17 июня, понедельник 16:19
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

IFRS 9 Financial Instruments

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Bigrik
    Участник создал тему IFRS 9 Financial Instruments

    IFRS 9 Financial Instruments

    привет всем,

    Если есть у кого нибудь полный текст стандарта, скиньте ссылку плиз.

    Официальная информация
    http://www.iasb.org/News/Press+Relea...ing+reform.htm

    Презентация нового стандарта приаттачена.

  • Paul_Sol
    Участник ответил
    Сообщение от Porsik Посмотреть сообщение
    Добрый день! Правильно ли применять коэф. оценочного резерва, отличный от 0 по гарантиям, а также по лимитам кредитных линий и овердрафтов? Либо коэф. коэф. оценочного резерва, отличный от 0 применяется только по гарантии при получении требования на ее возмещение, либо по ссудной зад-ти?
    Первое утверждение верно.

    Прокомментировать:


  • Porsik
    Участник ответил
    Добрый день! Правильно ли применять коэф. оценочного резерва, отличный от 0 по гарантиям, а также по лимитам кредитных линий и овердрафтов? Либо коэф. коэф. оценочного резерва, отличный от 0 применяется только по гарантии при получении требования на ее возмещение, либо по ссудной зад-ти?

    Прокомментировать:


  • Ira_tru
    Участник ответил
    Сообщение от Porsik Посмотреть сообщение
    Т.е должна ли быть коректировка резерва к досозданию, или по гарантиям в 1КК данный коэф. =0 и никаких потерь не несет?
    А какое отношение резерв по 611-П имеет к резерву по МСФО. По МСФО у Вас должны быть своя методика оценки ожидаемых кредитных убытков.

    Прокомментировать:


  • Porsik
    Участник ответил
    Добрый день! Подскажите пожалуйста по учету банковских гарантий, если обычная гарантия на сч.91315 с 1 КК с и резервом 0,00, по МСФО должен ли применяться какой-то коэф. оценочного резерва? Т.е должна ли быть коректировка резерва к досозданию, или по гарантиям в 1КК данный коэф. =0 и никаких потерь не несет? Чему он может быть равен? Заранее спасибо!

    Прокомментировать:


  • Porsik
    Участник ответил
    Ссылаемся только на нашу методику по МСФО, в ней это прописано, т.к. в общей МСФО вообще нет никакой конкретики. У нас, если 1 стадия и есть любой залог, то 0,5. При просрочки более 365 дн. ЛЖД всегда=1, то есть уменьшения не резервов не будет. Вообще залог лучше распределять по ликвидности, но у нас нет такой технической возможности.

    Прокомментировать:


  • Paul_Sol
    Участник ответил
    Сообщение от Porsik Посмотреть сообщение
    Добрый день! Мы используем обеспечение для корректировок резервов. В методике должно быть прописано по какому принципу раccчитывать LGD. Либо по типу обеспечения, чем выше ликвидность, тем меньше LGD, у нас просто, если есть залог и пор-во, то LGD=например 0,5(для 1 стадии), для 2 стадии =0,7, для 3 стадии =0,85. Если только поручительство, то LGD больше, без обеспечения LGD =1. Эти параметры занесены в программу для расчета резервов.
    А эти коэффициенты, например LGD = 0,5 если имеется и залог (товары в обороте считаете?) и поручит-во, они на основании чего рассчитаны, на какие положения ссылаетесь ?
    У нас, допустим, коэффициент LGD рассчитывается по пулам заемщиков как отношение "сумма просрочки > 545 дней на отчетную дату" к "Сумма просрочки сроком более 5 дней 545 дней назад от отчетной даты"

    Прокомментировать:


  • Porsik
    Участник ответил
    Подскажите пожалуйста! Кто-то из банков участвует в программе кредитования МСП под 8,5%? Как вести учет субсидий, которые должны вернутся из бюджета? Когда и на какой счет их нужно начислять? Либо их считать как недополученные проценты по кредиту, какой счет??? Помогите пожалуйста, нигде не могу найти инфу.?

    Прокомментировать:


  • Porsik
    Участник ответил
    Добрый день! Мы используем обеспечение для корректировок резервов. В методике должно быть прописано по какому принципу раccчитывать LGD. Либо по типу обеспечения, чем выше ликвидность, тем меньше LGD, у нас просто, если есть залог и пор-во, то LGD=например 0,5(для 1 стадии), для 2 стадии =0,7, для 3 стадии =0,85. Если только поручительство, то LGD больше, без обеспечения LGD =1. Эти параметры занесены в программу для расчета резервов.

    Прокомментировать:


  • Paul_Sol
    Участник ответил
    Доброго дня, коллеги! Используете ли вы обеспечение по финансовым активам (ссудной задолженности) для целей корректировки (уменьшения) сумм ожидаемых кредитных убытков по МСФО 9 (по аналогии с Главой 6 590-П)?

    Прокомментировать:


  • sanguard
    Участник ответил
    Добрый день.

    Вопрос хочу разместить в этой ветке. Есть банк. У банка есть гос помощь. Для целей МСФО ранее делалось первоначальное признание и это обязательство учитывалось в соответствии с МСФО 20.

    При переходе с 01.01.19 к учету финансовых инструментов в РСБУ на МСФО 9, как это отразится на учете этой гос помощи в РСБУ? Фактически, в РСБУ и МСФО тепрь подход д.б. един.

    Прокомментировать:


  • ardo
    Участник ответил
    Lusik ,
    Как я это поняла.
    При учете по амортизационной стоимомти фин обязательства, мы понесли расходы затраты по сделке, НО в этот момент мы их не относим на П/У, а уменьшаем само фин обязательство!
    Вщяои кредит 10000
    Ставкп 15%
    3 года
    Затраты 400
    т.е. Дт обязательство Кт Деньги на сумму затрат 400
    Само обяз-во Дт деньги Кт обяз-во 10000,
    Соот-но на выходе для расчета ЭПС, мы возьмем сумму обязобязат. Уменьшенного на затраты. (балансовая ст-ть БС) 9600
    Рассчитаем Эпс, соот она будет выше чем договорная, 16.8%.
    Проходит год начисояем % ПО ЭПС НА БС.
    Дт %расходыКт обяз-во 1613
    Платеж : Дт обяз-во Кт деньги 1500
    Обяз-во =9600+1613-1500=9713
    На 2м году
    Дт %расзоды кт обяз-во 9713*16.8%=1632
    Платеж Дт обяз-во Кт деньги 1500
    Обяз-во =9713+1632-1500=9845
    На 3ем году
    ДТ % расходы Кт обяз-во 1655 (9845*16.8%+9845=11500)
    Платеж
    ДТ обяз-во кт деньги 11500.

    Итог: неправильно списывать затраты по сделке на У одного года, если обяз-во на 3 года.
    Его У надо отразить в 3х очетах о П/У.
    При этом соот начисляю одни % , а плачу другие.
    Т.е.затраты амортизируем частями.

    Прокомментировать:


  • Lusik
    Участник ответил
    Коллеги, добрый день. Вопрос по 604-П и 605-П, но пишу на форум МСФО, т.к. здесь больше понимания относительно метода ЭПС и его сути
    Первоначальные затраты по финансовому обязательству уменьшают стоимость этого обязательства, тем самым увеличивая ЭПС. Чем больше затраты, тем больше разбежится между собой эффективное и номинальное начисление.
    ЦБ в 604-П, как положено, требует включать при расчете ЭПС первоначальные затраты. При этом в дальнейшем требует признавать первоначальные затраты в расходах равномерно.
    Кто-нибудь понимает как совместить эти два требования? Если первоначальные затраты были учтены при расчете ЭПС - каким образом их можно признавать равномерно, ведь они являются частью процентного потока, а он отнюдь не "равномерен"... Если есть некий график обязательства (например ежемесячное пополнение), то процентный поток будет расти от месяца к месяцу - какая тут может быть равномерность?
    По-видимому я что-то упускаю, но что именно? Заранее благодарна.

    Прокомментировать:


  • khkana
    Участник ответил
    Ребята, а есть примеры расчета резервов по МСФО 9, может у кого какие нибудь excel файлы есть с расчетами по МСФО 9. Буду вам очень признателен за любую информацию.
    на крайней случай мой емайл khkana@gmail.com. Буду признателен за любую информацию.

    Прокомментировать:


  • WILL VS
    Участник ответил
    Адель Валеев
    Спасибо за ответ. Подскажите еще такой момент, пожалуйста: если при первоначальном признании по СС используется отчет и расчет оценщика, то потом как часто нужно будет подтверждать сс таким же способом? ежемесячно, раз в квартал, раз в полгода или год? и можно ли на какие-то внутригодовые даты ограничиться профиком?
    Заранее спасибо.

    Прокомментировать:


  • Tatsiana
    Участник ответил
    Уважаемые коллеги, имеются вероятности дефолта (PD) по группам внутреннего кредитного рейтинга, используемые банком для целей риск-менеджмента.

    1) по какой формуле можно на основании этих PD перейти из TTC PD в Point in time PD, необходимые для расчета ожидаемых кредитных убытков по МСФО 9?

    2) Поскольку эти PD рассчитываются на 12 месяцев, по какой формуле экстраполировать их на весь срок жизни актива?

    Может, есть соответствующие функции в Excel (PROB, NORMSDIST), еще какие- нибудь?

    3) для расчета PD, по которой будем считать ожидаемые кредитные на отчетную дату, нужно ли считать прогнозное значение PD, или правильнее расчетное значение из п.1 и 2, скорректировать на прогнозные значения макроэкономических показателей?

    Прокомментировать:


  • Адель Валеев
    Участник ответил
    WILL VS
    вообще надо бы как -то постараться осправедливить инвестицию ) но ежели трудно, смотрите B5.2.3-B5.2.6.

    Прокомментировать:


  • WILL VS
    Участник ответил
    Уважаемые коллеги! и особенно Адель Валеев ))

    Столкнулись ли вы со следующей ситуацией и какой план по выходу порекомендуете:
    На балансе банка есть несущественные вложения в капиталы организаций, которые являются по сути имиджевыми инвестициями и появились в рамках установления партнерских отношений (акра, биржа, расчетный центр и т.п.). Ранее в отчетности по МСФО они входили в портфель AFS и учитывались по себестоимости, и все было чудесно )) в связи с вступлением в силу девятки указанные бумаги предлагается оценить при первоначальном признании по справедливой стоимости, что весьма затруднительно, т.к. часть компаний не составляются индивидуальную отчетность по МСФО. Аргумент «несущественности» не работает, так как в момент первого применения стандарта все вложения должны быть по СС. Какие есть идеи?

    Прокомментировать:


  • Адель Валеев
    Участник ответил
    Сергей Копылов
    младший партнёр BSC


    Как добиться, чтобы объём резервов, рассчитанный в соответствии с МСФО 9, не разрушил достаточность капитала банка? Как не создать необоснованные резервы? Что нужно успеть сделать при внедрении МСФО 9?

    http://bankir.ru/publikacii/20170823...tala-10009132/

    Прокомментировать:


  • Адель Валеев
    Участник ответил
    sanguard
    применение кредитными организациями принципов МСФО (IFRS) 9 в бухгалтерском учете с 1 января 2019 года
    а не в отчетности.
    мы ж еще не перешли полностью на МСФО. отстаем слегка, но пытаемся )

    Прокомментировать:


  • sanguard
    Участник ответил
    согласен.тогда не совсем ясна компетенция ЦБ: "Создание вышеуказанной нормативной базы позволит обеспечить применение кредитными организациями принципов МСФО (IFRS) 9 в бухгалтерском учете с 1 января 2019 года". Из сообщения выше или по ссылке
    http://www.cbr.ru/press/pr.aspx?file...154134ifrs.htm

    Прокомментировать:


  • Адель Валеев
    Участник ответил
    Южная что-то мне уведомления приходят как-то через раз ) только сейчас вопрос увидел.
    МСФО9 с 2018 года, а рос. правила - это ж отдельный вопрос. они могут вступать в силу позже или равно дате МСФО. главное, чтоб не раньше )


    sanguard
    нет не выходит так, как вы пишите ) промежуточная отчетность рассматривается как часть годовой с точки зрения применения учетной политики. см. IAS34 pp28-29. так что уже сразу ifrs9 будете применять везде. и сопоставимые периоды также придется раскрыть. про ретроспективное применения и некие исключения читайте ifrs9 раздел 7.2.

    Прокомментировать:


  • sanguard
    Участник ответил
    Стандарт говорит: 7.1.1 An entity shall apply this Standard for annual periods beginning on or after 1 January 2018.
    Т.е., выходит, если банк составляет квартальную/ полугодовую - то в 2018м он ее делает по IAS 39, хотя IFRS9 уже действует. Вопрос будет в сопоставимости данных в 2019 году.

    Прокомментировать:


  • Южная
    Участник ответил
    Сообщение от Адель Валеев Посмотреть сообщение
    С января 2018 г. российские банки должны перейти на МСФО (IFRS) 9.
    Поясните, пожалуйста, почему с 2018? В сообщении выше (про проекты изменений Банка России) говорится о 2019...

    Прокомментировать:


  • Адель Валеев
    Участник ответил
    МСФО 9 для банков: громкие последствия тихой революции

    Платить банкам придется дважды – за вероятность не только дефолта, но и ухудшения качества актива

    Сергей Савицкий, младший партнер МcKinsey & Company

    С января 2018 г. российские банки должны перейти на МСФО (IFRS) 9. Разбираясь в тонкостях технических и методических требований нового стандарта, банкиры рискуют упустить главное – спровоцированную им тихую революцию, которая поднимает ряд действительно стратегических вопросов, требующих быстрого и адекватного ответа.
    Банки, которые начнут заниматься грядущими переменами заранее, получат значительное преимущество, ведь для адаптации к новым требованиям может понадобиться фундаментальная корректировка бизнес-модели. Эффективно сделать это поможет сформулированный нами набор инициатив по пяти стратегическим направлениям.

    1. Уточнение стратегии управления портфелем
    Одно из важных положений МСФО 9 – выделение двух категорий работающих кредитных активов. Активы первой категории характеризуются отсутствием значимых ухудшений их качества с момента выдачи и резервируются с учетом ожидаемых потерь в течение одного года. Вторая категория – активы, обладающие признаками ухудшения финансового состояния. Они резервируются с учетом ожидаемых потерь по активу в течение всего срока жизни. Более высокий уровень резервирования при прочих равных условиях снижает доходность актива.
    Внедрение МСФО 9 сделает некоторые продукты и направления бизнеса структурно менее привлекательными. Например, банкам потребуется пересмотреть подход к кредитованию отраслей экономики, подверженных высокой волатильности либо чувствительных к динамике экономического цикла. Долгосрочные активы станут менее привлекательными по сравнению с краткосрочными. Важную роль приобретает учет кредитного рейтинга заемщика: МСФО 9 «наказывает» кредитование высокорискованных заемщиков необходимостью формировать более значительные резервы.
    Для сохранения доходности банки должны будут либо фокусироваться на отраслях, демонстрирующих бóльшую устойчивость, либо учитывать в цене возможные риски, связанные с кредитованием волатильных отраслей. Стоимость долгосрочных продуктов возрастет, банки могут захотеть ограничить их долю в своих портфелях. Подобный подход может быть применен и к высокорискованным заемщикам. Тщательность оценки подобных клиентов и, как следствие, время рассмотрения кредитных заявок от них возрастут.
    Наличие структурно менее привлекательных сегментов приведет к развитию бизнес-моделей, при которых банки будут кредитовать клиентов из них, а затем передавать активы внешним институциональным инвесторам. Это позволит снизить уровень риска на балансе и избежать повышения резервов при ухудшении качества подобных активов.

    2. Пересмотр коммерческой политики
    МСФО 9 приведет к снижению маржинальности кредитования, особенно по средне- и долгосрочным активам. Высокорискованный актив со сроком погашения более 10 лет при появлении признаков ухудшения может потребовать в 15-20 раз больше резервов по сравнению с аналогичными активами без признаков ухудшения. Чтобы компенсировать негативное влияние повышенного уровня резервов на прибыль, банки должны будут корректировать подход к ценообразованию и уточнять характеристики продуктов.
    Где возможно, банкам необходимо включать в контракты положения о гибком ценообразовании, увязывая цену с финансовыми показателями, которые используются при оценке вероятности дефолта. Ухудшение этих показателей может привести к необходимости доначислить резервы, но связанные с этим издержки в таком случае будут разделены с клиентом. Если включение пункта о гибком ценообразовании в контракты не представляется возможным, издержки вероятной миграции могут быть учтены в цене активов на разных сроках.
    Банки также могут корректировать ключевые характеристики продуктов, такие как сроки, графики платежей, целевые значения отношения величины кредита к стоимости залога, условия досрочного погашения. Особенно важно «укорочение» кредитов. Банки могут мотивировать собственных клиентских менеджеров стимулировать клиентов переходить на более «короткие» продукты, предлагая более привлекательные условия, а также более простой порядок принятия решений по сравнению с «длинными» активами.

    3. Внедрение продвинутых систем мониторинга и рейтингового консультирования
    Переход на МСФО 9 приведет к тому, что динамика каждого финансового актива может стать причиной существенной волатильности прибылей и убытков, вне зависимости от того, станет актив проблемным или нет. В связи с этим банкам нужно усилить компетенции по мониторингу качества портфеля и развить новые по управлению качеством активов.
    Используемые системы раннего предупреждения должны будут идентифицировать активы с негативной динамикой задолго до появления явных признаков ухудшения. Для этого банкам может потребоваться расширить горизонты прогнозирования (чтобы получить достаточно времени для действий), а также уточнить сигналы, на которые настроены подобные системы: помимо вероятности дефолта может потребоваться прогнозировать вероятность перехода в категорию активов, требующих повышенного резервирования.
    Кредитный рейтинг клиентов становится еще более важным фактором принятия решения и ценообразования, ведь теперь платить придется дважды – за вероятность не только дефолта, но и ухудшения качества актива. В этой связи стоит ожидать появления нового сервиса со стороны банков – консультирования по улучшению кредитного рейтинга. Клиентские либо кредитные менеджеры, вооруженные специальным рейтинговым инструментарием, могут оценивать рейтинг клиента, а также советовать, какие действия предпринять для его улучшения либо сохранения в условиях меняющейся макросреды и результатов ведения бизнеса (снижение выручки, проблемы с ликвидностью). Со временем у банков, предоставляющих подобные услуги, сформируется набор рычагов по поддержанию либо улучшению рейтинга, что станет не только конкурентным преимуществом на рынке, но и позволит банку лучше управлять качеством своего портфеля.

    4. Пересмотр риск-аппетита и модели кредитования
    МСФО 9 вынудит банки пересмотреть риск-аппетит и внедрить механизмы, ограничивающие кредитование высокорискованных клиентов и секторов экономики.
    Например, если в текущей макроэкономической ситуации банки сочтут сделки проектного финансирования высокорискованными, они могут принять решение ограничить продажи и бизнес-развитие в данном сегменте. Одновременно может быть пересмотрена модель кредитования с акцентом на идентификацию сегментов, которые даже с учетом высокого риска в целом по рынку остаются устойчивыми. В этой связи может потребоваться переход от модели реактивного кредитования (рассмотрения кредитной службой приносимых клиентскими менеджерами сделок) к проактивному кредитованию, подразумевающему активное исследование рынка, поиск низкорискованных сегментов и предоставление целей для проработки клиентским менеджерам.

    5. Обучение и стимулирование
    Поскольку банки будут вынуждены начислять повышенные резервы по части активов и, соответственно, работать над улучшением их качества, клиентским менеджерам банков придется взять на себя новые обязанности. В частности, они начнут играть ключевую роль в мониторинге активов и выработке мер по улучшению их качества в случае его ухудшения. Однако большая часть клиентских менеджеров обладает опытом продаж, но не управления качеством активов. Для эффективной работы с потенциально проблемными активами банкам потребуется обучить своих клиентских менеджеров практикам рестуктуризации, управлению проблемными активами и капиталом.
    Помимо тренингов банкам нужно будет уточнить подход к мотивации клиентских менеджеров. Она - с ростом их роли в управлении качеством актива - должна будет включить метрики, учитывающие уровень риска: например, прибыльность с учетом реализованного риска; возврат на активы, взвешенные по риску; экономическая добавленная стоимость.

    Завтра будет поздно
    Времени на подготовку осталось мало. Тихая революция, которую знаменует собой внедрение МСФО 9, окажет влияние на все банковские учреждения вне зависимости от того, готовы они к переходу на новый стандарт или нет. Поэтому усилия, предпринятые для стратегической перестройки, не будут напрасными. Они позволят лидерам и дальше оставаться в лидирующей группе, а отстающим дадут шанс на продвижение вперед.

    https://www.vedomosti.ru/finance/blo...-9-revolyutsii

    Прокомментировать:


  • Адель Валеев
    Участник ответил
    Информация

    О концепции по применению Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»


    Банк России в целях информирования банковского сообщества о реализации в нормативной базе для кредитных организаций принципов Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года № 98н (далее — МСФО (IFRS) 9), сообщает следующее.

    Банк России на основе принципов МСФО (IFRS) 9 разработал проекты нормативных актов (далее — проекты):

    проект указания «О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля 2017 года № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», устанавливающие новые требования по бухгалтерскому учету операций с ценными бумагами, операций по предоставлению (размещению) и привлечению денежных средств;

    проект указания «О внесении изменений в Положение Банка России от 4 июля 2011 года № 372-П «О порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов»;

    проект положения «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета хеджирования кредитными организациями»;

    проект указания «О внесение изменений в Положение Банка России от 22 декабря 2014 года № 446-П «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций».

    Вышеуказанные проекты прошли процедуру общественного обсуждения и в настоящее время завершается работа по их согласованию структурными подразделениями Банка России. Предполагаемый срок утверждения проектов Советом директоров Банка России — до конца текущего года.

    В части формирования в бухгалтерском учете информации об оценочных резервах под ожидаемые кредитные убытки, определенных на основе принципов МСФО (IFRS) 9, в проектах реализована следующая концепция: сначала кредитные организации в бухгалтерском учете отражают резервы на возможные потери, рассчитанные в соответствии с пруденциальными требованиями, и далее приводят величину резервов на возможные потери к величине оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки с использованием счетов корректировок, корреспондирующих со счетами по учету доходов или расходов.

    Аналогичный подход используется в нормативных актах Банка России по бухгалтерскому учету для некредитных финансовых организаций в части учета страховых резервов.

    Одновременно Банком России проводится работа по подготовке нормативных актов, в том числе касающихся порядка формирования пруденциальных резервов и учета вышеуказанных корректировок при расчете величины собственных средств (капитала) кредитных организаций.



    Создание вышеуказанной нормативной базы позволит обеспечить применение кредитными организациями принципов МСФО (IFRS) 9 в бухгалтерском учете с 1 января 2019 года.

    3 июля 2017 года

    http://www.cbr.ru/press/pr.aspx?file...154134ifrs.htm

    Прокомментировать:


  • Адель Валеев
    Участник ответил
    The International Accounting Standards Board (the Board) has today proposed minor amendments to the financial instruments Standard, IFRS 9, to enable companies to measure at amortised cost certain prepayable financial assets with so-called negative compensation.

    The amendments respond to comments received by the IFRS Interpretations Committee and are intended to improve the usefulness of information about these financial assets that the new Standard requires.


    http://www.ifrs.org/Current-Projects...t-letters.aspx

    Прокомментировать:


  • Gerbera86
    Участник ответил
    Адель Валеев,
    Адель Валеев,
    Вот и у меня охх))
    Вообще в моей зоне ответственности - учет цб по российским стандартам, а тут при написании фнд просят внести инфу по портфелям мсфо...вот я и страдаю
    Смотрю, что учет сейчас идет по портфелям мсфо по тем категориям, которые указывала ниже, соответственно это иса 39, а меня просят в внд внести ифу из ифрс9 - нелогично как-то , согласитесь
    Вот мой мозГ и взрывается

    Прокомментировать:


  • Адель Валеев
    Участник ответил
    Gerbera86
    охх ) вы определитесь какой стандарт вы применяте - иса 39 или ифрс9 досрочный. сообразно соотв. стандарту вы применяете те его категории и критерии классификации, которые там прописаны. все просто. вы разузнайте, что вы применяете, почитайте тоже вашу учетную политику по мсфо и соответственно класифицируйте активы. если это иас39, то там 4 категории, если ифрс9 - то свои две.
    и это. если совсем с нуля начинаете, то надо бы обучиться. без этого никак.
    просто вопросы уже не коррелируют с названием этой темы )

    Прокомментировать:


  • Gerbera86
    Участник ответил
    Адель Валеев,
    т.е.в рамках ias 39 я могу прописать эти категории: Trading securities, Other securities at fair value through profit or loss, Investment securities available for sale, Investment securities held to maturity? или в рамках ias 39 их уже нет тоже?
    Просто у нас в "жизни" они сейчас есть

    Прокомментировать:

Пользователи, просматривающие эту тему

Свернуть

Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

Обработка...
X