18 ноября, воскресенье 05:13
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Срок уплаты ЕСН ?

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Срок уплаты ЕСН ?

    Коллеги, что то прорвало на налоговые вопросы. Выплачиваем з/п в последний рабочий день месяца. Один раз перечислили ЕСН на следующий день после получения з/п. Налоговая считает, что по статье 243 НК мы ЕСН должны перечислить в день получения З/п и считает нам за 1 день пеню. Но там же далее ясно написано, но не позднее 15 числа следующего месяца. Кто прав в этой ситуации?.

  • #2
    Ст 243 п.3 - в срок, установленный для получения средств на оплату труда. Для банков, поскольку они не получают этих средств, в день выдачи з/пл. А если еще точнее, то ведомость на выдачу з/пл закрывается, а невыданные суммы депонируются и соответственно делается проводка по кассе на третий рабочий день. Соответственно, налоговая имеет право считать сроком уплаты ЕСН день подписания ведомости на выдачу з/пл и выдачу средств на з/пл под отчет кассовому работнику.
    Если з/пл зачисляется на пластик или на текущие счета, ЕСН перчисляется в день зачисления.
    Вот если бы з/пл за предыдущий месяц выдавалась, скажем 20 числа, то ЕСН надо перечислять 15.
    Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

    Комментарий


    • #3
      Доброе утро CHERRY, у нас с вами идет постоянный диалог это очень приятно. Попытаюсь привести свои документы, п. 24 методических рекомендаций ЕСН разъясняет порядок уплаты ЕСН для предприятий в которых срок выдачи з/п установлен и не установлен. В обоих случаях указывается, "но не позднее 15 числа след. месяца". Кроме того, (это конечно не самый сильный аргумент) например в "Бухгалтерском приложении" к ЭиЖ в календаре бухгалтера срок для перечисления аванса по ЕСН - 15 число сл. мес.

      Комментарий


      • #4
        Доброе утро, Чистильщик! Еще раз п.3 статьи 243: Уплата авансовых платежей производится ежемесячно в с р о к, у с т а н о в л е н н ы й д ля п о л у ч е н и я с р е д с т в в б а н к е н а о п л а т у т р у д а з а и с т е к ш и й м е с я ц......, н о н е п о з д н е е 15 ч и с л а, с л е д у ю щ е г о за о т ч е т н ы м. Из чего следует, что если выплата з/пл за май производится 20 июня, то ЕСН должен быть уплачен до 15 июня, а если з/пл за май выплачивается 31 мая, то 31 мая надо перечислить ЕСН. А в календаре бухгалтера 15 число приведено как последний срок для уплаты ЕСН. Do you understand?
        Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

        Комментарий


        • #5
          Целиком и полностью согласна с CHERRY.

          Комментарий


          • #6
            Третьим возьмете?
            В соответствии со статьей 226 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня перечисления дохода на счета работников. В соответствии с положениями статьи 243 НК уплата налогоплательщиками авансовых платежей по единому социальному налогу производится один раз в месяц в срок, установленный для получения средств на оплату труда за истекший месяц или в день перечисления денежных средств на счета работников.
            Вопрос:
            Обязан ли банк перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц и авансовые взносы по единому социальному налогу каждый раз при перечислении на счета сотрудников разовых выплат в течение месяца (отпускных, выплат уволившимся сотрудникам, разовых премий и т.п.) или возможно производить перечисления один раз в месяц при зачислении на счета сотрудников заработной платы за истекший месяц?


            Комментарий


            • #7
              Антон, по разовым выплатам в Фине есть разъяснения, что ЕСН перечисляется вместе с налогом от основной з/п всех сотрудников.

              Комментарий


              • #8
                ЕСН - один раз в месяц. С НДФЛ все интересней.
                Если вы производите межвыплаты без начисления по балансу (Дт 60306 -Кт 20202),а начисление делаете только в конце месяца, то и НДФЛ перечисляете один раз - в день выплаты з/пл за пршедший месяц. Это не относится к выплатам за счет фондов.
                Кстати, это все как иллюстрация, должен ли налоговик знать бухгалтерский учет
                Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

                Комментарий


                • #9
                  Anton
                  Налог на доходы банк обязан перечислять,как агент,не позднее дня перечисления дохода на счета работников.
                  А вот уплата авансовых платежей ЕСН производится один раз в месяц в срок, установленный для получения средств на оплату труда за истекший месяц или в день перечисления денежных средств на счета работников. Банки же являются налогоплательщиками, а не агентами.

                  Комментарий


                  • #10
                    Коллеги, не сочите за желание "упереться рогом" в данном вопросе, но когда перечисляется ЕСН в следующей ситуации.
                    1. Выплачивается премия по итогам работы за апрель - 10 мая ?
                    2. В ситуации если в расчете по авансовым платежам, в строке "установленный срок выдачи з/п" указывается "по распоряжению" или вообще ничего не указано?

                    Комментарий


                    • #11
                      Спасибо. А думали над п. 4 ст. 236?

                      Одно из возможных толкований пункта 4 статьи 236 сводится к тому, что если выплаты и вознаграждения, начисляемые в пользу работников, не уменьшают налогооблагаемую прибыль (т.е. производятся из прибыли после налогообложения), то они не облагаются единым социальным налогом. К сожалению, на данный момент не существует официальных разъяснений, либо решений высших судебных органов, поддерживающих данную позицию.

                      Точка зрения Министерства по налогам и сборам РФ (МНС РФ) на данный вопрос изложена в недавно опубликованных Методических рекомендациях по порядку исчисления и уплаты ЕСН. Она сводится к тому, что ЕСН следует начислять на любые выплаты в пользу работников, включаемые в расходы предприятия в бухгалтерском учете (в т.ч. и на выплаты сверх установленных норм). При этом, по мнению МНС РФ, помимо выплат, включаемых в расходы по обычным видам деятельности, ЕСН также следует начислять на выплаты работникам, включаемые в операционные, внереализационные и чрезвычайные расходы.
                      Здорово, правда?

                      Комментарий


                      • #12
                        Начисление премии когда отражали по балансу?
                        Если в апреле, платите по сроку выплаты з/пл за апрель. Если в мае- по сроку выплаты з/пл за май.
                        По любым межвыплатам в течение месяца -по сроку выплаты з/пл за прошедший месяц.
                        Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

                        Комментарий


                        • #13
                          Я с ЕСН скоро точно в психушку попаду. Нашел в ЭиЖ ╧ 19 (стр. 5) разъяснения по сроку уплаты ЕСН. Привожу краткое содержание:
                          Уплата ав. платежей ЕСН производиться ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на оплату труда за истекший месяц, или в день перечисления средств на оплату труда со счетов налогоплательщика, НО НЕ ПОЗДНЕЕ 15 ЧИСЛА МЕСЯЦА, СЛЕДУЮЩЕГО ЗА ОТЧЕТНЫМ.
                          Налогоплательщики, для которых сроки получения в банке средств на оплату труда не установлены, а также налогоплательщики выплачивающие з/п из выручки, должны перечислить налог не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
                          Мы сами банк, и формально нам никто и никогда не устанавливал день получения наличных в банке на выдачу з/п? Короче не все в порядке в Датском королевстве!?

                          Комментарий


                          • #14
                            Мы сами банк, и формально нам никто и никогда не устанавливал день получения наличных в банке на выдачу з/п?

                            Но у вас же есть принятое положение об оплате труда?
                            Типа... Банк выплачивает своим работникам заработную плату в срок не позднее Х числа месяца, следующего за отчетным. Расчеты с работниками осуществляются путем перечисления денежных средств на счета сотрудников.

                            или в день перечисления средств на оплату труда со счетов налогоплательщика
                            Короче, а в остальном, все хорошо...

                            Комментарий


                            • #15
                              Скажите, а можно НАЧИСЛЯТЬ зарплату за истекший месяц в следующем? Это не нарушение?

                              Комментарий


                              • #16
                                Марина думаю проблем возникнуть не должно, когда работал в Сбере зарплату за отчетный месяц выплачивали 5 числа следующего.

                                Комментарий


                                • #17
                                  НАЧИСЛЯТЬ не можно.

                                  Любить меня нельзя, любить меня не можно,
                                  Прекрасные глаза - глядите осторожно.

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    Чистильщик а то что расходы, относящиеся к отчетному периоду, должны быть в нем отражены - с этим не будет проблемы?

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      Anton , почему-уу?? А если очень хочется?

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        Тут действительно проблема как на это посмотрит налоговая в части расчета налога на прибыль. К примеру если мы в июне не проводим з/п и отражаем ее в июле. Что тогда происходит, а происходит "завышение" НОБ.
                                        Если приходит налоговая и говорит в июле вы не должны относить расходы по з/п за июнь, и считает якобы занижение НОБ. Однако налог рассчитывается нарастающим итогом, до "занижения" в июле уже было "завышение" в июне. Так что реально никакого занижения нет штрафов и пеней нет. По ЦБ - расходы относятся на счета в момент совершения.
                                        Возможен на мой взгляд и вариант, когда з/п начисляется в последний день месяца, а выплачивается позднее. Другое дело если это закреплено в учетной политике.

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          marina
                                          Что хочется? Любить? Если нельзя, но очень хочется... можно

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            Anton , зарплату начислять... Про любить я и сама знаю!

                                            Комментарий


                                            • #23
                                              Антон и marina,простите, но вы скоро все темы превратите в способ общения между собой.
                                              А зарплату начислять надо все-таки в том периоде, за который она начисляется. Вот выдавать, пожалуйста, в соответствии с трудовыми контрактами или внутренним положением.
                                              За налог на прибыль не побъют, а за нарушение правил ведения бухгалтерского учета - могут.
                                              Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

                                              Комментарий


                                              • #24
                                                CHERRY
                                                Небольшой психологический тест.
                                                Когда Вы видите на улице (в метро и т.п.) целующихся людей, то Вы
                                                1. бледнеете, думая - как им не стыдно
                                                2. краснеете, думая - почему мне стыдно
                                                3. желтеете, говоря - как вам не стыдно
                                                4. зеленеете, говоря - на её месте должна быть я.
                                                5. Вспоминаете правила такта и говорите - простите, но я ещё слишком молода (младший член) и у меня ещё все впереди.

                                                Комментарий


                                                • #25
                                                  Чистильщик Антон, по разовым выплатам в Фине есть разъяснения, что ЕСН перечисляется вместе с налогом от основной з/п всех сотрудников.
                                                  А что это такое - в Фине?
                                                  Марина думаю проблем возникнуть не должно, когда работал в Сбере зарплату за отчетный месяц выплачивали 5 числа следующего.
                                                  Выплачивали или начисляли? А если все же начисляли, значит, проблем с проверками не было?

                                                  Anton

                                                  CHERRY , сорри за оффтоп.
                                                  Насколько я поняла, других препятствий, кроме кассового метода отражения расходов, нет? Но ведь он нарушается сплошь и рядом! Та же аренда и подписка.

                                                  А если предусмотреть такой порядок начисления в коллективном договоре и учетной политике? Тогда не будет нарушения?

                                                  Комментарий


                                                  • #26
                                                    Марина, Фин - Консультант-финансист. 5-го начисляли и выплачивали.

                                                    Комментарий


                                                    • #27
                                                      Чистильщик, а можно ссылку? Или это не в Интернете?

                                                      Комментарий


                                                      • #28
                                                        И все-таки она вертиться ! Пункт 15 Письма МНС РФ от 19.06.2001 года ╧ СА-6-07/463@. Последний абзац данного пункта гласит: "Учитывая вышеизложенное, пени за несвоевременную уплату единого социального налога (взноса)должны начисляться начиная с 16-го числа месяца, следующего за отчетным." Сегодня было пополнения консультанта.

                                                        Комментарий


                                                        • #29
                                                          А кто начисляет ЕСН на командировочные сверх.норм?

                                                          Комментарий


                                                          • #30
                                                            Мы начисляем.

                                                            Комментарий

                                                            Пользователи, просматривающие эту тему

                                                            Свернуть

                                                            Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                            Обработка...
                                                            X