16 октября, вторник 02:12
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Декларация по прибыли и обособл.подразд.

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Декларация по прибыли и обособл.подразд.

    Случилось временное помутнение.
    В 1 квартале заполняла сводную декларацию для сдачи по Москве и подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1 делала в части головы и каждого филиала отдельно. Просто иных разъяснений не нашла, и из той логики, что у головы и филиалов ОКАТО разные. О ином даже и не подумала. Соответственно бумаги было немерено.
    Теперь смотрю в РНК №13-14 про заполнение и вижу, что там декларация по месту нахождения включает эти подразделы только в части головного банка ??!! Соответственно декларация, представляемая по месту обособл.филиала содержит эти подразделы в своей части, что понятно.
    Кто как делает ?

  • #2
    б 1 ЙБЮПРЮКЕ ГЮОНКМЪКЮ ЯБНДМСЧ ДЕЙКЮПЮЖХЧ ДКЪ ЯДЮВХ ОН лНЯЙБЕ Х ОНДПЮГДЕКШ 1.1 Х 1.2 ПЮГДЕКЮ 1 ДЕКЮКЮ Б ВЮЯРХ ЦНКНБШ Х ЙЮФДНЦН ТХКХЮКЮ НРДЕКЭМН
    ю ЙНМЯНКХДХПНБЮММН МЕ ГЮОНКМЪКХ ПЮГДЕК 1?

    рЕОЕПЭ ЯЛНРПЧ Б пмй ╧13-14 ОПН ГЮОНКМЕМХЕ Х БХФС, ВРН РЮЛ ДЕЙКЮПЮЖХЪ ОН ЛЕЯРС МЮУНФДЕМХЪ БЙКЧВЮЕР ЩРХ ОНДПЮГДЕКШ РНКЭЙН Б ВЮЯРХ ЦНКНБМНЦН АЮМЙЮ ??!!
    пЮГДЕК 1 МСФМН НРДЕКЭМН ОН лНЯЙБЕ, Ю Б ЖЕКНЛ МЕ МСФМН? лШ ДЕКЮКХ ЙНМЯНКХДХПНБЮММН Х НРДЕКЭМН ЙЮФДШИ ТХКХЮК. мС ЕЯКХ мНБНЯЕКНБ ЯНБЕРСЕР, ЛМЕ БЯЕ ПЮБМН...

    гЮОНКМЪЕРЕ ОНДПЮГДЕКШ 1.1 Х 1.2 ПЮГДЕКЮ 1 ХЯУНДЪ ХГ ОПХКНФЕМХЪ 5 Й КХЯРС 02.
    яЛНРПХЕ ОПХЙЮГ ац-3-02/585 нАЫХЕ ОНКНФЕМХЪ О. 1.5. рН ЕЯРЭ ДЕЙКЮПЮЖХЪ, ОПЕДЯРЮБКЪЕЛЮЪ ОН ЛЕЯРС НАНЯНАК.ТХКХЮКЮ ЯНДЕПФХР ЩРХ ОНДПЮГДЕКШ Б ЯБНЕИ ВЮЯРХ

    Комментарий


    • #3
      Коллеги! Подскажите, плиз, если обособленное подразделение закрылось, надо ли пересчитывать его долю налога в субъект и муниципалам в последующих отчетных периодах? А то она ведь практически к нулю сведется к концу налогового периода?
      Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

      Комментарий


      • #4
        CAP Да. Деньги перечисленные в закрытое i]обособленное подразделение [/i] вам должны вернуть. Письмо было на эту тему.

        Комментарий


        • #5
          De Nora А не могли бы Вы как нибудь уточнить про реквизиты письма? Спасибо.
          Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

          Комментарий


          • #6
            CAP Сейчас увидела в "Налоговом вестнике" № 1/2005 статью о четырёх страницах - "Об обложении налогом на прибыль при ликвидации обособленного подразделения организации".
            У Вас есть этот журнал?

            Если нет - могу отсканировать, могу заслать по факсу, могу выложить сюда в сжатом виде её суть...

            Кстати, статья имеет замечательную концовку : "[...]Таким образом, исходя из многовариантности предложений окончательный ответ на вопрос, касающийся порядка ликвидации обособленных подразделений, на сегодняшний день не получен. При достижении единого подхода и закреплении его в нормативном порядке решение вышеуказанных проблем будет освещено на страницах "Налогового вестника"".

            Комментарий


            • #7
              Письма по этому поводу:

              1) Минфин России, от 14.09.2004, № 03-03-01-04/1/41
              2) УМНС России по г.Москве, от 07.10.2003, № 26-08/55260.

              Комментарий


              • #8
                GB СПАСИБО! Не представляешь размер моей благодарности!
                Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                Комментарий


                • #9
                  CAP Даже боюсь её представить...
                  Статью-то заслать не надо? Душевная статья, рекомендую. Главное, с ценным советом, когда именно лучше всего закрыть подразделение, чтобы не налететь на пени. Вроде нетрудно догадаться, но я вот лично могла просто об этой стороне и не задуматься - и, как следствие, влететь по полной (если бы были плательщиками авансов не ежемесячно по факту, конечно)...

                  Комментарий


                  • #10
                    GB Зашли, коль не трудно.
                    Но...уже до меня закрыли. Теперь расхлебываем.
                    Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                    Комментарий


                    • #11
                      GB
                      Пришлите пожалуйста статью, если не сложно.

                      Комментарий


                      • #12
                        Tatiana_n Давайте я её уж сюда положу. Тем более, что благодаря CAP она теперь удобовыкладываема.

                        Комментарий


                        • #13
                          CAP Если вопрос ещё интересен - вот, на сайт К+ только что выложили свежачок (относительный, конечно) по твоей теме.
                          Ничего особо нового не сказали, но в хозяйстве может сгодиться.

                          ***

                          ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА


                          ПИСЬМО
                          от 29 ноября 2004 г. N 02-1-16/78


                          О ПОРЯДКЕ УПЛАТЫ
                          НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ ЛИКВИДАЦИИ
                          ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ


                          Управление налогообложения прибыли (дохода) сообщает следующее.
                          Порядок представления налоговой декларации, исчисления и уплаты авансовых платежей налога на прибыль для организаций, имеющих в своем составе обособленные подразделения, установлен статьями 286 и 288 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
                          Методика расчета суммы ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль для организаций, имеющих обособленные подразделения, изложена в Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585 (с учетом изменений и дополнений), а также в Методических рекомендациях по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 20.12.2002 N БГ-3-02/729 (с учетом изменений и дополнений).
                          В случаях, когда в течение налогового периода обособленные подразделения ликвидируются, при определении причитающихся к уплате в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет авансовых платежей по налогу на прибыль организаций и обособленными подразделениями и заполнении приложений N N 5 и 5а к листу 02 декларации следует учесть следующее.
                          Начиная с отчетного периода, в котором было ликвидировано обособленное подразделение (издан приказ о ликвидации), удельные веса остаточной стоимости амортизируемых основных средств и среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) не могут быть определены, поскольку по этому обособленному подразделению отсутствуют эти данные на конец указанного отчетного периода.
                          В связи с этим организация представляет уточненные декларации по налогу на прибыль организаций (с 2004 года - по форме, утвержденной Приказом МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614 с учетом изменений и дополнений), в которых указываются уточненные данные о ежемесячных авансовых платежах, подлежащих уплате в квартале, в котором ликвидировано обособленное подразделение, в налоговый орган по месту своего нахождения - по организации без обособленных подразделений и в налоговый орган по месту нахождения ликвидированного обособленного подразделения - по этому обособленному подразделению.
                          По ликвидированному обособленному подразделению за отчетные периоды, следующие за последним отчетным периодом до ликвидации, в приложении N 5а к листу 02 декларации заполняются только строки 040, 090 - 120, 190 и 200. Данные этих строк сохраняются без изменения в течение последующих отчетных (налоговых) периодов.
                          Учитывая, что декларации составляются нарастающим итогом с начала года, в целях правильного распределения прибыли по организации без обособленных подразделений и входящим в ее состав обособленным подразделениям налоговая база в целом по организации за последующие отчетные периоды и текущий налоговый период, подлежащая распределению, должна быть определена без учета налоговой базы ликвидированного обособленного подразделения в размере, исчисленном и отраженном в налоговой декларации за квартал, предшествующий кварталу, в котором оно было ликвидировано.


                          Начальник Управления -
                          Действительный государственный
                          советник налоговой службы
                          Российской Федерации
                          III ранга
                          К.И.ОГАНЯН

                          Комментарий

                          Пользователи, просматривающие эту тему

                          Свернуть

                          Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                          Обработка...
                          X