибыль (в частности по акциям находящимся в собственности субъетов РФ) не включаются в расчет при определении показателя - д. При заполнении декларации по налогу на прибыль, при определении налогооблагаемой базы, сумма этих самых дивидендов из расчета не исключается... естественно, что налог получается абсолютно другой

[carella]

tatt

В прошлом году мы не включали в расчет сумму дивидендов по акциям, находящимся в собственности у субъекта РФ на основании п.6 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005г. №98.
Лист 03 заполняли так : В строки 010, 090 и 110 данная сумма включалась, а сумма исчисленного налога строка 140 рассчитывалась исходя из налоговой базы только по рос.орг.-плательщикам налога на прибыль строка 100. И в новой декларации то же самое, по-моему

[safrada]

кто может помочь как заполнить приложение 3 к л.02. Реализация финансовых услуг с прибылью. При заполнении новой декларации за полугодие сумма прибыли задваивается, в расчет берется строка 360, которая должна учитываться только при убытке. Как выйти из положения?

[Nadiy]

Подскажите как заполнить декларацию если прошла новация учтенных векселей. Необходимо ли отражать выручку в момент заключения договора новации, или же выручка отражается после реализации бумаг полученных в результате новации?

[Proffet]

Необходимо ли отражать выручку в момент заключения договора новации
Да.

[Gene]

Proffet Да.

Почему? Разве в момент новации происходит передача прав собственности на векселя?

[Proffet]

Потому что на основании договора новации происходит погашение векселя, т.е. векселя то выбыли. Хотя операции по новации векселей не являются операциями реализации.
Я хотел сказать, что сумма начисленных процентов (дисконта) по первоначально учтенному векселю относится на финансовые результаты в момент совершения новации векселя.
Можно посмотреть письмо Минфина от 10 июля 2008 г. N 03-03-06/2/76.

[Gene]

Proffet все же проценты - это не выручка, т.е., не доход от реализации.

[Proffet]

Gene, да, но как вы тогда отразите выбытие векселя в результате новации в декларации?
Ответьте на вопрос Nadiy. Разве не покажете весь доход от выбытия (погашения), а не только проценты?

P.S.Если вы заполняете лист 05, то

13.3. В Листе 05 с кодом "2" по реквизиту "Вид дохода":
По строке 010 расчета с кодом "2" по реквизиту "Вид дохода" указывается выручка от реализации, выбытия, в т.ч. погашения, ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке.
Доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом (пункт 2 статьи 280 Кодекса).

Если лист 05 не заполняете, то заполняете приложение 1 к листу 02

По строке 020 показывается выручка от реализации (выбытия, в т.ч. погашения) ценных бумаг, с учетом положений пунктов 5 и 6 статьи 280 Кодекса.

[Gene]

Proffet положим так, да. Но тогда мы должны начисленные ранее в доход проценты и дисконт (за предыдущие налоговые периоды), отразить в расходах (кажется по строке 040). И в расходах также отразить стоимость приобретения векселя. Согласны?

[Proffet]

Gene
Но тогда мы должны начисленные ранее в доход проценты и дисконт (за предыдущие налоговые периоды), отразить в расходах (кажется по строке 040).
Либо уменьшить выручку от реализации (выбытия, в т.ч. погашения) ценных бумаг.
И в расходах также отразить стоимость приобретения векселя. Согласны?
Конечно.

[KAR72]

Подскажите плиз, если собственные векселя Банк выкупает дешевле номинала при досрочном предъявлении - заполняется ли Лист 5? Или я могу учитывать полученный доход в общем порядке

[Gene]

KAR72, думаю, что нет. Лист 5 относится только к ценным бумагам других эмитентов.

[Пшеничная]

KAR72, Мы их заносим в лист 05

[Annanna]

KAR72, заполняется ли Лист 5?

Объект налогообложения по Листу 05 возникает, если до реализации ценной бумаги налогоплательщик каким- либо образом приобрел ее.