19 октября, пятница 18:03
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Книга "Учётная политика КО (МСФО). Регламент составления МСФО"

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Книга "Учётная политика КО (МСФО). Регламент составления МСФО"

    Вышла и поступила в распространение ОЧЕНЬ полезная книга Практическое пособие
    "Учётная политика кредитной организации для целей составления финансовой отчётности в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности (МСФО)
    ----------------------------------
    Регламент составления финансовой отчётности в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности (МСФО)
    Выпуск №1(1), 2004г.
    Библиотека журнала "Бухгалтерский учёт в кредитных организациях".

    Первое ознакомление - это незаменимый инструмент, особенно для тех банков, которые только-только приступают к отчётности по МСФО. Однако, хотелось бы здесь услышать и мнения об этой книге профессионалов, которые одновременно
    1) уже давно занимаются МСФО в своих банках или предприятиях,
    2) также видели / читали / пользовались этой книгой.
    Впрочем, запрашиваемой издателями цены всё равно не жалко ради такого подспорья в повседневной деятельности.

    Кстати, в пособии есть целые разделы, которые можно обширно цитировать даже в ответах на вопросы данного проф-форума, например, по "Учётной политике", которой собственно, и посвящена книга. Кто-нибудь из участников проф-форума хочет знать подробности?
    Здесь можно задавать вопросы по самой книге, по её содержанию, можно высказывать своё мнение по ней. Надеюсь, что для разговора мне удастся привлечь на данную площадку издателей и авторов книги.

    Тема чуть-чуть разговорная, но о своих обязанностях и правах я забывать не намерен.
    Да пребудет с Тобою Великая Сила! ©

  • #2
    Уважаемые BANKIRы, редакция журнала "Бухгалтерский учёт в кредитных организациях" на правах издателя присоединяется к обсуждению данной разработки. Безусловно к обсуждению темы присоединятся и аудиторы компании "РУСФИНИНВЕСТАУДИТ"-разработчика методики.
    Прежде всего выражаем свою благодарность BANKIR.RU за возможность вынесения этой темы для обсуждения и модератору форума за добрые слова в адрес Пособия.

    Со своей стороны мы заинтересованы в получении вопросов, отзывов и предложений, которые в дальнейшем будут учтены при доработке Пособия и всестороннему их обсуждению в этом разделе.

    В связи с тем, что Пособие распространялось только через Редакцию, достаточно велика вероятность, что участники данного форума не имели возможности ознакомиться с его содержанием даже в банках уже получивших методику. Отдел подписки готов предоставить информацию о том, приобретал ли Ваш банк данное Пособие и данные его фактического получателя( запросы можно направить на адрес msfo@buko.ru).

    В части технических вопросов хотелось уточнить лишь то, что комплект поставки включает бумажную и электронную версии анонсированных документов, что позволяет производить их доработку и адаптацию заказчиком.


    Будем рады ответить на Ваши вопросы.

    Комментарий


    • #3
      Уважаемый BUKO M ,
      сообщите, пожалуйста, где можно приобрести данную книгу.

      Комментарий


      • #4
        BUKO M сообщите, пожалуйста, где можно приобрести данную книгу. и сколько денег...

        Комментарий


        • #5
          Уважаемый PAVL, cure_NY и все,все,все,
          Прошу меня извинить за то, что я несколько усложню процедуру связи с редакцией и не буду прямо и «тупо» указывать все координаты в ответе – опасаюсь, что тема начнёт восприниматься посетителями с позиции элементарной рекламы и обсуждение самой методики на этом заглохнет.

          Телефоны редакции приведены в моём профиле, все прочие координаты можно найти на сайте www.buko.ru , аннотации и счета публиковались в № 3, 4, 5 журнала – очень велика вероятность, что в бухгалтерии Вашего банка они есть ( возможно и Пособие уже «вылёживает» ) ; или пишите на msfo@buko.ru – буду рад ответить на все «технические» и иные вопросы.

          Господа, а где же те, кто с пособием уже ознакомился???
          Или пролистали и отложили до сентября???
          Последний раз редактировалось BUKO M; 11.06.2004, 18:22.

          Комментарий


          • #6
            Уважаемый BUKO_M, добрый день.
            В пособии вы приводите формулу для определения справедливой стоимости кредитного портфеля. Но на практике бывают кредиты, под которые нельзя подвести ее.
            Как воспользоваться этой формулой для следующего примера (реального, на чем я сижу уже несколько недель)и какие корректировочные проводки получатся. Я думаю, что этот пример будет очень полезен начинающим:
            Условие: кредит в сумме 500 тыс. рублей предоставлен клиенту 09.10.2003г.
            Кредит погашен 19.03.2004г. При оформлении кредита взимается комиссия 1 тыс. руб.
            Ставка по договору (номинальная) 24%. Рыночная ставка по аналогичным кредитам: а) рыночная ставка > номинальной и равна 28%; б) рыночная ставка номинальной и равна 21%.
            За это время клиент заплатил банку:
            28/10/03 - 5,589.04
            27/11/03 - 8,547.94
            27/11/03 - 1,643.84
            01/12/03 - 100,000.00
            19/12/03 - 100,000.00
            29/12/03 - 50,000.00
            29/12/03 - 6,443.84
            29/12/03 - 1,315.07
            30/12/03 - 50,000.00
            28/01/04 - 887.67
            28/01/04 - 3,409.83
            03/02/04 - 50,000.00
            27/02/04 - 2,655.74
            27/02/04 - 655.74
            05/03/04 - 50,000.00
            09/03/04 - 80,000.00
            19/03/04 - 20,000.00
            29/03/04 - 885.25
            29/03/04 - 295.08
            Эффективная ставка (функция ВНДОХ в Екселе) - 27,75%

            Если сможете помочь расчетами в Екселе, буду признателен, если вышлите на адрес: mike2003(a)ngs.ru или подвесите файликом на сайте.
            Кредитные линии, вы тоже рекомендуете дисконтировать подобным образом? А если это выглядит следующим образом (условный пример): Кредит 600 руб. выдается 3 траншами по 200 рублей. График такой:
            01.01 - 200 - первый транш
            01.02 - проценты по договору
            15.02 - 50 - гашение кредита
            20.02 - 200 - второй транш
            01.03 - проценты
            10.03. - 100 - гашение кредита
            12.03 - 200 третий транш
            18.03. - 450 гашение кредита
            05.04 - проценты

            И последний вопрос: в качестве рыночных ставок Вы применяете статистику от ЦБ, на сайте это давно обсуждается и все приходят к тому, что их нельзя использовать, т.к. они не отражают настоящее положение дел, особенно в регионах. А в учетной политике и в регламенте необходимо доказать, почему мы выбрали данный способ. И как доказать это аудиторам, которые придерживаются диаметрально противоположной точки зрения!

            С уважением, Mike2004
            Mike_N

            Комментарий


            • #7
              Уважаемый Mike2004!

              Я являюсь одним из участников команды разработчиков.
              Прежде всего хочется отметить, что книга отражает обобщённые моменты трансформации отчётности. Учесть все особенности операций банков при составлении книги, как Вы сами понимаете, задача трудно осуществимая. К тому же, нашей целью было дать пользователю основные понятия порядка трансформации и, естественно, возможность её использования для соблюдения требований БР по обязательному наличию учётной политики и регламента по составлению отчётности.
              Ответы на Ваши вопросы я бы квалифицировал как этап по составлению учётной политики Вашего банка. Согласитесь, что такая работа не может быть безвозмездной, поэтому для получения ответов на Ваши вопросы необходимо как минимум юридически оформить отношения с разработчиком.

              Что касается рыночной ставки, то если Вы (или Ваши аудиторы) считаете наши предложения по использованию в качестве таковой предложенную нами информацию БР, то Вы можете использовать любую обоснованную ставку.

              С наилучшими пожеланиями

              Комментарий


              • #8
                Уважаемый Mike2004.

                Спасибо за то, что Вы перевели обсуждение в практическую плоскость. Более того, спасибо за довольно показательный вопрос, который позволит направить обсуждение по правильному пути.

                Надеюсь, Вы согласитесь со мной, что обязанность ответов на разносторонние конкретные вопросы будет слишком суровым «наказанием» для коллектива разработчиков, чья «вина» заключается лишь в редком примере профессиональной открытости.

                Тем не менее в Вашем вопросе достаточно изменить только одну строку – адресата.

                Данная тема форума была задумана как место обсуждения практических вопросов с использованием базового инструмента, которым и может стать Пособие. Смею Вас заверить, что многие посетители этого раздела имеют на своём рабочем столе тот же текст, что и Вы, многие с ним уже работают, проводят доработку под конкретные потребности банков.

                Такой пример использования общего «шаблона» большим числом специалистов позволяет перевести обсуждение многих вопросов на «общий язык», продуктивно решать их совместными усилиями, вырабатывать согласованные позиции.

                Поэтому предлагаю читать Ваш вопрос и все последующие в следующей редакции:
                «Уважаемые Bankirы.
                В пособии приведена формула для определения справедливой стоимости кредитного портфеля. Но на практике бывают кредиты, под которые ее подвести нельзя.
                Как воспользоваться этой формулой для следующего примера …»

                Всеобщее участие в обсуждении поставленных вопросов будет полезно всем...
                Таким образом и разработчики будут участвовать в процессе обсуждения «на общих основаниях», а в сугубо конкретных ситуациях - в рамках прямых профессиональных обязанностей.

                Надеюсь, что предложенный подход будет поддержан и подхвачен…

                Комментарий


                • #9
                  Уважаемый ValKur!
                  Собираюсь заняться составлением отчетности банка по МСФО. Приобрели Вашу книгу "Учётная политика КО для целей МСФО". Разбираюсь в расчете справедливой стоимости кредитов (стр.97 книги). Как сказано в книге "справедливая стоимость кредитого портфеля представляет собой его амортизированную стоимость..."
                  Приведена формула для расчета справедливой стоимости: FV=BC*(1+n/365*i), где BC-балансовая стоимость, n - кол-во дней до погашения, i -ставка дисконтирования.
                  У меня вопрос - данная формула в финансово-экономических расчетах используется для определения величины процентов и наращенной суммы в целом. Неужели "справедливая стоимость (амортизируемая стоимость)" - суть наращенная стоимость?
                  Я считал, что в данной ситуации необходимо использовать формулу дисконтирования для определения текущей стоимости : PV=BC/1+n*i
                  Может быть я что-то не так понимаю? Поправьте меня

                  Комментарий


                  • #10
                    Dmtr
                    Да уж, судя по цитатам, чудо - книга.
                    1. Справедливая стоимость и амортизированные затраты - два совершенно разных понятия. Другой вопрос, что амортизировать нужно по соответствущей ставке.
                    2. Приведенная формула - конечно, просто наращенные проценты. В принципе, если в качестве BC взять уже продисконтированную величину на дату выдачи, а в качестве i- ставку дисконта, то может что - то получиться на конец отчетного периода, хотя обычно считают с помощью XNPV( ЧИСТНЗ), а там степени. Ессссно, n-в этом случае - не число дней до погашения.
                    3. Ваша формула также не точна, поскольку необходимо дисконтировать поток платежей, т.е. каждый процентный платеж и платежи по возврату кредита.
                    Последний раз редактировалось prow; 22.07.2004, 14:02.

                    Комментарий


                    • #11
                      Уважаемый Prow,
                      признавая Ваш безусловный профессионализм был бы рад ознакомить Вас с полным текстом Пособия; любые возможные замечания и советы будут способствовать повышению качества разработки и эффективности её использования специалистами.

                      На данный же момент( без ознакомления с текстом разработки, сутью и характером решаемых ею задач) фраза:
                      i]Да уж, судя по цитатам, чудо - книга[/i] звучит как минимум некорректно.

                      Отвлекаясь от темы скажу, что наша Редакция неоднократно сталкивалась с ситуациями, когда прекрасные специалисты, имеющие актуальные, своевременные и востребованные разработки отказывались от их издания из опасений, что любые разночтения, нестыковки и просто «личное мнение» будут восприняты..., ну вот примерно так ... как в этом случае.

                      Даже при суперкритическом подходе это Пособие, как минимум, именно сейчас позволяет большинству банковских специалистов (при очень, очень разном уровне подготовки в области МСФО) решить сугубо практическую задачу разработки обозначенной отчётности в обозначенные законодательством сроки, а в своей основной цели служит опорной точкой для построения досконально проработанных сугубо индивидуальных внутренних документов и их дальнейшего использования.

                      Кроме того: Данная тема форума была задумана как место обсуждения практических вопросов с использованием базового инструмента, которым и может стать Пособие.
                      ...пример использования общего «шаблона» большим числом специалистов позволяет перевести обсуждение многих вопросов на «общий язык», продуктивно решать их совместными усилиями, вырабатывать согласованные позиции

                      Честь Вам и хвала, что Вы вступили в обсуждение, но почему правильной на Ваш вгляд формулы не привели??? Ведь судя по тексту Вы её знаете...
                      А за формулу будет Вам почёт и уважение от всех Bankirов и тема получит хорошее продолжение и поставленный вопрос будет снят,... или получит новый импульс к обсуждению.

                      Кстати, всех вышеназванных прекрасных специалистов, имеющих актуальные, своевременные и востребованные разработки приглашам публиковаться в наших изданиях - будем рады...
                      Последний раз редактировалось BUKO M; 23.07.2004, 19:40.

                      Комментарий


                      • #12
                        1. Об этике не спорю принципиально, и оставляю за собой право высказывать любые критические замечания к обнародованным текстам и цитатам из них.
                        2. Дело в том, что единой волшебной формулы нет. Есть общее правило дисконтирования будущих потоков платежей
                        3. Если поможет, то вот некоторые комментарии расчетам корректировок.

                        Комментарий


                        • #13
                          Prow
                          Спасибо за файл. Уже читал эту статью - журнал "Бухгалтерский учет в кредитных организациях" (№ 3, март 2004 г.).
                          Для начинающего банкира по МСФО (я имею в виду себя), мне кажется в статье не хватает детализации расчета дисконтированной стоимости по формуле ЧИСТНЗ. Приводятся окончательные данные по различным срокам.
                          Попробовал рассчитать по ЧИСТНЗ. Мучился долго. Почему-то Excel не воспринимает абсолютные, относительные ссылки и ссылки на массивы даных. Все данные для расчета (а это 3 года ) пришлось забивать вручную. Текущая стоимость получилась 713 930,32 руб. Близко к указанной в статье (712,63 т.руб.), но не точно. Может быть из-за того что в рублях считал!?
                          А "волшебная формула" для расчета все-же есть! Нужно каждый платеж (в погашение суммы кредита или процентов) разделить на (1+16%)в степени "дата платежа (операции) минус дата выдачи (или оценки)/365". Затем платежи сложить. Кстати, так расчет получается гораздо быстрее - Excel воспринимает абсолютные, относительные ссылки и ссылки на массивы даных. Результат вышел тот же - 713 930,32 руб., как и при использовании формулы ЧИСТНЗ.
                          Сам вид математической формулы можно посмотреть в комментариях к формуле ЧИСТНЗ в Excel. Кстати, в примере к данной формуле первоначальная выдача показана со знаком минус. Не знаю как в примере, но на практике если ставишь 0, все получается.
                          Кому интересно, могу скинуть файл. Подвесить на сайт Банкира еще не научился

                          Комментарий


                          • #14
                            Dmitr
                            Будте так добры. Скинте, пожалуйста, на мыло mae1(a)yandex.ru. Сейчас как раз этим занимаюсь. Заранее спасибо.

                            Комментарий


                            • #15
                              Dmtr
                              1. Я бы с удовольствием детализировал и привел формулу для дисконтирования, но как раз подумал, что нажав F1 любой может посмотреть саму формулу. Да и формат заметок не позволял.

                              2. Более того, если у Вас стандартный кредит, т.е. погашение в конце срока и проценты через равные промежутки времени, то можно еще упростить (не расписывать все процентные платежи) применив формулу суммы геометрической прогрессии. Так еще волшебней :-)

                              Комментарий


                              • #16
                                Dmitr Буду признательна, если скините на b-mail.
                                я видимо "очень очень начинающий банкир по МСФО" доходит все долго и ваши разъяснения будут как нельзя кстати.
                                Спасибо.
                                "Величайший урок в жизни заключается в принятии мысли о том, что даже дураки иногда бывают правы" (У.Ч.)

                                Комментарий


                                • #17
                                  Helen KN
                                  Не могу отправить через b-mail. Не нашел там как прикрепить файл в Excel формате. Может дадите е-mail ?

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    Конечно! anh@tembr.ru
                                    "Величайший урок в жизни заключается в принятии мысли о том, что даже дураки иногда бывают правы" (У.Ч.)

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      Всем желающим
                                      Разобрался как подвесить файл на сайте Банкира. Вешаю, может кому пригодится в жизни
                                      Кстати, его при желании можно усовершенствовать, например, ввести автоматический расчет процентов по кредиту. А не так как взято из статьи - уже рассчитанные проценты.

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        Уважаемый,Dmitr
                                        Мы тоже пытались, выйти на данные файлика, любезно предоставленного prow, но тоже получили некоторые расхождения . Может быть уважаемые банкиры, поправят нас в расчетах?
                                        Дорогу осилит идущий!

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          Уважаемый, Doberman
                                          По-моему вы в расчете не взяли проценты за последний месяц 2006 г. - июнь.
                                          Куда-то они у Вас пропали
                                          С их учетом, у меня получилась сумма 712,71 руб. А у Вас?

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            И еще, Уважаемый, Doberman
                                            Проверьте формулу расчета процентов по кредиту. Очень уж у Вас она наворочена.
                                            Я использовал рекомендованную ЦБ РФ: Проценты = (Сумма*Срок*Ставку)/36500
                                            Если, например, проценты за июль 2003 г. = (1000000*3%*31 дн.)/36500 = 2548 руб. У Вас - 2551,09 руб. И так по всем годам.
                                            Пересчитал все снова, используя данную формулу. Действительно справедливая стоимость на 30.06.03 г. - 712,63 т.руб. (или как у меня - 712 633,93 руб.). Прав автор статьи.

                                            Комментарий


                                            • #23
                                              Здравствуйте, Dmitr
                                              Формула простая, просто я отталкивала от идеи, что проценты (денежные потоки) должны по формуле сложных процентов рассчитываться
                                              Согласившись с Вашей формулой (расчет простых процентов) пересчитал все по новому, в принципе на 712,63 я вышел, но вот с другими данными опять не идет
                                              Дорогу осилит идущий!

                                              Комментарий


                                              • #24
                                                Doberman
                                                Вообще конечно, проценты по кредиту могут считаться и по формуле сложных процентов (если данное условие заложено в кредитный договор), но на практике банки применяют формулу простых процентов. Правда, требуют их ежемесячной уплаты Так, что все равно получается ежемесячная капитализация)
                                                С другими данными у меня тоже не получилось На какие-то "копейки", а не идет(
                                                Спасибо за Ваш файл. Понял, что формула ЧИСТНЗ в Excel может работать с массивами данных. Из примера к данной формуле в справочнике к программе Excel этого не следовало((
                                                Поправил свой пример - включил Ваш расчет с массивами данных и автоматический расчет процентов. Кому интересно - файл Primer1.zip Так сказать, следующая версия расчета)
                                                Отдельное спасибо S50 за письмо с подсказкой еще одного варианта расчета ЧИСТНЗ. Действительно, диапазонам данных можно присваивать имена и работать уже с ними. Но, как мне кажется, проще указывать в формуле ЧИСТНЗ диапазон просто выделив его мышкой.
                                                Всем успехов в расчетах справедливых стиомостей)

                                                Комментарий


                                                • #25
                                                  Кто-нибудь переделал данный пример, вернее, рассчитал доход от изменения справедливой стоимости, если есть движение по ссудному счету (гашение кредита)?
                                                  Mike_N

                                                  Комментарий


                                                  • #26
                                                    Mike2004
                                                    Все просто. Подставьте суммы гашения кредита в расчет денежного потока (в столбик, где процентные платежи или отдельно). Дальше считайте точно также - дисконтируйте не только процентные платежи, но и погашения с помощью ЧИСТНЗ или со степенями. Не забудте исправить начисление процентов так, чтобы они начислялись только на сумму остатка задолженности.

                                                    Комментарий


                                                    • #27
                                                      BUKO M Разрешите практический вопрос по расчету корректировок в соответствии с вашей книгой?
                                                      Берем пример с
                                                      Кредиты и авансы клиентам:
                                                      1) Сначала при составлении отчетности вычитаем из балансовой стоимости все резервы
                                                      Далее по корректировкам
                                                      1) 03в исключаем резерв. Ввиду того, что корректировка по дебету, то она она увеличивает статью кредиты. Объясните, пожалуйста?
                                                      2) 026С - приведение к справедливой стоимости. Непонятны последующие корректировки С8 и С12. Как они коррелируются с 026С.
                                                      Далей C корректировками по кредиту
                                                      Почему корректировка 026С отрицательная в этом случае?. Это та же самая, что вычиталась в 1м случае.
                                                      Судя по всему, я не очень хорошо представляю методологию расчета. Очень помогло бы рассмотрение одного конкретного примера для расчета и отражения корректировок по какой-нибудь статье баланса.

                                                      Комментарий


                                                      • #28
                                                        S50
                                                        Я хоть и не BUKO M , но попытаюсь ответить на Ваш вопрос исходя из своего разумения. Делаем так:
                                                        1. Сгруппировали все кредиты по балансовым счетам исходя из российских правил бухгалтерского учета (РПБУ). Получили статью "Кредиты и авансы клиентам". Это "чистая ссудная задолженность", т.е. задолженность за вычетом резервов по РПБУ. Это так называемые "предварительные данные".
                                                        2. Определяем и рассчитываем суммы корректировок для расчета "окончательных данных":
                                                        2.1. Кор-ка 03в - восстанавливает ссудную задолженность до балансовой стоимости на сумму резерва по РПБУ. Согласитесь, это - логично. Резервы по РПБУ - это не резервы по МСФО
                                                        2.2. С ней прямо связана кор-ка 032р, которая уменьшает статью "Кредиты и авансы клиентам". Вот эта корректировка и есть тот самый резерв на возможные потери по кредитам по МСФО. Порядок формирования резерва по МСФО, думаю, должен быть изложен в Учетной политике по МСФО.
                                                        2.3. 026с - приведение к справедливой стоимости. Почему она может быть отрицательной? Думаю, что потому, что кредиты могут быть предоставлены под ставку не только "ниже рыночной", но и выше рыночной. Вот и возникает "увеличение стоимости ссудной задолженности", через отрицательную кор-ку по кредиту. В общем, "эта не та жа самая, что вычиталась в 1м случае".
                                                        2.4. Кор-ки С8 и С12, думаю, связаны с разделением отчетных периодов. Например, на 01.01.04 сформировали резерв по МСФО - 100 руб. (кор-ка 032р). На 01.04.04 риск увеличился. Резерв надо увеличивать до 140 руб. (опять кор-ка 032р). Но, в соответсвии с принципом разделения отчетных периодов, к 2004 году относится сумма 40 руб., мы же формируем - 140 руб. Значит на 100 руб. (отн-ся к 2003 году) надо уменьшить показатели 1-го квартала 2004 г.
                                                        А в общем и целом, все "очень смахивает" на Инструкцию ЦБР от 1 октября 1997 г. N 17 "О составлении финансовой отчетности"

                                                        Комментарий


                                                        • #29
                                                          Уважаемые банкиры!
                                                          У файлика, любезно предоставленного Prow, есть продолжение, которое на мой взгляд не менее интересно.
                                                          Мы обратили внимание что формула указанная в книге "Учетная политика..." не точна для расчета справедливой стоимости кредитов. Также она и не точна для расчета справедливой стоимости выпущенных банком ценных бумаг (не отличается от приведенной ниже для кредитов, кроме того, что ВС - сумма привлеченных средств).
                                                          Если с расчетом справедливой стоимости кредитов более-менее все ясно (я говорю про практические расчеты с использованием программы Еxcel), то с расчетом той же стоимости для выпущенных банком векселей еще есть вопросы. А ведь векселя занимают значительную долю в пассивах любого банка и расчет их стоимостей не менее интересен.
                                                          Давайте обсудим продолжение статьи...

                                                          Комментарий


                                                          • #30
                                                            Уважаемый BUKO-M я начинающий специалист по МСФО, поэтому будьте, пожалуйста, снисходительны к моим вопросам. Я не понимаю, почему корректировка О1в находит отражение только в ОПУ и никак не отражается в ББ. И почему сумма налога на прибыль одновременно увеличивает статьи ОПУ "Операционные расходы" и "(Расходы)/возмещение по налогу на прибыль.
                                                            С Уважением, Галина.

                                                            Комментарий

                                                            Пользователи, просматривающие эту тему

                                                            Свернуть

                                                            Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                            Обработка...
                                                            X