17 октября, среда 13:24
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

учет прямого и обратного РЕПО по МСФО (корректировки)

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • учет прямого и обратного РЕПО по МСФО (корректировки)

    Всем доброго времени суток!

    Подскажите плз какие корректировки нужно сделать для учета сделок прямого и обратного РЕПО.

    Спасибо!

  • #2
    Ringo
    учет прямого и обратного РЕПО по МСФО (корректировки)
    Всем доброго времени суток!

    Подскажите плз какие корректировки нужно сделать для учета сделок прямого и обратного РЕПО.

    Спасибо!


    Посмотрите корректировки №25 и 26 в разделе 2 "Корректировки отчетного года" (Приложение №3 к 19-Т)

    Комментарий


    • #3
      спасибо
      уже разобрался

      Комментарий


      • #4
        Уважаемые банкиры, может ли кто-нибудь сказать, как делать корректировки по обратному репо, если бумаги были проданы на момент составления отчетности. В активе у нас будет сумма выданного кредита, а в пассиве что у нас будет.
        Elena392

        Комментарий


        • #5
          Сообщение от Elena392 Посмотреть сообщение
          Уважаемые банкиры, может ли кто-нибудь сказать, как делать корректировки по обратному репо, если бумаги были проданы на момент составления отчетности. В активе у нас будет сумма выданного кредита, а в пассиве что у нас будет.
          Доброго дня...
          Проводка будет выглядеть примерно так:

          Дт Кредиты банкам/клиентам
          Кт Бумаги (50611, 50113, 50406) если есть
          и/или
          Кт Бумаги (которые поставили на баланс по прямому репо) - если есть аналогичные
          и/или
          Кт Бумаги торгового портфеля - если есть аналогичные
          и/или
          Кт Короткая позиция по бумагам (обязательство купить бумаги на рынке и продать по 2й части обр репо - соответственно должна быть учтена по справедливой стоимости) - учитывается в прочих обязательствах или отдельно в зависимости от существенности

          соответсвенно будут корректировки на торговый доход и купон (по облигациям), т.к. бумаги в торг портфеле и в репо учтены по справедливой стоимости, а кредиты мы ставим на баланс по 1й части обр репо
          ***

          Комментарий


          • #6
            Если обратное репо не закрыто, то балансовая проводка
            Дт Ссуды
            Кт Бумаги
            Кт/Дт прибыль
            и в ОПУ
            Дт Результат от операций с ЦБ
            Кт Процентные доходы

            Если на отчетную дату незакрытых РЕПО нет, то следует сделать только реклассификацию в ОПУ
            Для обратных репо
            Дт Результат от операций с ЦБ
            Кт Процентные доходы

            Для прямых репо
            Дт Процентные расходы
            Кт Результат от операций с ЦБ

            Комментарий


            • #7
              Коллеги, подскажите, пожалуйста, по вопросу отражения операций прямого репо из обратного.

              В РСБУ соответственно разворачиваются требования и обязательства по ценным бумагам.
              Кто-нибудь делает корректировки по сворачиванию (неттинг).
              Либо учет в МСФО соответствует РСБУ?

              Комментарий


              • #8
                Неттим. Показываем общую позицию по бумагам. Либо нулевую, если обе сделки (обратное и прямое) на отчетную дату открыты. Либо короткую, если прямое репо закрылось, а бумаги еще куда-то ушли с баланса.
                ***

                Комментарий


                • #9
                  Сообщение от Claude Посмотреть сообщение
                  Неттим. Показываем общую позицию по бумагам. Либо нулевую, если обе сделки (обратное и прямое) на отчетную дату открыты. Либо короткую, если прямое репо закрылось, а бумаги еще куда-то ушли с баланса.
                  спасибо... а почему? Это ведь отдельные финансовые инструменты, риски на разных контрагентов, бумаги взяли у одного, а должны получить их от другого...?

                  Комментарий


                  • #10
                    Нет там 2 разных инструментов. риск у вас фактически против позиции по инструменту или по-другому говоря - против рынка по инструменту. Риски контрагентов у Вас уже должны быть учтены также в нетто - сумме (вы ведь их считаете с учетом обеспечения, не так ли?)

                    Комментарий


                    • #11
                      Добрый день. Вопрос по отнесению краткосрочного РЕПО к портфелям.
                      Допустим, у нас есть акции Газпрома в портфеле AFS и FVTPL. Мы заключаем прямое репо на 14 дней. Как я должен в раскрытиях и отчетности классифицировать данные бумаги?
                      Правильно ли я понимаю ,что т.к. репо приравнивается к кредиту, то классфицируем ,как дебиторскую задолженность и оценка идёт через прибыль/убыток без влияния на капитал?
                      Или бумаги, которые в AFS у нас мы так и оставляем в AFS РЕПО?

                      Комментарий


                      • #12
                        Glyde,
                        Кредит - это обратное репо, прямое - нет. Посмотрите УП крупных банков в их отчетностях по МСФО. Там где-то полстраницы пишут касательно репо, цитировать уж не буду. В общем случае бумаги так и остаются в соответствующей категории. Рекласс делается, если только другая сторона имеет право продать или перезаложить актив. Тогда переносите в строку фин. активы, заложенные по репо.

                        Комментарий


                        • #13
                          Добрый день, может кто посоветовать литературу с описанием механизма сделок прямого / обратного РЕПО (и их отражением в МСФО)?

                          Комментарий


                          • #14
                            Cipis
                            совет банальный - смотрите бумажные и электронные профильные издания, касающиеся бухучета и МСФО. за прошедшие несколько лет была не одна статья про репо, и не в одном журнале. поищите настойчивее.

                            Комментарий

                            Пользователи, просматривающие эту тему

                            Свернуть

                            Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                            Обработка...
                            X