Субординированный займ и Базель

[сento]

Добрый день!
Обращаюсь к вам как к знатокам МСФО и Базеля.

Банк более 5 лет назад получил 10-тилетний субординированный займ.
По РПБУ сумма этого полученного субординированный займ полностью включалась в расчет капитала до наступления срока по возврату займа менее 5 лет. В связи с наступлением срока до погашения менее 5 лет в соответствии с п. 3.5.5 положения 215-П при расчете капитала по РПБУ мы его начали амортизировать (уменьшать сумму займа на 1/20 часть каждый квартал).

По МСФО, этот же субординированный займ при расчете капитала по Базелю 2 уровня с даты получения включался в расчет в размере, ограниченном 50% капитала 1 уровня.

Вопрос: надо ли при расчете капитала 2 уровня по МСФО начинать амортизировать этот займ или до даты его погашения мы будем его включать в размере, ограниченном 50% капитала 1 уровня?

[RUGIR]

Вопрос: надо ли при расчете капитала 2 уровня по МСФО начинать амортизировать этот займ или до даты его погашения мы будем его включать в размере, ограниченном 50% капитала 1 уровня?

Надо амортизировать И до даты погашения включать его в размере, ограниченном 50% капитала 1 уровня.

[Дмитрий1982]

Наверно стоит добавить, амортизированную стоимость считаем в соответствии с МСФО, а не исключаем 1/20 часть ежеквартально.

[Headmaster]

Расчет адекватности капитала по Базелю

Добрый день, подскажите, пожалуйста, необходимо ли учитывать в составе капитала 2-го уровня при расчете адекватности капитала Группы субдолг, привлеченный дочкой, или же туда следует включать лишь субдолг, привлеченный материнской компанией.

Заранее спасибо.

[Адель Валеев]

необходимо ли учитывать в составе капитала 2-го уровня при расчете адекватности капитала Группы субдолг, привлеченный дочкой
конечно, да.

[Headmaster]

Благодарю, Адель, но не трудно ли Вам уточнить источник Вашей убежденности - нам следует искать подтверждение в стандартах МСФО или же мы упустили что-то в Базеле? Или, если, кончено, Вас не затруднит, ссылку на конкретный стандарт МСФО.

[Адель Валеев]

Группа как единое целое включает в себя материнскую и дочерние компании, соответственно конс. баланс включает в себя как суборды у мамы, так и у дочек. На основе отчетности группы Вы же и считаете достаточность капитала.
Какой стандарт? Ну наверное 27-й что ли, про консолидацию.
Вы лучше скажите, почему так избирательно решили брать данные по группе, что Вас натолкнуло на это?

[Адель Валеев]

Headmaster,
как Вам живой пример от BoC:
http://www.bankofcyprus.com/Document...BoC%202010.pdf
стр.13 - суборды Юниаструма.

[Headmaster]

Просто мы столкнулись с субдолгом дочерней компании в первый раз, просмотрели Базель, но не нашли ответ, учитывать или нет - и не знали, нужно ли включать субдолг, или же свернуть его - ведь, например, если бы дочка взяла этот субдолг у нас - его, наверное, не следовало бы учитвать.

Большое спасибо за Ваш пример и ответ, Вы нам очень помогли.

[Адель Валеев]

речь же о сторонних контрагентах, а дочка взяла этот субдолг у нас - это совсем другая ситуация, все intragroup transactions же полностью элиминируются, их и нет в отчетности группы в принципе.