Вопрос в следующем.
Банк принимает решение о выплате премии по итогам работы за 2003 год.
Фактическое начисление в бух. учете и выплаты происходят в феврале 2004 года.
Согласно ст. 272 НК
"Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 - 320 настоящего Кодекса."
Т.е. следуя формальной логике, приходится премия на 2003 год, то и включаем в базу 2003 года.
Но. Согласно тойже 272 НК (следующее предложение) -
"Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок". Именно сделок.
В то время как банк выплачивает премию на основании трудового договора, который к сделкам (понятие которых дано в ГК) не относится.
И еще пункт 4 той же 272
"Расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей 255 настоящего Кодекса расходов на оплату труда." - у нас же они начисляются в месяце феврале.
Таким образом, я стою перед выбором, включать в базу 2003 или 2004, что ест-но изменяет налоговые обяз-ва.
У кого какие мысли и кто как собирается поступать???
Банк принимает решение о выплате премии по итогам работы за 2003 год.
Фактическое начисление в бух. учете и выплаты происходят в феврале 2004 года.
Согласно ст. 272 НК
"Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 - 320 настоящего Кодекса."
Т.е. следуя формальной логике, приходится премия на 2003 год, то и включаем в базу 2003 года.
Но. Согласно тойже 272 НК (следующее предложение) -
"Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок". Именно сделок.
В то время как банк выплачивает премию на основании трудового договора, который к сделкам (понятие которых дано в ГК) не относится.
И еще пункт 4 той же 272
"Расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей 255 настоящего Кодекса расходов на оплату труда." - у нас же они начисляются в месяце феврале.
Таким образом, я стою перед выбором, включать в базу 2003 или 2004, что ест-но изменяет налоговые обяз-ва.
У кого какие мысли и кто как собирается поступать???
Комментарий