15 ноября, четверг 14:04
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

НДС 20 % с 2019 года

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • НДС 20 % с 2019 года

    Банк применяет специальную норму п.5 ст.170 НК, т.е. работает по "оплате". Договоры аренды банковских ячеек банк заключает обычно на год и клиент сразу за год вносит оплату. В 2018 году банк получает оплату (например, с октября 2018 по сентябрь 2019), в т.ч. НДС в размере 18% и включит её в базу по НДС за 4 кв. 2018, а уже в 2019 году, на дату оказания услуг, обязанности по уплате НДС у нас нет. Подскажите, пжта, правильно ли мы делаем или надо каким-то образом в 2019 году по этим договорам доплачивать 2 % НДС за период с января по сентябрь 2019?

  • #2
    Письмо от 23 октября 2018 г. N СД-4-3/20667@

    Авансовый сч/ф должен быть составлен на дату получения денежных средств по ставке 18/118%, а в момент оказания услуг в 2019 году (на последнее число каждого квартала) составляется новый сч/ф на оказанные услуги по ставке 20%. Разница подлежит доплате.

    Комментарий


    • #3
      Llilya23
      Но мы же определяем налоговую базу по "оплате", а на дату отгрузки (оказания услуг) базу уже не определяем и не пересчитываем и не доплачиваем! В указанном вами письме прописали особенности для некоторых налогоплательщиков, например для налоговых агентов (которые как и мы исчисляют базу в момент оплаты и уже потом при отгрузке не доплачивают). А про тех, кто применяет п.5 ст.170 НК почему-то не упомянули.

      Комментарий


      • #4
        Официальной позиции ФНС в отношении банков пока нет. Дело в том, что услуга не оказана пока, раз НДС увеличивается в 2019 году, то, соответственно, увеличивается цена реализованной услуги. Придется в любом случае составлять доп.соглашение к договору о том, что вы либо увеличиваете стоимость услуги по договору на эти 2%, тогда это не просто аванс на всю сумму, которую можно учесть в 2018 году, в 2019 году это будет частичная предоплата, она отражается в общеустановленном порядке (с банка никто не снимал обязанности выставлять сч/ф на оказанную услугу в 2019 году, просто сч/ф не регистрируют в книге продаж, но выставить его покупателю банк обязан, значит, и ставка будет 20%, письмо от 16 февраля 2017 г. N 03-07-05/8702), либо вы оставляете сумму по договору такой же, но тогда изменится сумма НДС от всей суммы договора, придется ее опять корректировать. Мы сделали письменный запрос в ФНС, ответ пока не поступил.

        Комментарий


        • #5
          Llilya23
          Мы тоже сделали письменный запрос в ФНС, пришел ответ в виде общих фраз, которые не отражают специфику , применяющих п.5 ст.170 НК. Позвонили в ФНС, поговорили, сказали, что у них ответа нет, пишите запрос в Минфин, т.к. только МФ может дать разъяснения по данному вопросу. Может быть кто-нибудь написал в МФ?

          Комментарий

          Пользователи, просматривающие эту тему

          Свернуть

          Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

          Обработка...
          X