20 сентября, четверг 02:16
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Ценные бумаги

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Ценные бумаги

    Добрый день! Прошу строго не судить новичка за возможно глупые вопросы.
    Вопрос в следующем. Как в связи с изменениями в методике учета ценных бумаг по РСБУ изменяются проводки по МСФО Т.е Ранее например мы начисляли купон на облигации или гос.цен.бумаги И делали проводку
    DR State debt securities (RUR) (AFS)
    (Corporate Bonds (RUR)
    CR Other assets (RUR) (account 50406)
    CR PL Interest income debt securities.

    Теперь у нас на счете ценных бумаг сразу же учитываются и купоны и дисконты. Как теперь будет выглядеть проводка?

    Мое предположение что так:
    DR State debt securities (RUR) (AFS)
    (Corporate Bonds (RUR) на сумму купона+дисконта
    CR PL Interest income debt securities.



    Подскажите пожалуйста права ли я или поправьте! Зараннее благодарю!

  • #2
    Manana Вообще проводка в бухучете будет Дт бумаги Кт Доходы (дисконт + ПКД). Про это в 302-П написано. Только если вы отчетность за 2008 год делаете - то там уже в РСБУ все отражено. Разве для целей трансформации надо какие-то проводки делать?

    Комментарий


    • #3
      Да отчетность делаю за 1 квартал 2008. Ранее делала как выше писала. Вы пишете"Только если вы отчетность за 2008 год делаете - то там уже в РСБУ все отражено" Что в РСБУ отражено? Как я поняла в РСБУ все и дисконт и купон висят на том же счете что и сама ценая бумажка. А надо же в PL отразить это?

      Комментарий


      • #4
        Manana Положение 302-П, приложение 11 почитайте. Там написано как ПКД и дисконт отражаются на процентные доходы. При отсутствии неопределенности в получении дохода - в последний рабочий день месяца, т.е. для Вас 31 марта 2008 года.

        Комментарий


        • #5
          Вопрос снимаю... Такой проводки вообще не будет

          Комментарий


          • #6
            Manana Вопрос снимаю... Такой проводки вообще не будет Вот я об этом и говорил. Что при нормальных условиях в РСБУ делается проводка Дт бумага Кт 706 Кт Доход в ОПУ (символ 115)
            и в МСФО на 31 марта ничего делать не надо.
            Но, однако, у нас бухучет немного кудрявый. Нужно учитывать еще аспект не признания дохода и счет 50407. Также и то, что в 302-П написано, что дисконт равномерно начисляется, а по МСФО положено амортизировать и пр. такие моменты. При этом могут потребоваться какие-то дополнительные трансформационные проводки.

            Еще файл Вам в помощь.

            Комментарий


            • #7
              Tristan большое спасибо!

              Комментарий


              • #8
                Tristan, а какие проводки будут для купонов по офз за 2006 год? В РСБУ их не было вообще, а в МСФО начисляли. А теперь совсем запуталась - надо что ли прошлогоднюю корректировку повторить? Или как?
                спасибо

                Комментарий


                • #9
                  Tanushka То, что Вы делали в прошлые периоды на доходы/расходы в мсфо, надо повторить в этом году на прибыль прошлых лет, конечно.

                  Комментарий

                  Пользователи, просматривающие эту тему

                  Свернуть

                  Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                  Обработка...
                  X