16 октября, вторник 10:35
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

НДС и авансы

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • НДС и авансы

    Банк получает от юр.лиц арендаторов арендную плату за помещение авансом за несколько месяцев. Как правильно в этом случае учесть НДС( банк работает по п.5 ст.170)? Сч-ф придется выписывать два раза. Надо ли счет-фактуры выписанный при предоплате в следующем месяце регистрировать в книге покупок ,и, главное, как это все отразить проводками в бух. учете ?

  • #2
    Баян. Было, например, вот здесь:

    http://dom.bankir.ru/showpost.php?p=...6&postcount=27

    Комментарий


    • #3
      GB. А, как это отразить проводками в бух.учете?

      Комментарий


      • #4
        Сообщение от ЕЛ
        GB. А, как это отразить проводками в бух.учете?
        Добрый день!
        у меня сейчас в суде дело, я буду доказывать об отсутствии необходимости выставления счетов-фактур на аванс (не путать с обязанностью исчисления НДС в бюджет с поступишвей предоплаты). Если есть желание или может быть наработки в этом направлении - готова обсудить.

        Комментарий


        • #5
          ЕЛ В той же теме

          http://dom.bankir.ru/showpost.php?p=...8&postcount=21

          ISvetlana
          у меня сейчас в суде дело, я буду доказывать об отсутствии необходимости выставления счетов-фактур на аванс

          Лично я против этой идеи.

          http://dom.bankir.ru/showpost.php?p=...3&postcount=14

          И тогда получается всё логично - см. ссылку из моего вчерашнего поста. Книги покупок, книги продаж - всё идёт с движением НДС и с декларациями. Мы, например, делаем всё в соответствии с. Мне нравится.

          Комментарий


          • #6
            GBВсе-таки с проводками мне не совсем понятно. При получении аванса сразу на 60309, а в следующем месяце при выписке сч-ф по оказанным услугам надо ли делать проводки по НДС в бух.учете?

            Комментарий


            • #7
              ЕЛ Нет, не нужно. Да и нечего будет делать - эта сумма ведь будет уже перечислена в бюджет.

              Т.е. Д 47422 (60322) К 60309 вся сумма из полученного аванса
              и в конце этого же месяца Д 60309 К 60301 и Д 60301 К 30102 (ну, или сразу Д 60309 К 30102, как Вам больше нравится). Всё. Больше в бухучёте Вы этого НДС не увидите.

              Комментарий


              • #8
                Сообщение от GB
                (ну, или сразу Д 60309 К 30102, как Вам больше нравится). Всё.
                Нет, я ей богу закричу! Подруга, ты зря на бухгалтера училась. ))) Чесслово. Мне нравится, что ты не читаешь 205-П. ))
                И не боишься грозного ока ЦБ.

                Комментарий


                • #9
                  Зося Лец ЦБ умеет много гитик. Например, шуметь про завышение оборотов. Если у тебя нет филиалов, то прогон через 60301 становится просто бессмысленным. Но канонически - через 60301, безусловно.

                  Комментарий


                  • #10
                    ЕЛ Учет НДС , полученного с авансов и предоплат

                    Получение НДС с авансов и предоплат (осуществляется в день получения денежных средств)
                    ДБ 30102 Кр 60311
                    Дб 60311 Кр 60309(2)
                    Отражение налога, начисленного с авансов и предоплат, и засчитываемого в отчетном периоде при получении первичных документов, подтверждающих факт оказания услуг, выполнения работ или наступления срока списания со счетов по учету расходов будущих периодов
                    Дб 60310(3) Кр 60309(3)
                    В конце отчетного периода (месяца) отражаются следующие проводки:
                    Полученный с авансов и предоплат налог относится на расчеты с бюджетом
                    Дб 60309(2) Кр 60301
                    Отражена сумма налога, исчисленная с авансов и предоплат, и засчитываемая в отчетном периоде при оказании услуги
                    Дб 60309(3) Кр 60310(3)
                    Где:
                    • 60309(2) «Налог на добавленную стоимость, полученный с авансов и предоплат»;
                    • 60309(3) «Налог на добавленную стоимость, полученный с авансов и предоплат, и засчитываемый в отчетном периоде».
                    НДС, уплаченный (подлежащий уплате) до отнесения на расходы банка, учитываются на балансовых счетах
                    • 60310(3) «Налог на добавленную стоимость с авансов и предоплат, засчитываемый в отчетном периоде.
                    JT

                    Комментарий


                    • #11
                      ЗАЧЕМ???

                      Если весь полученный НДС с авансов и предоплат у банка, который работает по п.5 ст.170, по-любому идёт в бюджет полностью по окончании отчётного периода?

                      Комментарий


                      • #12
                        Книги покупок, книги продаж - всё идёт с движением НДС и с декларациями.

                        если честно, пришлось защищать такую позицию, так как наш клиент просто лопухнулся. Однако, такая позиция тоже очень сильна. Попробовала я выставить счет-фактуру (по указке налорга) и у меня получается полнейший мрак! Как Вы выставляете счета-фактуры? кто покупатель? кто продавец? Как регистрируете счет-фактуру, выставленный от Вашего лица вашему контрагенту в момент возмещения НДС из бюджета? ... нестыковочка...

                        Комментарий


                        • #13
                          ISvetlana нестыковочка... Да нет, всё нормально. Сплошные стыковочки. Всё в соответствии с письмами Минфина. Там же всё расписано. Есть необходимость пересказать?

                          Комментарий


                          • #14
                            Кто-нить знает, как поступать с НДС в случае, если предоплата была в виде работ по ремонту помещения?

                            Точнее - арендатор по договору производит в том числе ремонт помещения, и стоимость работ по ремонту идет в счет уплаты аренды. Мы (арендодатель) получили от арендатора акты выполненных работ (его с третьим лицом), в соответствии с которым отразили расходы по ремонту Д70209 К60312, соответственно на 60312 получилась предоплата, которая будет зачтена в счет уплаты в течение нескольких месяцев.
                            Надо ли из этой суммы исключить НДС? Типа Д60312 К60301, или же это не является авансом?
                            И если мы сейчас уплатим этот НДС, как потом производить зачет задолженности, ведь с 1 января 2007 согласно п.4 ст.168 при зачете требований нужно будет отдельной платежкой перечислять продавцу (нам) живые деньги в сумме НДС отдельной платежкой?

                            Спасибо. Извините, если не в ту тему вклинился. Она показалась подходящей...

                            Комментарий


                            • #15
                              aleshok Если это - в качестве предоплаты, НДС выделять и уплачивать надо обязательно. В месяце получения ( в вашем случае - датой подписания актов).

                              Комментарий


                              • #16
                                НДС выделять и уплачивать надо обязательно
                                GB Спасибо. Так и поступил, тока были сомнения...
                                Остались сомнения по второй части - как зачитывать эти авансы после новой редакции НК?

                                Комментарий


                                • #17
                                  aleshok Не думаю, что это будет принципиально-критично. Наверняка на переходный период (по таким сделкам, начатым в 2006г.) будут действовать старые правила. Тем более что факт уплаты НДС в бюджет Ваш банк всегда сможет подтвердить.

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    И все- таки не очень понятно как делаются проводки при получении арендной платы за будующий месяц в месяце кода услуга оказана ?
                                    ДТ 60310
                                    Кт60309 это для того чтобы выписать счет-фактуру месяцем оказания услуги ?
                                    А затем сделать обратную проводку, чтобы не перечислять налог в бюджет
                                    ДТ 60309
                                    Кт60310?
                                    Что-то я не совсем поняла
                                    Или в месяце наступления события не делать никаких проводок, то как же тогда е выписать сч-ф и занести ее в книгу продаж ведь итог не будет идти с 60309.

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      Коллеги, пожалуйста, ответьте

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        ЕЛ По наступлении периода, когда оказывается авансированная услуга, мы никаких провододок не делаем. Да, книга продаж не идёт с 60309, но в расчёте налога (см.декларацию) эта сумма пойдёт в уменьшение, и на сумму 60309 (к перечислению в бюджет) всё равно в декларации мы выходим. Думаю, что разница на сумму аванса с Книгой продаж нормальна, т.к. такой порядок её (Книги) ведения рекомендован письмами Минфина...

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          Дорогие коллеги! подскажите, пожалуйста, номер и дату закона, которым устанавливается обязательно формирование счета-фактуры на возврат товаров поставщику! или в какой форум можно обратиться с этим вопросом?

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            Заморская В наш. Постановление Правительства № 914 от 2.12.00
                                            ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

                                            Комментарий


                                            • #23
                                              Очень-очень срочно! Клиет дострочно расторг договор на аренду ячейки. Ему возвращена сумма со счета 61304 и НДС на эту сумму, который ранее был перечислен в бюджет со всей предоплаты. Как правильно выписать счет-фактуру , отразить это в бух.учете и в налоговой декларации?

                                              Комментарий


                                              • #24
                                                ЕЛ счет-фактуру выписываете на стоимость фактически оказанных услуг, т.е., за фактический срок хранения. Соответственно, начисляете НДС и отражаете в декларации, как начисленный. К вычету принимаете сумму НДС, соответствующую части аванса в размере стоимости фактически оказанных услуг, а оставшийся НДС также принимаете к вычету, как возвращенный клиенту на основании соответствующего платежного документа (в нем должна быть указана сумма возвращенного НДС).
                                                ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

                                                Комментарий


                                                • #25
                                                  Здравствуйте! Наш Банк по суду получил право собственности на залог, по которому мы приняли решение о его дальнейшей реализации. Нашли покупателя, в договоре купли-продажи указано, что покупатель в ноябре оплачивает 50%, остальные 50-в течении 3-х месяцев. Право собственности у покупателя на товар возникает после 100% оплаты. Мы получили аванс в размере 50% на 60311. Подскажите, pls, нужно ли платить в бюджет НДС с этой суммы и как это отразить проводками, с учетом того, что мы применяем п.5 ст.170 НК РФ? Заранее спасибо!

                                                  Комментарий


                                                  • #26
                                                    Пожалуйста, вопрос очень срочный!!!!

                                                    Комментарий


                                                    • #27
                                                      1. С частичной оплаты НДС в бюджет уплачивается. Соответственно, перечислить надо. Если получили деньги в ноябре - до 20.12, если в декабре - до 20.01.

                                                      2. А какая проблема с проводками? Можно было Д 30102 К 60311 сумму без НДС, Д 30102 К 60309 сумму НДС. Можно сейчас Д 60311 К 60309 сумму НДС выделить. Но вообще надо было это сделать ешё в ноябре, а 30.11 перенести общий остаток с 60309 на 60301 и до 20.12 перечислить в бюджет.

                                                      Если Вы это не сделали, то перенесите напрямую на счёт расчётов с бюджетом Д 60311 К 60301. Ну, или транзитом через 60309, если хотите, чтобы весь НДС к уплате через него проходил. Не думаю, что так уж принципиально.

                                                      Комментарий


                                                      • #28
                                                        1. Спасибо! А скажите пожалуйста, с/ф нужно выписать на сумму аванса в ноябре или же сделать после фактичеческой реализации на общую сумму?
                                                        2. На счет НДС: может его прогнать через "промежуточный" счет (например 60322) чтобы не трогать сумму аванса, как Вы думаете?
                                                        3. И как быть с остатком на 60311? Оставить до полной оплаты, или же закрывать?

                                                        Комментарий


                                                        • #29
                                                          1. Счёт-фактуру на аванс выписываете, в месяц фактической реализации ставите сумму аванса в книгу покупок (чтобы сторнировался), плюс выписываете новую на общую сумму. Поищите в правовых базах типа К+ письма Минфина разъяснительные по этому вопросу, по ключевым словам типа "счет-фактура", "аванс" или "предварительная оплата"... ну, сами сообразите.

                                                          2. Нельзя не трогать сумму аванса. НДС сидит в ней и должен уйти в бюджет именно из неё.
                                                          Счёт 60322 тоже трогать нельзя, его режим работы использование в этй ситуации не допускает.

                                                          3. Остаток на 60311 закрывается в момент реализации. Его будете переносить на счета по выбытию имущества при его передаче.

                                                          Комментарий


                                                          • #30
                                                            Огромное спасибо!!!!

                                                            Комментарий

                                                            Пользователи, просматривающие эту тему

                                                            Свернуть

                                                            Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                            Обработка...
                                                            X