26 января, вторник 20:32
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

БУХУЧЕТ биржевого валютного СВОПа TODTOM

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • vishulya
    Участник создал тему БУХУЧЕТ биржевого валютного СВОПа TODTOM

    БУХУЧЕТ биржевого валютного СВОПа TODTOM

    Уважаемые коллеги!
    Поделитесь, пожалуйста, опытом учета биржевого валютного СВОПА.
    Мы достаточно активно используем инструмент SWAP TODTOM на ММВБ. В настоящее время мы учитываем первую ногу СВОПА, т.е. сделки TOD, на балансе раздел А, а вторую ногу СВОПа (сделки ТОМ) на разделе Г, которые в следующий рабочий день перетекают в раздел А. Далее мы заключаем новую сделку СВОП и т.д. Позиция закрыта в смысле отчетности по ф.634, но при переходе через отчетную дату возникает ситуация, когда, например, курсовая разница от первой ноги села в баланс текущего месяца, а переоценка от первой ноги и курсовая разница от второй ноги пошли на доходы/расходы следующего месяца. При больших объемах Свопов фин.результат оказывается перекошенным на конец месяца. Существует ли какой-нибудь способ, чтобы в баланс попали все доходы/расходы по СВОПу, если он не закрыт на переходящую дату?

  • vishulya
    Участник ответил
    Ну, понятно. Это же не ПФИ.

    Прокомментировать:


  • Taf
    Участник ответил
    Сообщение от vishulya Посмотреть сообщение
    Да нет, дело не в нормативах. Просто долго объяснять руководству почему в одном месяце большой плюс по конверсионным операциям, а в другом месяце большой минус.
    Причина в том, что сделки TOD дают финрез, а сделки TOM - нет.
    Причем сделки форвард снова дают финрез через счет 526-й.
    Т.е. сделки с датами Т+1 и Т+2 выпадают из влияния на финансовый результат
    Это серьезная методологическая прореха, но мы живем с ней много лет и еще проживем, по крайней мере до 2018 года.

    Прокомментировать:


  • CAP
    Участник ответил
    Сообщение от vishulya Посмотреть сообщение
    Они хотят видеть одну цифру - стоимость СВОПА в день его заключения (первой ноги в нашем случае).
    Ну это уже управленческий учет получается. Обычное дело, в общем то.

    Прокомментировать:


  • GB
    Участник ответил
    vishulya, искренне сочувствуем - но если они надеялись услышать какой-то волшебный способ учёта второй ноги свопа в главе А до даты наступления расчётов по ней, то Вы и сами понимаете: такого способа нет.

    Прокомментировать:


  • vishulya
    Участник ответил
    Да нет, дело не в нормативах. Просто долго объяснять руководству почему в одном месяце большой плюс по конверсионным операциям, а в другом месяце большой минус. Приходится вести отдельную аналитику по СВОПам и "очищать" от них фин.результат по конверсионным операциям, который показывает форма 102, на ежедневной основе. А колебания доходов/расходов то в одну, то в другую сторону при такой волатильности и большом объеме СВОПОВ бывают ну очень большие! Попросили по возможности изыскать способ, как отражать все в одном дне и при этом не нарушать 385-П, например учитывать вторую ногу на 47407/08, рассматривая СВОП как единую сделку и типа расчеты по ней начались и вторую сторону можно учитывать на этих счетах. Тогда фин.рез - стоимость СВОПа-сразу отразится в балансе. Но я считаю, что это неверно. Т.к. в биржевых отчетах есть сделки TOD и TOM, входящие в СВОП, и соответственно сделки ТОМ ну ни как нельзя учитывать на разделе А. поэтому стоимость СВОПА в ф.102 баланса всегда будет складываться из курсовых разниц по обеим ногам и переоценки позиции по первой ноге. Они хотят видеть одну цифру - стоимость СВОПА в день его заключения (первой ноги в нашем случае).

    Прокомментировать:


  • CAP
    Участник ответил
    Сообщение от vishulya Посмотреть сообщение
    Существует ли какой-нибудь способ, чтобы в баланс попали все доходы/расходы по СВОПу, если он не закрыт на переходящую дату?
    Не совершать сделку в последний рабочий день месяца.
    Сообщение от Chugun Посмотреть сообщение
    А прикиньте каково тем банкам, кто сдает ежедневку
    А в чем проблема? Неужели нормативы настолько загружены?

    Прокомментировать:


  • Chugun
    Участник ответил
    Сообщение от vishulya Посмотреть сообщение
    оказывается перекошенным на конец месяца
    А прикиньте каково тем банкам, кто сдает ежедневку

    Прокомментировать:

Обработка...
X