Формы отчетности по МСФО №№ 815-818

[сento]

http://www.cbr.ru/analytics/standart.../120813_41.pdf

Проект новых форм консолидированной отчетности по МСФО.

[Kagor]

нас смутила вот такая фраза - "Отчет представляется в соответствии с опубликованным и проаудированным Отчетом...Отчет представляется по состоянию на 1 июля (за 1-е полугодие) и 1 января (за год) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования проаудированного Отчета"

за полугодие тоже "проаудировать" надо отчетность??? или мы не так поняли? просто эта фраза везде повторяется, а в законе вроде как только про годовой написано надо обязательно аудировать...

http://www.cbr.ru/analytics/standart.../120813_41.pdf

Проект новых форм консолидированной отчетности по МСФО.

[МСФОшник]

Интересует очень этот же вопрос...

нас смутила вот такая фраза - "Отчет представляется в соответствии с опубликованным и проаудированным Отчетом...Отчет представляется по состоянию на 1 июля (за 1-е полугодие) и 1 января (за год) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования проаудированного Отчета"

за полугодие тоже "проаудировать" надо отчетность??? или мы не так поняли? просто эта фраза везде повторяется, а в законе вроде как только про годовой написано надо обязательно аудировать...

[Адель Валеев]

По тексту выглядит так, что надо аудировать и полугодовую тоже. Хотя, конечно, это неправильно. Промежуточный аудит - это редкость. Надеюсь ЦБ разъяснит этот вопрос в благоприятную для составителей сторону.

Посмотрел проект - выглядит сыровато, как робкие шаги на пути к внедрению таксономии. Может и сделают потом.
Размещаю сам текст проекта здесь.

[Адель Валеев]

Банк России электронным путем прислал разъяснение касательно сроков представления МСФО-отчетности. Текст дословно следующий:

Годовая консолидированная финансовая отчетность, в том числе за 2012 год, должна быть составлена и представлена кредитными организациями в Банк России в сроки, определенные Федеральным законом от 27.07.2010 № 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности".
В настоящее время Департаментом банковского регулирования подготовлен и направлен на согласование в заинтересованные структурные подразделения Банка России проект Указания Банка России "Об опубликовании и представлении кредитными организациями консолидированной финансовой отчетности". Проект предусматривает, что сроки представления финансовой отчетности, в том числе годовой, в Банк России определяются Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У "О перечне, формах и порядке составления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации". При этом срок представления указанной отчетности будет установлен в соответствии с действующим законодательством, т.е. в течение 3 дней после ее опубликования.
Одновременно информируем о подготовленном Департаментом бухгалтерского учета и отчетности проекте Указания Банка России "О представлении и опубликовании кредитными организациями финансовой отчетности, составленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности" в части представления и опубликования кредитными организациями неконсолидированной финансовой отчетности. Указанный проект в настоящее время рассматривается заинтересованными структурными подразделениями Банка России. С выходом данного Указания планируется отмена Указания Банка России № 1363-У.

[Адель Валеев]

А вот и проект Указания "Об опубликовании и представлении кредитными организациями консолидированной финансовой отчетности" подоспел:

http://www.cbr.ru/analytics/standart_acts/projects/

[Евдокия]

Так значит "Неконсолидированная финансовая отчетность" сдается до 1 июля? А как же 208-ФЗ?

[Адель Валеев]

Евдокия,

208-фз регулирует консолидированную. ниже писал про разъяснение цб - планируют выпустить новый НПА вместо 1363-у, тма может будет понятно, что делать с неконсолидированной.

[Адель Валеев]

размещу здесь также и проект изменений в 2332-у; там есть новые формы по МСФО-отчетности №№ 815-818

[Mankevich]

полугодовая консодириованная финансовая отчетность

День добрый.
Подскажите, пожалуйста.
В п.8 приложения 11 (форма 815) проекта изменения 2332-У прописано "...не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования ПРОАУДИРОВАННОГО Отчета...". Таким образом,получается, что теперь банки обязаны не только составлять полугодовую консолидированную отчетность по МСФО, но и аудировать ее. Хотя в 208-ФЗ говорится только, что годовая консолидированная финансовая отчетность подлежит обязательному аудиту.

[Адель Валеев]

Mankevich,
Пока не совсем ясно, подождем. Вот уже спрашивали:
http://bankir.ru/dom/threads/113211-...�-России

[Mankevich]

Спасибо.

[Kagor]

Новый проект уже висит на сайте ЦБ - можно посмотреть.
Также вчера была на семинаре - решения аудировать/не аудировать полугодовую отчетность, как и публиковать/не публиковать - банк принимает самостоятельно.
Обязательный аудит - только годовой.

В перспективе предоставление отчетности будет ежеквартальным.

[Адель Валеев]

Kagor,

То, что будет квартальная, видно из плана Минфина по МСФО, разместил в соседней теме про 208-ФЗ. Там указано, что с 2014 года.
А вот про полугодовую, со слов - это хорошо, конечно. Но из текста это не следует, хотя стоит ли удивляться?
В целом, спасибо за информацию.

[Kagor]

Kagor,

А вот про полугодовую, со слов - это хорошо, конечно. Но из текста это не следует, хотя стоит ли удивляться?
В целом, спасибо за информацию.

Хочется верить, что сложных ситуаций с аудитом не возникнет - все так в федеральном законе прописано про обязательный аудит 1 раз в год - а федеральный закон превыше норм ЦБ должен быть, правда?

[сento]

Хочется верить, что сложных ситуаций с аудитом не возникнет - все так в федеральном законе прописано про обязательный аудит 1 раз в год - а федеральный закон превыше норм ЦБ должен быть, правда?

Тут мне кажется спорно. Если бы в федеральном законе было прописано 2 раза в год, а ЦБ сказал один раз в год аудироваться, тут однозначно ЦБ не прав. А раз в ФЗ написано 1 раз в год, а ЦБ, как регулирующий орган банков хочет ввести промежуточный аудит, то тут ЦБ и прав может быть.. Подождем..

[Адель Валеев]

Набросал тут формы 815-818 из проекта в ёкселе. Полагаю, некоторым пригодится в работе.

[МСФОшник]

2926-У

ЦБ РФ на сайте разместил текст указания от 3 декабря 2012 года № 2926-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 12 ноября 2009 года № 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации". Так вот там есть очень интересная деталь: на стр. 64 в составе промежуточной консолидированной финансовой отчетности есть "Аудиторское заключение по результатам обзорной проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности (в электронном виде и на бумажном носителе)". То есть, насколько я понимаю, аудироваться все-таки придется, но в облегченной форме (review). Если у кого есть информация на этот счет - поделитесь, пожалуйста!

[Mankevich]

На сайте Банка России размещен Проект "О предоставлении и опубликовании кредитными организациями годовой финансовой отчетности, составленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности"

[Евдокия]

Решено! Годовая финансовая отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности" (неконсолидированная) сдается до 1 июля 2013г.?

[Alna]

проект о представлении и опубликовании
http://cbr.ru/analytics/standart_act...s/121218_1.pdf

[Адель Валеев]

Само указание (уже не проект) о внесение изменений в 2332-у, где добавляются в т.ч. 815-818 формы

http://www.cbr.ru/analytics/standart...rts/2926-u.pdf

[Адель Валеев]

Формы №№ 815-818 в экселе на основе 2926-У. В целом совпадает с проектом. Нумерацию решил сделать все-таки без квадратных скобок.

[Адель Валеев]

Евдокия,

Решено! Годовая финансовая отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности" (неконсолидированная) сдается до 1 июля 2013г.?

Почему Вы так решили?

В посте 19 написано, что отчетность составляется в сроки согласно 2332-у. Однако в 2332-у с учетом 2926-у добавляются формы консолидированной отчетности, про сроки отдельной отчетности ничего не сказано. С учетом того, что в связи со скорым принятием нового указания 1363-у утратит свою силу, получается что абсолютно неизвестно в какие сроки надо представлять в Банк России отдельную отчетность, ибо в 2332-у об этом не сказано.

Есть еще один неясный вопрос, но уже по конс. формам 815-818. Нет нигде порядка их составления - как именно циферки и счета должны попадать в соотв. строки форм. Особенно есть непонятки с 816 и 817 формами, где лично для меня есть неясные строки, - ОПУ почти весь формат изменили, в ОДДС в опер. дея-ти похоже косв. метод внедрили, плюс внизу валют переоценку ден. ср-в похоже задваивают; 81703.7 и 81704 - что это?

Если кто знает ответы на два эти вопроса или какие-то другие интересные моменты - просьба не стесняться и немедленно их выложить


По поводу вышеобозначенных двух неясных моментов, возможно, следует написать запрос в ЦБ. Может и напишу, подумаю )

[Евдокия]

[QUOTE=Адель Валеев;3021386]Евдокия,


В посте 19 написано, что отчетность составляется в сроки согласно 2332-у. Однако в 2332-у с учетом 2926-у добавляются формы консолидированной отчетности, про сроки отдельной отчетности ничего не сказано.
Добрый день! Я рассуждала так:согласно 2332-у(с изменениями по конс. отчетности) №.60 п.2 не позднее 1 июля года, след. за отчетным. Ведь по индивидуальной отчетности нет изменений?

[Адель Валеев]

Евдокия,

Под конец года я, видимо, хуже соображаю
Что за № 60 п. 2? Хочу цитату В 2926-У написано лишь про конс. отчетность - в срок не позднее 3 дней после публикации.

[Alna]

Что за № 60 п. 2?

приложение 2 к 2332- у, номер строки 60.
Тоже озадачена этим сроком, будем ждать, когда в К+ появиться 2332-У с вставленным 2926-У

[Адель Валеев]

Alna,

Спасибо, понятно. Но ведь новый проект (пост № 19) отменяет действие 1363-у, а в 2926-у похоже об этом забыли.
По сути все равно 1 июля "не катит", если логически читать документы даже с учетом косяка.

Может что-то разъяснят со временем, надеюсь.

[Alna]

Адель Валеев,
тоже надеюсь...
поэтому и жду 2332- у обновленного под 2926-у... мож спохватятся...

[FNV]

Уважаемые коллеги, правильно ли я понимаю, что формы 815-818 делают и сдают исключительно кредитные организации, являющиеся головными в банковских и финансовых группах?