24 июля, суббота 19:42
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Налог на доходы физ. лиц

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Налог на доходы физ. лиц

    Уважаемые коллеги! Сотрудник, принятый на работу в течение года (например в мае), до сих пор не представил справку о доходах с прежнего места работы. Вопрос: предоставлять ли ему стандартный налоговый вычет (400 рублей)? Согласно ст.218, п.3 НК, вычеты предоставляться без справок не должны?
    Всегда надейся на лучшее, но будь готов к худшему.

  • #2
    Vikt, еще на заре вступления в силу 23 главы НК было сказано, что стандартный вычет предоставляется ТОЛЬКО по заявлению сотрудника. А поскольку отслеживать свой доход и его налогообложение обязан сам налогоплательщик (т.е. физическое лицо - ваш сотрудник), если он Вам напишет такое заявление - предоставляйте вычет, если этот вычет окажется сверх того, что ему положено -сам виноват - пойдет по году сдавать декларацию. Но на всякий случай предупредите его перед написанием заявления, что этот вычет предоставляется только за те месяцы, в которые совокупный доход с начала года не превышает 20 000 рублей.
    Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

    Комментарий


    • #3
      CHERRY
      Спасибо.
      Всегда надейся на лучшее, но будь готов к худшему.

      Комментарий


      • #4
        HELP!!! Наше предприятие снимает квартиры для сотрудников, приехавших из других регионов. 1)Надо ли удерживать НДФЛ у этих сотрудников? Если да, то как этого избежать?
        2) Можно ли расходы по оплате этих квартир отнести на расходы по налогу на прибыль?

        Комментарий


        • #5
          Tatu
          приехавших из других регионов.
          А вот здесь по подробнее, они в командировку приехали или так, отдохнуть ?
          Если все затраты в интересах фирмы то нет здесь НДФЛ:

          В налоговую базу по налогу на доходы физических лиц включаются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (пункт 1 статьи 2210 НК РФ).

          Пункт 2 статьи 211 НК РФ дает приблизительный перечень видов доходов в натуральной форме:

          · оплата (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;
          · полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе.

          Исходя из анализа вышеприведенных норм, можно утверждать, что для целей 23 главы НК РФ доходом в натуральном виде признается получение лично физических лицом товаров (работ, услуг), либо оплата товаров (работ, услуг) за физическое лицо и в интересах физического лица организациями или индивидуальными предпринимателями.

          Комментарий


          • #6
            Punisher Часть сотрудников в командировку, а часть на ПМЖ. А является ли оплата за аренду квартиры, имущественным правом для сотрудника?

            Комментарий


            • #7
              Tatu
              а часть на ПМЖ
              Для них имхо НДФЛ все-таки будет
              А является ли оплата за аренду квартиры, имущественным правом для сотрудника?
              Для сотрудника это будет "бесплатная" услуга, если конечно Вы не готовы идти в АС и доказывать, что аренда - не услуга (положительная практика есть)

              Комментарий


              • #8
                Tatu Часть сотрудников в командировку - всё же не очень понятно.
                Для предприятия его же работник обычно в командировку уезжает, а не приезжает...

                Комментарий


                • #9
                  Глория
                  Ну если у них филиал на Колыме, а голова сидит в Москве. Для сотрудника филиала это командировка

                  Комментарий


                  • #10
                    Punisher Примерно так и есть.
                    b]Глория[/b] Да какая разница уезжают или приезжают? Вопрос в другом, как избежать 13%? В договоре указано арендодатель- "физик", арендатор - "Юрик". Только из акта приема-передачи имущества находящегося в квартире видно, какому сотруднику арендодатель передал енто имущество.

                    Комментарий


                    • #11
                      Tatu
                      2) Можно ли расходы по оплате этих квартир отнести на расходы по налогу на прибыль? есть Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.11.02 Дело №А56-13871/02 по аналогичному вопросу.

                      Комментарий


                      • #12
                        Глория
                        а можо текстик ФАС СЗО выложить ?

                        Комментарий


                        • #13
                          Всё равно не понимаю вопроса.
                          Согласно ст.217 Доходы, не подлежащие налогообложению:
                          пп.3)
                          При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются расходы по найму жилого помещения

                          Комментарий


                          • #14
                            Ну с командированными более или менее понятно, а те кто на ПМЖ? Как им избежать 13%?

                            Комментарий


                            • #15
                              Punisher а можо текстик ФАС СЗО выложить ? текст был в Новостях судебной арбитражной практики, которые Марина размещает на форуме.

                              Комментарий


                              • #16
                                Глория А можно узнать в новостях за какой период или привести текст?

                                Комментарий


                                • #17
                                  Господа, а как быть, когда сотрудник увольняется в 2003 году и естественно просит выдать справку о доходах (2-НДФЛ) за отработанное в 2003 году время?
                                  Недавно утверждённая форма этой справки действительна только по доходам 2002 года. А что ж в моей ситуации выдавать?

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    В 2002 году Вас же не смущало отсутствие утверждённой формы, я надеюсь :-)
                                    Выдать ему справку по форме 2002 года. После ввода плоской шкалы справка о доходах, IMHO, сильно потеряла значимость.

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      zenk
                                      Верно, не смущало. Потому что, таких вопросов не задавали. А теперь задали. И если соотнести мой вопрос с п.3 ст.230 НК РФ, то получается, что выдать справку уволившемуся сотруднику обязаны, НО, ПО ФОРМЕ, УТВЕРЖДЁННОЙ МНС РФ. И-и-и что? Обязаны, но не можем? Ведь обязанность не зависит от геометрической формы шкалы. А "можем" зависит от МНС. Поэтому и спрашиваю, кто может сталкивался с вопросом на практике? И как решали?

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        >Верно, не смущало. Потому что, таких вопросов не задавали. А теперь задали.
                                        Если не секрет, кто такой умный?
                                        Теоретически, тема для обсуждения, конечно есть.
                                        На практике - несколько сотен справок за год выдаём по той форме, что существует на момент выдачи. Претензий ни у кого нет. Обычно их нет даже в том случае, когда справку по старой форме мы успеваем выдать уже после того, как была утверждена новая форма, но мы не успели эту новую форму создать в нашей программе.

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          zenk
                                          Спасибо, что пообсуждали. Но, честно говоря, какая-то неопределённость в воздухе витает. Что ж, будем давать, что есть...

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            Уважаемые коллеги! Насущный вопрос по 2НДФЛ. Наш клиент (физ. лицо) в отчетном периоде по брокерским операциям имел убыток (Дохода не было вообще).Разъясните, пожалуйста, необходимость заполнения формы 2НДФЛ.
                                            P.S. В полной уверенности, что необходимости в этом нет (налог на ДОХОДЫ все-таки) мы все-таки отправили запрос в ИМНС, ответ был противоположный: "представить в налоговый орган по окончании налогового периода сведения по форме 2НДФЛ независимо от того, прибыль или убыток по результатам отчетного года получен физ.лицом".
                                            Согласившись, стали заполнять 2НДФЛ, но умная программа выдала "сумма вычета не может быть больше суммы дохода".
                                            Как вы выходите из этой ситуации? Спасибо!

                                            Комментарий


                                            • #23
                                              Поставить сумма вычета = сумма дохода. Вычет с кодом 307? Ведь сумма вычета на следующий год не переносится (ст.210 НК, п.3). Кстати, а это физ. лицо - резидент?

                                              Комментарий


                                              • #24
                                                Физ.лицо-резидент, вычет 307, но в моем случае сумма вычета больше суммы дохода, н., купил акции за 100 руб + заплатил комиссию 10 руб, а продал за 90 руб.Т.е.фактически доход 90 руб, а вычет 110.Как быть?

                                                Комментарий


                                                • #25
                                                  Два варианта:
                                                  а) поставить сумма вычета = сумма дохода
                                                  б) дожидаться появления другой версии программы, позволяющей заводить сумму вычета, большую сумму дохода.
                                                  Строго говоря, я не знаю нормы, которая ограничивала бы размер вычетов размером дохода. Ограничение идёт уже на этапе определения налоговой базы - ст.210. Более того, формулировка этого ограничения: "...если сумма налоговых вычетов... окажется больше суммы доходов..." предполагает, сумма вычетов может быть больше суммы доходов.
                                                  Так что программа проверки могла бы это предусмотреть. Но удастся ли дождаться появления такой версии - очень большой вопрос.

                                                  Так что действуйте по варианту "а" :-), т.е. вычет =90 руб.

                                                  Комментарий


                                                  • #26
                                                    zenk
                                                    Cпасибо, видимо, это единственный выход

                                                    Комментарий


                                                    • #27
                                                      Личный вопрос
                                                      Если я по долевому участию покупаю квартиру, то с моей зар. платы+премии в банке бух-рия ничего удерживать не должна (после предоставления договора и пр.). А вот если я в банке же взял льготный кредит на покупку квартиры - то с "материальный выгоды" с меня также (ни банк, ни МНС) подоходный брать не будут?
                                                      правды, правды ищи...(Второзакон.16,20)

                                                      Комментарий


                                                      • #28
                                                        IgorKzn Так было давно и, поэтому, это уже неправда. Начиная с 2001 года: Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
                                                        п.2 ст 220 НК.
                                                        Так что банк с Вас НДФЛ брать будет. А вычет Вы получите, увы, по факту предоставления декларации за год, в котором квартира будет оформлена в Вашу собственность.
                                                        Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

                                                        Комментарий


                                                        • #29
                                                          CHERRY Спасибо за ответ.
                                                          т.е. если квартиру я оформлю в 2004 году, декларацию подам в начале 2005 года, то подоходник:
                                                          - с меня бухгалтерия не будет удерживать, начиная с 2005 года (с какого месяца)?
                                                          - МНС сделает возврат?
                                                          Осталось ли такое положение, что подоходник не будет удерживаться на протяжении 3-х лет (в моем случае с 2005 года), но не больше суммы покупки квартиры; или теперь подоходник не будет удерживаться в бух-рии пока я не выберу всю сумму квартиры вне зависимости от срока?
                                                          правды, правды ищи...(Второзакон.16,20)

                                                          Комментарий


                                                          • #30
                                                            IgorKzn При подаче декларации за 2004 год Вы приложите все документы о произведенных оплатах по долевому участию (но не более 600 000), а также суммах процентов уплаченных по кредиту (но только если этот кредит оформлен как ИПОТЕЧНЫЙ!) за все предшествующие годы. Это и будет сумма вычета за 2004 год . Соответственно, если сумма совокупного дохода за 2004 год будет меньше чем вычет, то Вам вернут всю сумму НДФЛ, удержанного за 2004 год, остаток вычета перенесется на следующие годы (без ограничения по количеству лет) до полного "выбора" вычета. Ну а если больше, то вернут НДФЛ с суммы предоставляемого вычета.
                                                            Еще раз: бухгалтерия по месту Вашей работы не имеет право предоставлять Вам имущественный вычет, по крайней мере на сегодняшний день это так. Только налоговая после подачи декларации.
                                                            Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

                                                            Комментарий

                                                            Обработка...
                                                            X